|
|
Анализ платежеспособности. Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г
Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2017 г.
Под существенностью понимается свойство информации бухгалтерской отчетности влиять на экономические решения квалифицированного пользователя такой информации.
Существенность нарушений и отклонений, допущенных клиентом, является для аудитора критерием того, может ли он подтвердить достоверность бухгалтерской отчетности проверяемой организации.
Существенность имеет две стороны: качественную и количественную. С качественной точки зрения аудитор должен определить, носят или не носят существенный характер отмеченные в ходе проверки отклонения порядка совершения проверяемой организацией финансовых и хозяйственных операций от требований нормативных актов, действующих в Российской Федерации. С количественной точки зрения аудитор должен оценить, превосходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные искажения бухгалтерской отчетности (с учетом прогнозируемой величины неотмеченных ошибок) принятый для проверяемой организации уровень существенности.
Под уровнем существенности понимается то предельное значение искажения бухгалтерской отчетности, начиная с которого квалифицированный пользователь информации этой отчетности с большей степенью вероятности не сможет делать на его основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.
Уровень существенности определяется по базовым показателям бухгалтерской отчетности, в отношении которой необходимо выразить мнение о достоверности, на основе критериев, установленных настоящей методикой.
Уровень существенности определяется в стоимостной (денежной) оценке.
Определение общего уровня существенности
Базовые показатели
|
Код
стр.
|
База на
01.01.2016
|
База на
01.01.2017
|
Доля,
%
|
Промежуточные уровни существенности
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Внеоборотные активы
|
1100
|
497371
|
656425
|
6.7
|
86104
|
2. Затраты
|
2120+2210+2220
|
6317989
|
7420219
|
3
|
2289701
|
3. Капитал и резервы
|
1300
|
871733
|
1498360
|
3
|
395016
|
4. Выручка от продажи
|
2110
|
6263775
|
8207745
|
2
|
3617880
|
5. Оборотные активы
|
1200
|
1529260
|
1834975
|
4.96
|
339137
|
6. Дебиторская задолженность
|
1230
|
340691
|
426937
|
6
|
63969
|
7. Кредиторская задолженность
|
1520
|
809613
|
907014
|
5
|
171663
|
Величина уровня существенности
|
994781
|
Распределение существенности по элементам
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
|
Код
стр.
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Удель-ный вес,%
|
Уровень сущест-вен-ности
|
Расчет существенности по допустимому отклонению
|
Допус-тимое откло-нение, %
|
Уровень сущест-венности, средне-арифме-тическое
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2017
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2016
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
5877
|
5076
|
0.2
|
2027
|
9
|
493
|
457
|
529
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
1150
|
314415
|
284433
|
11.42
|
113570
|
6
|
17966
|
17066
|
18865
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
827
|
579
|
0.02
|
231
|
9
|
63
|
52
|
74
|
Финансовые вложения
|
1170
|
3015
|
175813
|
7.06
|
70200
|
7
|
6259
|
12307
|
211
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
29078
|
11323
|
0.45
|
4521
|
9
|
1818
|
1019
|
2617
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
144159
|
179201
|
7.19
|
71552
|
7
|
11318
|
12544
|
10091
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
497371
|
656425
|
26.35
|
262101
|
5
|
28845
|
32821
|
24869
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
924324
|
1014646
|
40.73
|
405134
|
4
|
38780
|
40586
|
36973
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
176
|
1753
|
0.07
|
700
|
9
|
87
|
158
|
16
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
340691
|
426937
|
17.14
|
170470
|
6
|
23029
|
25616
|
20441
|
Финансовые вложения
|
1240
|
152612
|
5076
|
0.2
|
2027
|
9
|
7096
|
457
|
13735
|
Денежные средства
|
1250
|
104238
|
368828
|
14.8
|
147268
|
6
|
14192
|
22130
|
6254
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
7219
|
14580
|
0.59
|
5822
|
9
|
981
|
1312
|
650
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
1529260
|
1834975
|
73.65
|
732680
|
3
|
50464
|
55049
|
45878
|
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200)
|
1600
|
2026631
|
2491400
|
100
|
994781
|
2
|
45181
|
49828
|
40533
|
ПАССИВ
|
Код
стр.
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Удель-ный вес,%
|
Уровень сущест-вен-ности
|
Расчет существенности по допустимому отклонению
|
Допус-тимое откло-нение, %
|
Уровень сущест-венности, средне-орифме-тическое
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2017
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2016
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
1310
|
46754
|
48156
|
1.93
|
19228
|
9
|
4271
|
4334
|
4208
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
579738
|
608013
|
24.4
|
242771
|
5
|
29694
|
30401
|
28987
|
Резервный капитал
|
1360
|
2338
|
2338
|
0.09
|
934
|
9
|
210
|
210
|
210
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
242903
|
839853
|
33.71
|
335341
|
5
|
27069
|
41993
|
12145
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
871733
|
1498360
|
60.14
|
598274
|
3
|
35552
|
44951
|
26152
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
1410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
20170
|
20933
|
0.84
|
8358
|
9
|
1850
|
1884
|
1815
|
Резервы под условные обязательства
|
1430
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
1450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
20170
|
20933
|
0.84
|
8358
|
9
|
1850
|
1884
|
1815
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные обязательства
|
1510
|
289370
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
809613
|
907014
|
36.41
|
362158
|
5
|
42916
|
45351
|
40481
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
1692
|
2289
|
0.09
|
914
|
9
|
179
|
206
|
152
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
28682
|
56550
|
2.27
|
22580
|
9
|
3836
|
5090
|
2581
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
5371
|
6254
|
0.25
|
2497
|
9
|
523
|
563
|
483
|
ИТОГО по разделу VI
|
1500
|
1134728
|
972107
|
39.02
|
388149
|
5
|
52671
|
48605
|
56736
|
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500)
|
1700
|
2026631
|
2491400
|
100
|
994781
|
2
|
45181
|
49828
|
40533
|
Отчет о финансовых результатах
Показатель
|
Код
стр.
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Допус-тимое откло-нение, %
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2017
|
Уровень сущест-венности
на 01.01.2016
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Выручка
|
2110
|
6263775
|
8207745
|
3
|
246232
|
187913
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
2667088
|
3392146
|
5
|
169607
|
133354
|
Валовая прибыль
|
2100
|
3596687
|
4815599
|
3
|
144468
|
107901
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
3513105
|
3877503
|
4
|
155100
|
140524
|
Управленческие расходы
|
2220
|
137796
|
150570
|
9
|
13551
|
12402
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
-54214
|
787526
|
6
|
47252
|
-3253
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
16064
|
24510
|
9
|
2206
|
1446
|
Проценты к уплате
|
2330
|
19022
|
28206
|
9
|
2539
|
1712
|
Прочие доходы
|
2340
|
131161
|
157072
|
9
|
14136
|
11804
|
Прочие расходы
|
2350
|
195239
|
181210
|
9
|
16309
|
17572
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
-121250
|
759692
|
6
|
45582
|
-7275
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
|
141937
|
9
|
12774
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
4339
|
763
|
9
|
69
|
391
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
25063
|
-17755
|
9
|
-1598
|
2256
|
Прочее
|
2460
|
389
|
1633
|
9
|
147
|
35
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
-100915
|
597604
|
7
|
41832
|
-7064
| |
|
|
Скачать 1.91 Mb.