ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 9. Налог на прибыль организаций. 9.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются: А) не позднее 5-го, 15-го и 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода В) не позднее 10-го и 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода =С) не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период 9.2. В целях налогообложения налогом на прибыль убытки товарищества (договор простого товарищества): А) включаются в состав внереализационных расходов участника простого товарищества и учитываются при налогообложении =В) не распределяются между его участниками и при налогообложении ими не учитываются 9.3. При размещении эмитированных акций (долей, паев) доходы и расходы налогоплательщика - эмитента и доходы и расходы налогоплательщика, приобретающего такие акции (доли, паи), определяются с учетом некоторых особенностей. Так, разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества, имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев): А) признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика) =В) не признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика) 9.4. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать: =А) 50 % налоговой базы по налогу на прибыль, исчисленной в соответствии с НК РФ В) 30% суммы налога на прибыль исчисленного в соответствии с НК РФ С) 30 % налоговой ба"зы по налогу на прибыль, исчисленной в соответствии с НК РФ 9.5. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль: =А) не учитываются В) учитываются в составе внереализационных расходов 9.6. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере: А) не более 1 процента расходов на рекламу организации за налоговый период В) фактически произведенных расходов =С) не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ 9.7. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяется следующая ставка: А) 24 % В) 10 % =С) 15% 9.8. Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение: А) 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток =В) 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток С) трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток 9.9. При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение: А) 5 дней со дня прекращения такой деятельности В) до 20 числе месяца, следующего за истекшим отчетным периодом =С) месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства 9.10. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента: А) ввода объекта основных средств в эксплуатацию 30- =В) документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав С) получения документов, подтверждающих зарегистрированные в установленном порядке права 9.11. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются: А) Минэкономразвития РФ В) Министерством финансов РФ =С) Правительством РФ 9.12. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из: =А) совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения В) нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ С) нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ 9.13. Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах: А) сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить такое основное средство после реконструкции, модернизации или технического перевооружения В) сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно =С) сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство 9.14. Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль: А) учитываются по остаточной стоимости В) учитываются по рыночной стоимости =С) не учитываются 9.15. Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере: А) не превышающем 10 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период =В) не превышающем 4 процента от расходов
налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период 9.16. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере: А) не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда =В) не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда С) не превышающем 10000 рублей на каждого работника за налоговый период . . ...... 9.17. В целях главы 25 НК РФ убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций: А) не включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль В) приравниваются к внереализационным расходам в сумме, определяемой по нормам, устанавливаемым МЧС России =С) приравниваются к внереализационным расходам 9.18. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности: А) учитывается в доходах =В) не учитывается в доходах 9.19. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы: =А) обоснованы и документально подтверждены В) утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов 9.20. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются: А) операционными доходами налогоплательщика В) прочими доходами от реализации =С) внереализационными доходами налогоплательщика 9.21. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании: =А) первичных документов и документов налогового учета В) документов первичного учета С) документов бухгалтерского учета 9.22. Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: =А) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль В) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль 9.23. Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией: =А) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат В) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов С) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации 9.24. Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом: А) резерв не создается В) в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности 31' =С) в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности 9.25. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль? =А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета 9.26. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается: А) Минэкономразвития РФ В) налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию =С) налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций - изготовителей 9.27. Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже: =А) определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам В) определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости С) определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости 9.28. К прямым расходам могут быть отнесены в частности: А) проценты за кредит =В) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг С) расходы на НИОКР 9.29. Расходы налогоплательщика на НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», признаются для целей налогообложения налогом на прибыль в пределах: А) 5 % налогооблагаемой прибыли В) 1 % расходов, связанных с производством и реализацией =С) 0,5 % доходов (валовой выручки) налогоплательщика |