Анализ платежеспособности. Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г

• Название: Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г
• Дата: 13.04.2021
• Размер: 1.91 Mb.
• Имя файла: Анализ платежеспособности.docx
• Тип: Отчет; #194505
• страница: 3 из 58

Анализ финансовой устойчивости

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)

на 01.01.2015 г.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	01.01.2014	01.01.2015	изменение
	базис	отчет
1. Источники формирования собственных оборотных средств	871733	1498360	626627
2. Внеоборотные активы	497371	656425	159054
3. Наличие собственных оборотных средств	374362	841935	467573
4. Долгосрочные пассивы	20170	20933	763
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	394532	862868	468336
6. Краткосрочные заемные средства	289370	0	-289370
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	683902	862868	178966
8. Общая величина запасов	924500	1016399	91899
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-550138	-174464	375674
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-529968	-153531	376437
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-240598	-153531	87067

По состоянию на 01.01.2014 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2015 г. финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:
- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки; 
- обоснованным уменьшением запасов (до норматива); 
- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала



Как видно из приведенной схемы, за 2014 г. сумма собственного оборотного капитала увеличилась в целом на 468336 тыс. руб. Это произошло за счет роста перманентного капитала, а именно увеличения уставного капитала, добавочного капитала, нераспределенной прибыли, долгосрочных обязательств.

Дополнительное вложение капитала в долгосрочных ценных бумаг и материальных ценностей, прочих внеоборотных активов вызвало уменьшение суммы собственного капитала, направленного на финансирование текущих запасов и затрат.