ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 1.1. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности: А) да =В) нет 1.2. Что понимается под налогом? =А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) 1.3. Акты законодательства о налогах вступают в силу: =А) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ В) не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования С) не ранее первого января года, следующего за годом их принятия 1.4. Региональными признаются налоги и сборы: А) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ =В) установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НКРФ С) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством 1.5. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из: =А) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах В) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ С) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах 1.6. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение: =А) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это В) не могут иметь обратной силы 1.7. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ. следующие элементы налогообложения: А) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций =В) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов С) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы 1.8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение: А) 10-ти лет =В) 4-х лет С) 3-х лет 1.9. Налоговые органы вправе: =А) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности В) имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности С) не имеет права на приостановление действия лицензий 1.10. В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы: А) не имеют права определять суммы налогов расчетным путем =С) вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках В) вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений 1.11. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах? А) имеют право на основании устного или письменного уведомления В) не имеют право =С) Вправе на основании письменного уведомления 1.12. Может ли быть произведено взыскание налога по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств с депозитного счета налогоплательщика: А) взыскание налога может осуществляться с любого рублевого счета налогоплательщика, на котором есть денежные средства, в момент поступления данного инкассового поручения в банк В) взыскание налога не может производиться с депозитного счета =С) не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога 1.13. Налог считается установленным: А) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге =В) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НКРФ 1.14. К федеральным относятся следующие налоги: А) лесной доход ' В) земельный налог = С) водный налог 1.15. К региональным налогам относятся: А) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции =В) транспортный налог С) налог на добычу полезных ископаемых 1.16. К местным налогам относятся: А) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения =В) налог на имущество физических лиц С) налог на имущество предприятий Тема 2. Субъекты налоговых отношений. 2.1. Налогоплательщики имеют право: А) бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о других налогоплательщиках =В) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах 2.2. Налогоплательщики обязаны: =А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах В) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа С) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам 2.3. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии: А)с НК РФ =В) с законодательством Российской Федерации С) с налоговым законодательством РФ 2.4. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ? А) Нет =В) Да : 2.5. Обязаны ли налоговые органы бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения? =А) Да ' В) Нет 2.6. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство? А) Нет В) В зависимости от ситуации =С) Да ....... 2.7. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов, дают письменные разъяснения по вопросам применения: А) законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения =В) соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах С) законодательства РФ и законодательства субъектов РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения 2.8. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет: =А) федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами В) за счет федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и местного бюджета равными долями в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами С) за счет бюджета субъекта РФ в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами 2.9. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случае: =А) товарообменных (бартерных) операций В) реализации продукции по ценам с отклонением более 30 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени 2.10. Недоимка по федеральным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном: А) Федеральным Собранием РФ =Б) Правительством РФ С) Президентом РФ 2.11. Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном: А) законодательным (представительным) органом субъекта РФ =В) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам 22, 2.12. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций: =А) исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений В) не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях С) признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам 2.13. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок: А) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения =В) не позднее трех дней со дня принятия такого решения С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности 2.14. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются: А) лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор В) лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом =С) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов 2.15. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются: =А) если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 % В) если одна организация непосредственно участвует в другой организации, и доля такого участия составляет менее 10 % С) заимодавцы и заемщики |