ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС) 6.1. Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям ст. 145 НК РФ, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются: А) не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение =В) не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение С) не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика 6.2. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками: =А) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) В) осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг С) осуществляющими реализацию товаров на экспорт 6.3. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается: А) Министерством финансов РФ В) Министерством по налогам и сборам РФ =С) Правительством РФ 6.4. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет: А) самостоятельно =В) по согласованию с таможенными органами С) по согласованию с Министерством финансов РФ 6.5. Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциями реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ? А) да =В) нет 6.6. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг — акций, облигаций, сертификатов, векселей? =А) нет В) да 6.7. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации: А) являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет =В) учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг) 6.8. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации? =А) нет В) да 6.9. Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций? А) да =В) нет 6.10. Для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, если иное не предусмотрено статьей 167 НК РФ, датой определения налоговой базы для исчисления НДС является: (вопрос устарел) А) передача покупателем векселя третьего лица В) день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) С) день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг) 6.11. Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса? =А) нет В) да 6.12. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения? А) да =В) нет 6.13. Если в соответствии с международным договоре Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров налоговая база для исчисления НДС определяется как: =А) сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы Российской Федерации, и подлежащих уплате акцизов (для подакцизных: товаров) В) таможенная стоимость этих товаров, таможенная пошлина и сумма акциза (по подакцизным товарам) С) таможенная стоимость этих товаров 6.14. Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местной самоуправления? =А) да, только в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления В) нет С) да 6.15. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады? =А) нет В) да 6.16. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация на территории РФ товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли? =А) нет В) да 6.17. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме? А) да =В) нет 6.18. В целях исчисления НДС дата выполнения строительно- монтажных работ для собственного потребления определяется как: А) день окончания строительства В) момент списания затрат на строительно-монтажные работы =С) день принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством+посл.день каждого месяца 6.19. Подлежат ли обложению НДС реализация товаров (работы, услуги) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации? =А) только в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" В) да С) нет 6.20. Облагается ли НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений? А) да - в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности =В) нет - в жилищном фонде всех форм собственности 6.21. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС: 28 =А) да В) нет 6.22. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр организациями игорного бизнеса? =А) нет В) да С) только проведение лотерей 6.23. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС: =А) приравнивается к его реализации В) не будет рассматриваться как реализация 6.24. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров: А) освобождены от уплаты НДС =В) определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров 6.25. Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности): А) подлежат обложению НДС =В) не подлежат обложению НДС 6.26. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре: =А) могут быть выражены в иностранной валюте В) не могут быть выражены в иностранной валюте 6.27. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не могут отказаться от этого освобождения до истечения: А) текущего налогового периода =В) 12 последовательных календарных месяцев (за исключением случаев предусмотренных главой 21 НК РФ) С) календарного года 6.28. В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% от общей стоимости приобретаемых товаров: А) суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке =В) суммы НДС подлежат вычету в полном объёме 6.29. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат: А) не подлежат вычету у продавца =В) вычету у продавца С) вычету у продавца только в том случае, если возврат произведён по окончании гарантийного срока 6.30. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению на территории Российской Федерации, вправе отказаться от освобождения от налогообложения таких операций, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1- го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок: А) менее одного налогового периода = В) менее одного года С) менее шести месяцев 6.31. При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база по НДС определяется: =А) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации В) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен реализации с учетом дотаций Тема 7. Акцизы. 7.1. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется: =А) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении В) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов и налога с продаж С) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС и налогом с продаж 7.2. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, в срок: А) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем =В) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ 7.3. Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд? =А) признается (за исключением нефтепродуктов) В) признается С) не признается 7.4. Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается: А) квартал =В) календарный месяц С) календарный год 7.5. Налоговые органы вправе создавать постоянно действующие налоговые посты у налогоплательщика по решению: А) исполнительного органа субъекта РФ В) руководителя налогового органа при согласовании этого решения с налогоплательщиком =С) руководителя налогового органа 7.6. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) и (или) передаче подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации: =А) при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии В) в любом случае С) при наличии залога 7.7. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении акцизных либо региональных специальных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке, устанавливается Правительством Российской Федерации и не может превышать: А) 2 % ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 40 % В) 5 % ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта не превышающей 25 % =С) 1 % установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % 7.8. В целях исчисления акциза дата реализации (передачи) алкогольной продукции с акцизного склада определяется как день завершения действия режима налогового склада. При обнаружении недостачи указанной продукции дата ее реализации (передачи) определяется: =А) как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти) В) как день поступления алкогольной продукции на акцизный склад 7.9. Выпуск организацией-производителем товаров и продукции без маркировки в случае, если такая маркировка обязательна, влечет наложение административного штрафа на юридических лип: А) от 100 до ЗООМРОТ =В) от 300 до 500 МРОТ с конфискацией предметов административного правонарушения 7.10. Признается ли подакцизным товаром пиво? А) не признается Б) да, если объемная доля этилового спирта не превышает 8,6 % =С)да 7.11. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком по операциям передачи подакцизных товаров, признаваемым объектом налогообложения акцизами в соответствии с главой 22 ПК РФ, а также при их реализации на безвозмездной основе, относятся у налогоплательщика: =А) за счет соответствующих источников, за счет которых относятся расходы по указанным подакцизным товарам В) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций |