ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 20. Водный налог. 20.1. Налоговым периодом по водному налогу признается: А) год В) месяц =С)квартал 20.2. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования налоговые ставки водного налога в части такого превышения устанавливаются: А) в двукратном размере налоговых ставок, установленных НК РФ =В) в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом НК РФ С) в десятикратном размере налоговых ставок, установленных НК РФ 20.3. Общая сумма водного налога, исчисленная в соответствии с НК РФ, уплачивается: =А) по местонахождению объекта налогообложения В) по местонахождению регистрации налогоплательщика С) в бюджет РФ 20.4. Водный налог подлежит уплате в срок: А) не позднее 20-го марта года, следующего за отчетным В) не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала =С) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Тема 21. Налог на добычу полезных ископаемых. 21.1. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются: А) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации В) налоговые резиденты, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ =С) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ 21.2. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных , ископаемых, если иное не предусмотрено НК РФ, по месту: =А) нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ В) государственной регистрации предприятия С) переработки добытых полезных ископаемых 21.3. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течение следующего срока: А) квартала с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр В) двух месяцев с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр =С) 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр 21.4. Подлежат ли регистрации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование? =А) подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо В) не подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика С) подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика по месту нахождения участка недр 21.5. Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых определяются: =А) Министерством финансов Российской Федерации В) Правительством Российской Федерации С) Налоговым кодексом Российской Федерации 21.6. Является ли объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации? =А) является, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование В) является при любых условиях С) не является 21.7. Признается ли объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств? А)является 40 =В) не является, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке С) не является при любых условиях 21.8. 'Признается ли полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности? =А) не признается В) признается 21.9. Для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых относятся ли к видам добытого полезного ископаемого природные алмазы? А) нет, не являются одним из видов добытого полезного ископаемого =В) да, являются одним из видов добытого полезного ископаемого 21.10. Как определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья? А) как стоимость добытых полезных ископаемых =В) как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении 21.11. Как для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяется количество добытого полезного ископаемого? =А) в зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема В) количество определяется только в единицах объема С) количество определяется только в единицах массы 21.12. Для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого и подлежит утверждению: А) учредителями предприятия в форме протокола собрания учредителей (акционеров) В) Министерством финансов РФ при выдаче лицензии =С) в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения 21.13. Метод определения количества добытого полезного ископаемого для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае: А) вынесения учредителями предприятия решения об изменении метода в форме протокола собрания учредителей (акционеров) В) внесения изменений в лицензию с разрешения Министерства финансов РФ =С) внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых 21.14. Учитываются ли фактические потери полезного ископаемого при применении прямого метода .определения количества добытого полезного ископаемого для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых? А) нет, не учитываются фактические потери =В) да, учитываются фактические потери 21.15. При извлечении драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяется: =А) после первичной сортировки, первичной классификации и первичной оценки необработанных камней В) до первичной сортировки С) после первичной сортировки, но до первичной оценки необработанных камней 21.16. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся: А) расходы по доставке только магистральными трубопроводами В) расходы по доставке только железнодорожным и водным =С) расходы по доставке магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом 21.17. Учитываются ли при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых расходы на освоение природных ресурсов? А) не учитываются =В) учитываются данные расходы, определяемые в соответствии сНКРФ С) учитываются данные расходы в особых случаях, предусмотренных технологическими особенностями производства 21.18. Оценка стоимости добытых драгоценных камней в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых производится исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии: =А) с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях В) с налоговым законодательством Российской Федерации С) с приказом Министерства финансов Российской Федерации 21.19. Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых производится исходя из цен их реализации: =А) без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) до получателя В) с учетом налога на добавленную стоимость С) без учета налога на добавленную стоимость, увеличенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) до получателя 21.20. Обязанность представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором: А) произошла регистрация организации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых В) получена лицензия на ведение деятельности =С) начата фактическая добыча полезных ископаемых 21.21. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется не позднее: =А) последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом В) последнего дня месяца, следующего за истекшим календарным годом С) 90 дней, следующих за истекшим налоговым периодом Тема 22. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 22.1. Признается ли для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого и являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности: А) не признается =В) признается 22.2. При выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный п. 2 ст. 8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет: =А) не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции В) не менее 50 процентов общего количества произведенной продукции С) менее 32 процентов общего количества произведенной продукции 22.3. Для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции под разделом продукции понимается: А; раздел между государством и инвестором произведенной продукции только в стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» В) раздел между государством и инвестором произведенной продукции только в натуральном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» =С) раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о ра зделе продукции» 22.4. Под прибыльной продукцией для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции понимается: А) произведенная за отчетный (налоговый) период продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на прибыль организаций =В) произведенная за отчетный (налоговый) период продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции С) произведенная за отчетный (налоговый) период продукция с включением в нее компенсационной продукции 22.5. Для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции компенсационная продукция - это часть произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов, состав которых устанавливается соглашением в соответствии с НК РФ. При этом компенсационная продукция не должна превышать: А) 65 процентов общего количества произведенной продукции, а при добыче на континентальном шельфе РФ - 60 процентов общего количества произведенной продукции. В) 50 процентов общего количества произведенной продукции, а при добыче на континентальном шельфе РФ - 60 процентов общего количества произведенной продукции =С) 75 процентов общего количества произведенной продукции, а при добыче на континентальном шельфе РФ - 90 процентов общего количества произведенной продукции 22.6. Для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции под пунктом раздела понимается: А) место на границе Российской Федерации наиболее близкое к месту ведения разработок инвестором =В) место коммерческого учета продукции, в котором государство передает инвестору часть произведенной продукции, причитающуюся ему по условиям соглашения С) место государственной регистрации инвестора и соглашения о разделе продукции 22.7. Для целей налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции соглашения предусматривают увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае: А) изменения налогового законодательства Российской Федерации В) принятия данного решения Министерством финансов РФ =С) улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения 22.8. Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений: А) представляет в налоговые органы соответствующие документы для получения разрешения на применение специального налогового режима В) обязан получить разрешение Министерством финансов РФ =С) представляет в налоговые органы соответствующие уведомления в письменном виде и соответствующие документы 22.9. Установленный НК РФ специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции применяется в течение: А) пяти лет с момента регистрации соглашения В) одного налогового периода =С) всего срока действия соглашения 22.10. Обязан ли инвестор уплачивать налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции: А) да, инвестор обязан уплачивать налог на имущество организаций в общеустановленном порядке =В) нет, инвестор не уплачивает налог на имущество организаций 22.11. Обязан ли инвестор уплачивать транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции: =А) нет, инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств, за исключением легковых автомобилей В) нет, инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении всех принадлежащих ему транспортных средств С) да, инвестор обязан уплачивать транспортный налог в общеустановленном порядке 22.12. При выполнении соглашений о разделе продукции от уплаты таможенной пошлины освобождаются: А) только товары, ввозимые на таможенную территорию РФ для выполнения работ по соглашению, предусмотренных программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке =В) товары, ввозимые на таможенную территорию РФ для выполнения работ по соглашению, предусмотренных программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке, а также продукция, произведенная в соответствии с условиями соглашения и вывозимая с таможенной территории РФ С) только продукция, произведенная в соответствии с условиями соглашения и вывозимая с таможенной территории РФ 22.13. При выполнении соглашений о разделе продукции в случае, если нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты региональных и местных налогов и сборов, затраты инвестора по уплате указанных налогов и сборов подлежат возмещению: А) за счет соответствующих выплат из федерального бюджета РФ на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных указанных налогов и сборов В) за счет соответствующего уменьшения доли произведенной продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой федеральному бюджету Российской Федерации, на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных указанных налогов и сборов =С) за счет соответствующего уменьшения доли произведенной продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой соответствующему субъекту Российской Федерации, на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных указанных налогов и сборов 22.14. При выполнении соглашений о разделе продукции налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, признаются: 42 =А) управляющим комитетом в порядке, установленном соглашением В) управляющим комитетом в порядке, установленном Минфином Российской Федерации С) управляющим комитетом в порядке, установленном Правительством Российской Федерации 22.28. Управленческие расходы, связанные с выполнением соглашения о разделе продукции, возмещаются в размере норматива управленческих расходов, установленного соглашением, но не более: А) 15 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном (налоговом) периоде В) 5 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном (налоговом) периоде =С) 2 процентов -общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном (налоговом) периоде 22.29. Превышение суммы управленческих расходов, связанных с выполнением соглашения о разделе продукции, над нормативом управленческих расходов, установленным НК РФ, учитывается: А) при исчислении стоимости продукции, произведенной при выполнении соглашения о разделе продукции В) при исчислении налога на добычу полезных ископаемых =С) при исчислении налоговой базы инвестора по налогу на прибыль организаций 22.30. В целях налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции возмещаемые расходы подлежат возмещению налогоплательщику в размере, не превышающем: А) установленной соглашением фиксированной суммы =В) установленного соглашением предельного уровня компенсационной продукции, который не может быть выше размера, определяемого в соответствии с НК РФ С) установленного Постановлением Правительства Российской Федерации предельного размера 22.31. В целях налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции компенсационная продукция за отчетный (налоговый) период рассчитывается: А; в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации =В) путем деления подлежащей возмещению суммы расходов налогоплательщика на цену продукции, определяемую в соответствии с условиями соглашения, или на цену нефти, определяемую в соответствии с НК РФ С) в порядке, определяемом, Правительством Российской Федерации 22.32. При выполнении соглашения о разделе продукции, если размер возмещаемых расходов не достигает предельного уровня компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде, то налогоплательщику в указанном периоде возмещается: =А) вся сумма возмещаемых расходов В) вся сумма возмещаемых расходов и разница между суммой возмещаемых расходов и предельным уровнем компенсационной продукции С) 50 процентов от суммы возмещаемых расходов 22.33. При выполнении соглашения о разделе продукции, если размер возмещаемых расходов превышает предельный уровень компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде, возмещение расходов производится в размере: =А) указанного предельного уровня В) всей суммы фактически произведенных налогоплательщиком возмещаемых расходов С) определяемом сторонами соглашения о разделе продукции 22.34. В целях налогообложения выполнения соглашения о разделе продукции для дохода, полученного налогоплательщиком в виде части прибыльной продукции, датой получения дохода признается: А) последний день отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ =В) последний день отчетного (налогового) периода, в котором был осуществлен раздел прибыльной продукции С) дата представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ 22.35. В случае внесения изменений и (или) дополнений в программу работ и смету расходов при выполнении соглашения о разделе продукции налогоплательщик обязан представить указанные изменения и (или) дополнения в срок: =А) не позднее 10 дней с даты их утверждения в установленном соглашением порядке В) не позднее месяца с даты их утверждения в установленном соглашением порядке С) не позднее 20 дней с даты их утверждения в установленном соглашением порядке 22.36. Налогоплательщики при выполнении соглашения о разделе продукции подлежат постановке на учет в налоговом органе: =А) по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения, за , исключением случаев, предусмотренных НК РФ В) по месту нахождения исполнительного органа инвестора, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ С) по месту государственной регистрации инвестора, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ 22.37. Если в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции выступает объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, постановке на учет в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставляемого в пользование на условиях соглашения, подлежат: А) организации, входящие в состав указанного объединения, ведущие учет деятельности по данному соглашению, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ =В) все организации, входящие в состав указанного объединения, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ С) организации, входящие в состав указанного объединения, необходимость постановки на учет которых оговорена в соглашении, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ 22.38. Заявление о постановке на учет в налоговом органе при выполнении соглашения о разделе продукции подается в налоговые органы в соответствии с НК РФ в течение: А) 10 дней с даты регистрации соответствующего соглашения в Министерстве финансов Российской Федерации =В) 10 дней с даты вступления в силу соответствующего соглашения С) месяца с даты вступления соответствующего соглашения в силу 22.39. Для целей налогового контроля инвестор по соглашению о разделе продукции или оператор соглашения обязан хранить первичные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, в течение: А) трех лет с момента начала ведения деятельности В) сроков, установленных первой частью НК РФ для хранения документов =С) всего срока действия соглашения 22.40. Выездная налоговая проверка инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения в связи с деятельностью по соглашению не может продолжаться: А) более двух месяцев В) менее шести месяцев =С) более шести месяцев ' |