ОТВЕТЫ К ТЕСТУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Ответы к тесту по теории и истории налогообложения
 Скачать 219.37 Kb.
|
|
Тема 10. Налог на доходы физических лиц. 10.1. К доходам от источников в Российской Федерации относятся: . •- :.. • А) алименты =В) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав С) доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании ,,, 10.2. Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии: А) согласия на это работодателя =В) подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом С) стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии 10.3. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются: =А) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации В) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации С) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации 10.4. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается: А) день начисления заработной платы =В) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) ? С) день фактической выплаты заработной платы 10.5. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании: А) на основании письменного заявления налогоплательщика в налоговые органы в течение налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ =В) письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ С) на основании письменного заявления налогоплательщика работодателю-организации, если иное не предусмотрено НК РФ 10.6. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: А) суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской -. Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения =В) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь С) государственные пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) 10.7. Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры социальных и имущественных налоговых вычетов с учетом своих региональных особенностей: А) в пределах размеров, установленных Правительством РФ =В) в пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных НК РФ, и имущественных налоговых вычетов, установленных НК РФ С) в пределах размеров, установленных законодательством субъекта РФ 10.8. В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются: А) пособия по безработице, беременности и родам =В) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника С) установленные законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива 10.9. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности? =А) да В) нет С) нет, если это пособие по уходу за больным ребенком 10.10. На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, распространяется -налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере: А) 3000 руб. В) 1000руб. =С) 500-руб. 10.11. Социальные налоговые вычеты предоставляются: А) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами =В) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган С) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы 10.12. В случае прекращения деятельности физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, до конца налогового периода налогоплательщик обязан: А) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде В) в течение месяца со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде =С) в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде 10.13. Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, если суммы страховых выплат не превышают: =А) сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров В) сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты С) сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров, увеличенной на коэффициент 1,1 10.14. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), совершенным в налоговом периоде: А) не уменьшает доходы по указанным операциям =В) уменьшает доходы по указанным операциям 10.15. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет: =А) любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств В) заработной платы за прошедший месяц, выплачиваемой налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств С) любых денежных средств, при начислении указанных выплат 10.16. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются: А) не более, чем за три налоговых периода =В) за все время уклонения от уплаты налога С) только за один налоговый период 10.17. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как: А) превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение =В) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение С) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг 10.18. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев: А) по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, в случае прекращения договора по истечении трех лет =В) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством 10.19. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет? =А) вычет производится, если его доход не превысил 40 000 руб. В) вычет не производится 10.20. Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются: =А) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году В) граждане РФ С) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней 10.21. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении: А) доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ В) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов =С) всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ 10.22. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения: =А) о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме В) о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме С) о доходах физических лиц этого налогового периода ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме 10.23. Налогоплательщики, физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов: А) обращаются в налоговые органы для исчисления сумм налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном НК РФ =В) самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном НК РФ Тема 11. Единый социальный налог. 33 11.1. От уплаты ЕСН освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, с сумм выплат и иных вознаграждений: А) не превышающих 500 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника В) не превышающих 300 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника =С) не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника 1 1.2. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком А) Да =В) Нет 11.3. Налоговым периодом по ЕСН признается: =А) календарный год В)квартал С) календарный месяц 1! .4.Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится: А) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом В) не позднее 20 числа каждого месяца =С) не позднее 15 числа следующего месяца 11.5. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает: А) замену уплаты налога на прибыль организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период В) замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности -организаций за налоговый период =С) замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период 11.6. Не подлежат налогообложению ЕСН: А) выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, превышающие 2 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период В) выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в месяц и не превышают 100 000 руб. в год =С) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации 11.7. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации: А) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом В) в месячный срок после истечения налогового периода =С) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 11.8. Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков по единому социальному налогу, указанным в НК РФ, он исчисляет и уплачивает налог: А) по одному из оснований, по которому установлена максимальная ставка налога В) по совокупности всех оснований =С) по каждому основанию 11.9. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками: =А) отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы В) в федеральный бюджет, из которого часть налога распределяется между внебюджетными фондами |