Отчет о движении денежных средств. отчета о движении денежных средств. Отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками
 Скачать 0.99 Mb.
|
|
По данным таблицы видно, что чистые активы увеличились, также повысился коэф. автономии и текущей ликвидности, что говорит о хорошем экономическом положении компании. Динамику изменений представим на рисунке 11.  Рисунок 11- Динамику изменений ключевых показателей баланса В таблице 11 проведем анализ финансовых результатов прибыли. Таблица 11- Основные экономические показатели
Краткий анализ финансовых результатов показал, что выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 47369 тыс. рублей. При этом итоговая сумма чистой прибыли значительно ниже в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Это говорит о том, что компания не экономично использует материальные и денежные ресурсы. Динамику изменений выручки представим на рисунке 12.  Рисунок 12-Динамика изменений выручки По данным рисунка видно, что объём продаж в 2021 году намного выше, чем в 2020 году, что может показывать экономическую стабильность компании. Динамику изменений себестоимости продаж представим на рисунке 13.  Рисунок 13- Динамику изменений себестоимости продаж По данным рисунка видно, что динамика изменений себестоимости продаж так же существенно увеличилась. Динамику изменений валовая прибыли представлена на рисунке 14.  Рисунок 14- Динамику изменений валовой прибыли По данным рисунка видно, что валовая прибыль, несмотря на увеличение продаж все же снизилась в 2021 году. Об этом так же говорит таблица 12 представленная ниже. Таблица 12- Финансовые показатели 2020-2021 год
По данным таблицы видно, что рентабельность по всем показателям снизилась, но пока еще находится в норме, предприятие можно назвать платёжеспособным. Объем рентабельности за 2020 год представим на рисунке 15.  Рисунок 15- Рентабельность 2020 год Динамику изменений рентабельности за 2021 год представим на рисунке 16.  Рисунок 16- Рентабельность 2021 год Далее рассмотрим порядок формирования отчета о движении денежных средств на предприятии. 2.2 Порядок формирования отчета о движении денежных средств на ООО «Паковис РУС» Формирование отчета о движении денежных средств начинается с систематического учета, документирования банковских операций и контроль за денежной наличностью. Все хозяйственные операции, проводимые в ООО «Паковис РУС», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Так же в целях контроля за движением денежных средств один раз в месяц проводится инвентаризация денежных средств на счетах в банке. Так в марте 2022 год директор компании издал приказ о проведении аудита отчетности (был приглашен сторонний аудитор), в котором в обязательном порядке указал следующую информацию: -состав аудиторской комиссии; -объект аудита; -срок проведения – дата начала и окончания; -причину, по которой проводится проверка (в марте 2022 г. по причине проверки верности формирования отчета). В марте 2022 года проверка отчета о движении денежных средств на предмет верности заполнения данных бухучета по счетам 52,51, 57 с данными выписок банка оформлялись бухгалтерскими проводками (таблица 15). Таблица 15- Инвентаризация банковских операций
Помимо аудита отчетности о движении денежных средств комиссия проверяет выписки банка на предмет ежедневной сверки проводимых операций по выписки банка и данных учета. В основном бухгалтер и гл. бухгалтер ООО «Паковис РУС» осуществляет сверку до выведения квартальных результатов. Так как проверку проверяет гл. бухгалтер, а нужна еще сторонняя проверка, то в планах компании, помимо проведения плановой, есть желание проводить и внезапные проверки сторонним аудитором. При этом главный бухгалтер осуществляет контроль за выполнением графика проверок, а учёт и проверка качества их проведения - чаще всего начальником регионального управления. Согласно графику формируется приказ о проведении внутреннего аудита денежных средств и отчетности, который подписывается директором. После этого формируется комиссия, в состав которой могут входить несколько работников: представители администрации, бухгалтер, инженеры. Сформированная комиссия приступает к выполнению инвентаризации. Сформировавшаяся комиссия тщательно проверяет документы и отчеты предъявленные бухгалтером (выписки банка), и удостоверяются в наличии подписей материально-ответственных лиц. При этом на каждом документе и отчете, предъявленном комиссии ставится дата и подпись руководителя. В ходе проверки устанавливаются сведения о наличии денежных средств, которые заносятся в инвентаризационные описи. В данной описи все полученные суммы заносятся в стоимостных и количественных показателях. В основном данные о безналичных денежных средств в описях формируются на основании данных бухгалтерского учета и выписок банка. Инвентаризация банковских операций проводится с полной проверкой всех банковских счетов и актов сверок с поставщиками и покупателями, денежных документов и проверяют результат на соответствие последнему отчету о движении денежных средств, либо формируют его промежуточный аналог. После этого распечатывается промежуточный отчет и составляется акт инвентаризации банковских операций. При обнаружении комиссией ошибочных проводок в акте указывается сумма. Основными документами, которые проверяет гл. бухгалтер при аудите отчетности о движении денежных средств, являются: журнал банковских операций, приходные и расходные платежные документы, акты сверок с поставщиками и заказчика, оправдательные документы. При этом записи заносятся в описи по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходимых данных. Безналичные денежные расчеты производят для расчетов с работниками по заработной плате, для расчетов с поставщиками, для выдачи средств под отчет (Таблица 16). Таблица 16-Операции по банку
|