ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 3.1. Что такое налоговая база? А) имущество налогоплательщика =В) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения С) доходы налогоплательщика 3.2. Налоговая ставка представляет собой: А) установленный процент по отношению к объекту налогообложения =В) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы С) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения 3.3. Что такое налоговый период? =А) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате В) период деятельности налогоплательщика С) период, в течение которого осуществлялась проверка налоговым органом 3.4. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты федеральных налогов и сборов, являются: =А) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (за исключением случаев, предусмотренных НК РФ) В) Министерство РФ по налогам и сборам С) Правительство РФ 3.5. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты региональных и местных налогов, являются: =А) налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образовании (за исключением случаев, предусмотренных НК РФ)_ В) территориальная налоговая инспекция С) законодательное собрание субъекта РФ 3.6. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок =А) от одного года до пяти лет В) до пятнадцати лет С) до десяти лет 3.7. Не является обязательным элементом налогообложения пр; установлении налога: =А) налоговая льгота В) налоговая ставка С) налоговая база D) налоговый период 3.8. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется следующих формах: =А) отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционно налогового кредита В) налогового кредита, инвестиционного налогового кредита С)отсрочки, рассрочки 3.9. Пеня за каждый день просрочки определяется: А) в процентах от сокрытого объекта налогообложения =В) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций 3.10. Налоговый кредит представляет собой: =А) изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в статье 64 НКРФ В) метод установления дифференцированной ставки налога 3.11. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только: =А) после зачета в счет погашения недоимки (задолженности) В) по решению руководителя налогового органа С) после камеральной проверки 3.12. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок: А) от одного до десяти месяцев соответственно единовременной уплатой налогоплательщиком с задолженности =В) от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности С) от одного до пяти месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности 3.13. Налогоплательщик при досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки по уплате налога и сбора должен уплатить неуплаченную сумму задолженности по налогу. А) в течение 5 дней после получения им соответствующего решения =В) в течение 30 дней после получения им соответствующего решения С) в течение трех месяцев после получения им соответствующего решения 3.14. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении: А) срока действия соответствующего решения =В) срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения такого срока в случаях, предусмотренных НК РФ С) срока действия соответствующего решения или договора либо может быть прекращено до истечения такого срока 3.15. Копия договора о налоговом кредите предоставляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета: =А) в пятидневный срок со дня заключения договора В) в течение месяца после заключения договора С) в течение 10 дней после заключения договора 3.16. Имущество, являющееся предметом залога при изменении срока .исполнения обязанностей по уплате налога, может оставаться: А) у залогодателя =В) у залогодателя, либо передаваться налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества С) у налогового органа с возложением на него обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества. 3.17. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется: А) решением налогового органа =В) договором между налоговым органом и залогодателем С) приказами по налоговому органу и по предприятию-залогодателю 3.18. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется: =А) договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом В) решением соответствующего уполномоченного органа С) распоряжением соответствующего уполномоченного органа 3.19. Вправе ли организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите? А) Нет =В) Да 3.20. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, а также пеней и штрафов, то указанные суммы: =А) подлежат возврату его правопреемнику (правопреемникам) В) не подлежат возврату его правопреемнику (правопреемникам) С) подлежат перечислению на спец счет в налоговом органе 3.21. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога: =А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи Б) в банк на счет налогового органа С) ч кассу налогового органа Тема 4. Налоговый контроль. 4.1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: А) организация имеет задолженность перед другой организацией за поставленные товары =В) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению С) участники простого товарищества 4.2. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля: =А) подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход) В) не подлежат возмещению С) подлежат возмещению в полном объеме кроме упущенной выгоды 4.3. Взыскание налога с физического лица производится: =А) в судебном порядке В) в бесспорном порядке 4.4. Взыскание налога может производиться: А) только с рублевых расчетных (текущих) =В) с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов С) с рублевых расчетных (текущих), ссудных и бюджетных счетов 4.5. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента или отсутствии информации о счетах налогоплательщика и налогового агента налоговый орган: А) не вправе взыскивать налог за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента в соответствии с НК РФ =В) вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента в соответствии с НК РФ 4.6. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном: А) Налоговым кодексом РФ =В) Правительством Российской Федерации С) Министерством финансов РФ 4.7. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту ее учета: =А) в пятидневный срок со дня открытия или закрытия такого счета В) в десятидневный срок со дня открытия или закрытия такого счета С) в месячный срок со дня открытия или закрытия такого счета 4.8. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица? =А) в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа В) в течение одного месяца дней после мотивированного запроса налогового органа С) в течение десяти дней после мотивированного запроса налогового органа 4.9. Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком сбора) за уже проверенный налоговый период, за исключением случаев, когда такая проверка проводится: А) в связи с реорганизацией или ликвидацией налогового органа, проводившего проверку =В) в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика или вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку С) в связи с решением руководства налогового органа, проводившего проверку 24- 4.10. При осуществлении деятельности в РФ через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в налоговый орган: А) в- течение 10 дней после создания обособленного подразделения =В) в течение одного месяца после создания обособленного подразделения С) в течение 45 дней после создания обособленного подразделения 4.11. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей: =А) на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления В) только на нраве хозяйственного ведения или оперативного управления С) только на праве собственности 4.12. Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ? А) оперативные =В) камеральные С) контрольные 4.13. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена: А) которая является средней для данного региона и времени года В) по которой обычно предприятие реализует свою продукцию =С) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях 4.14. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает: =А) прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ В) приостановление абсолютно всех расходных операций банком по счету С) приостановление банком всех операций по счету 4.15. Налогоплательщик вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям: А) в двухмесячный срок со дня получения акта проверки =В) в двухнедельный срок со дня получения акта проверки 4.16. Пеня за несвоевременную уплату налогов является: А) налогом В) финансовой санкцией =С) способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов 4.17. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа: А) в течение месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки =В) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки С) в течение двух месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки 4.18. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту учета об открытии и закрытии счетов: А) в срок не позднее 3-х дней =В) в десятидневный срок С) в срок не позднее одного месяца 4.19. Постановка на учет, снятие с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и (или) транспортных средств осуществляются на основании сведений, сообщаемых: А) налогоплательщиком, продавшим недвижимое имущество и (или) транспортные средства В) налогоплательщиком, приобретшим недвижимое имущество и (или) транспортные средства =С) органами, указанными в НК РФ 4.20. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении: =А) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе В) информационного письма из налоговой инспекции С) свидетельства о государственной регистрации 4.21. Местом нахождения имущества в целях НК РФ для морских, речных и воздушных транспортных средств, считается: А) место фактического нахождения транспортных средств =В) место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества 4.22. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика, плательщика сбора - организации, а также вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться: =А) независимо от времени проведения предыдущей проверки В) через месяц после проведения предыдущей проверки, но на основании приказа руководителя налогового органа С) через месяц после проведения предыдущей проверки 4.23. Налоговые органы вправе производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях: =А) когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены В) когда есть распоряжение руководителя налогового органа С) когда есть достаточные основания полагать, что эти документы необходимы налоговому органу 4.24. При осуществлении наличных денежных расчетов между организациями необходимо использовать контрольно-кассовую технику: =А) во всех случаях, кроме случаев осуществления отдельных видов деятельности, перечисленных в законе В) нет С) в случаях, если сумма расчетов превышает 1 млн. руб. 4.25. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы: =А) в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд В) в Правительство РФ С) в Министерство финансов РФ 4.26. Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом: А) в течение 10 дней с момента подачи жалобы =В) в срок не позднее одного месяца со дня ее получения С) в течение трех месяцев с момента ее получения 25 . Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 5.1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: =А) с шестнадцатилетнего возраста В) с восемнадцатилетнего возраста С) с четырнадцатилетнего возраста 5.2. Лицо, привлекаемое к ответственности: А) обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения =В) не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения 5.3. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового, толкуются: =А) в пользу этого лица В) в пользу налогового органа С) толкование дает Министерство финансов РФ 5.4. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующего обстоятельства: А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста =В) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения С) налоговое правонарушение совершено впервые и незначительно 5.5. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается: А) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос =В) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции 5.6. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: =А) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств В) Налоговое правонарушение совершено в первый раз С) Налоговое правонарушение совершено случайно ' 5.7. Обстоятельством, отягощающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается: А) налоговое правонарушение совершено повторно =В) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение 5.8. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли: А) 4 года В) 5 лет =С) 3 года 5.9. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа за налоговое правонарушение подлежит уменьшению: =А) не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения В) наЗО% С) на 10%. 5.10. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. При наличии данного обстоятельства размер штрафа увеличивается: А) на 10% . В) на 30% =С) на 100% 5.11. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков: А) только в судебном порядке В) в бесспорном порядке =С) как в судебном, так и в бесспорном порядке (вопрос устарел) 5.12. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа: А) в размере 30 тысяч рублей В) в размере 5 тысяч рублей =С) в размере 15 тысяч рублей 5.13. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику: =А) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ В) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ С) не позднее шести месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ 5.14. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее: А) 10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога =В) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога С) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога 5.15. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством: =А) поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность В) ответственность несет налогоплательщик С) ответственность несет поручитель 5.16. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается: =А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств В) совершение деяния вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств С) совершение деяния вследствие незнания законодательных норм 5.17. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика- организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем: А) направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в арбитражный суд с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ =В) направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ С) направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в суд общей юрисдикции с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ 5.18. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения: =А) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени В) освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени 5.19. Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере: А) 5000 руб. =В) от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда С) от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда 5.20. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции в течение: А) 10 дней =В) 12 месяцев С) одного месяца 5.21. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иным« актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере: А) 500 руб. С) 100 руб. за каждый непредставленный документ =В) 50 руб. за каждый непредставленный документ 5.22. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере: =А) 500 руб. В) 1 тыс. руб. С) 5 тыс. руб. 5.23. Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере: А) 5 тыс. руб. =В) 20 % от суммы, подлежащей перечислению С) 10 тыс. руб. 5.24. Налоговая санкция является: =А) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения В) исполнением обязанности по уплате налога 5.25. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются? А) за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции боле строгой =В) за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой 5.26. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере: =А) пяти тысяч рублей В) пятнадцати тысяч рублей С) 1000МРОТ 5.27. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде: А) денежных взысканий (штрафов и пени) в размерах. предусмотренных статьями главы 16 НК РФ =В) денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ С) денежных взысканий (пени) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 НК РФ 5.28. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции) в срок: А) не позднее одного месяца =В) не позднее шести месяцев С) не позднее одного года 5.29. Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика только после: А) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной налоговым законодательством Российской Федерации =В) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации С) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной Центральным банком Российской Федерации 5.30. В соответствии с Уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается: =А) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового Б) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового С) штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет |