"Планирование и анализ затрат на персонал организации"
 Скачать 483.7 Kb.
|
|
Глава 2. Аналитическая часть 2.1 Характеристика предприятия ОП ОАО "Завод Универсал" На сегодняшний день в России выпуском чугунных эмалированных ванн занимаются два предприятия: Новокузнецкий ОАО "Завод Универсал" и Кировский завод. Предельная мощность Кировского завода примерно равна мощности ОАО "Завод Универсал". В настоящее время ОАО "Завод Универсал" - современное предприятие по производству санитарно-технических изделий, одно из самых крупных в Российской Федерации. В 2000 году завод начал производство отопительного прибора - стального конвектора "Универсал". Конвектор разработан совместно с нии "Сантехники" г. Москвы и отвечает всем современным требованиям, предъявляемым к отопительным приборам, полностью. В 2005 году ОАО "Завод Универсал" провел модернизацию и начал выпуск принципиально новых чугунных ванн по японской технологии на немецкой линии вакуумной формовки HWS и автоматическом заливочном оборудовании ABP производства германия. Мощность этой технологической линии 400 000 отливок ванн в год. Уровень качества ванн соответствует ведущим европейским производителям. В настоящее время "Завод Универсал" г. Новокузнецк крупнейшее в Сибири и на Дальнем Востоке современное, динамично развивающееся предприятие по производству санитарно-технических изделий. Перестраивается инженерный центр, рабочие места ИТР оснащаются компьютерами, подбираются молодые кадры для работы в технических отделах. Всё это даёт возможность работникам завода с уверенностью смотреть в завтрашний день. На сегодняшний день завод выпускает девять различных моделей чугунных эмалированных ванн. Завод также занимается производством канализационных труб и фасонных частей к ним мощностью до 30 тыс. тонн литья в год. На сегодня ОП ОАО "Завод Универсал" состоит из следующих цехов: - цех силикатного стекла и производства чугунных эмалированных ванн; - труболитейный цех; - штамповочно-эмалировочный цех; - транспортно-строительный цех; - ремонтно-механический цех; - энерго-силовой цех; Основными видами продукции завода являются: - ванна чугунная эмалированная (доля производства в общем объеме - 57 %) - конвектор отопительный (доля производства в общем объеме - 25%) - трубы чугунные канализационные и фасонные части к ним (доля производства в общем объеме - 18 %) Основные виды продукции имеют Сертификаты соответствия Госстроя России, дипломы международных выставок. За 2011 год общая производственная мощность ОП ОАО "Завод Универсал" составила: - конвекторы: 301,5 тыс. к/вт (при возможной 545 тыс. к/вт) - ванны: 133,7 тыс. шт. (при возможной 290 тыс. шт.) - трубы чугунные и ф.ч.: 8,57 тыс. тн (при возможной 37 тыс. тн.) - трубы стальные: 0,92 т. тн (при возможной 3,6 тыс. тн.) Залогом стабильной работы завода является наличие в Кузбассе сырья и материалов для производства сантехники, а мощная машиностроительная промышленность региона позволяет успешно размещать заказы на изготовление нестандартного оборудования, запасных частей, поковок и литья. Технологический процесс для ванн выглядит следующим образом. Ванны чугунные эмалированные изготавливаются из серого чугуна марки СЧ10 по ГОСТ 1412. Так же для изготовления применяются следующие основные материалы: - кокс литейный каменноугольный (ТУ 14-7- 129-91) - пленка полимерная (ТУ 6-05-1636-78) - эмаль - пудра ТК - 17 (ТУ 21-0288995-006-90) - дробь стальная ДСЛ, ДСК. Ванна чугунная эмалированная производимая на территории ТС изготавливается на современной автоматизированной линии VFK 7 фирмы "Heinrich Wagner Sinto" (Германия) по наиболее прогрессивной на данный момент технологии литья ванн методом вакуумно-пленочной формовки. Производственный процесс изготовления ванн чугунных эмалированных представляет собой комплекс следующих технологических операций: - производство форм для литья; - заливка готовых форм расплавленным металлом; - обработка готовых отливок; - эмалирование отливок. Производство форм для литья. Процесс подготовки форм для литья чугунных эмалированных ванн производится на автоматизированной линии VFK 7 фирмы "Heinrich Wagner Sinto" по методу вакуумно-пленочной формовки. Метод вакуумно-пленочной формовки в настоящее время является наиболее совершенным для производства отливок ванн, так как позволяет достигать наибольшей геометрической точности в изготовлении, и, как следствие, наименьшего веса и качественной поверхности отливки. Метод вакуумно-пленочной формовки основан на применении полимерной пленки для формирования полости формы и кварцевого песка, как материала для наполнения формы. Прочность формы достигается благодаря тому, что в форме создается разрежение вакуума. Для получения наиболее качественной поверхности отливки на полимерную пленку наносится специальное огнеупорное покрытие производства фирмы "SP-Minerals" (Дания). Процесс подготовки форм для литья ванн осуществляется в автоматическом режиме на формовочных станциях линии VFK 7, что позволяет добиться высокой точности изготовления форм. Подача готовых форм на заливочный участок также производится в автоматическом режиме при помощи конвейера линии VFK 7. Заливка готовых форм расплавленным металлом. В качестве материала для изготовления отливок ванн используется серый чугун марки СЧ-10 по ГОСТ 1412-85. Данная марка чугуна обеспечивает отливкам необходимые механические свойства и позволяет производить качественное эмалирование поверхности ванн. Для выплавки чугуна в качестве производственного процесса выбран наиболее эффективный "дуплекс-процесс" с использованием технологической связки "вагранка - индукционный миксер". Непосредственная выплавка чугуна производится в вагранках производительностью 6 тонн в час, работающих попеременно. Выплавленный чугун подается в индукционный миксер производства корпорации "Inductoterm" (США). В индукционном миксере производится доводка чугуна до необходимой технологической температуры и усреднение его по химическому составу. Подготовленный чугун подается на участок заливки готовых форм, где производится его разливка в автоматическом режиме с помощью заливочного устройства ОСС-20 фирмы "ABP" (Германия). Качество выплавляемого чугуна контролируется при помощи спектральной лаборатории "Solaris" (Италия). Обработка готовых отливок. Залитые формы транспортируются на участок выбивки в автоматическом режиме конвейером линии VFK 7 и после удаления литниковой системы, очистки от остатков полимерной пленки и песка передаются при помощи специального конвейера в обрубное отделение, производится механическая обработка отбортовки отливок и сверление отверстий слива и перелива. Подготовленные таким образом отливки ванн конвейером передаются в отделение эмалирования. Эмалирование отливок. Для эмалирования чугунных ванн применяется титановая эмаль собственного производства, прошедшая необходимые процедуры сертификации. Качество производимой эмали контролируется специалистами центральной заводской лаборатории при помощи современного оборудования. Эмалирование ванн производится в электрических печах обжига, полностью механизированных для наиболее качественного процесса эмалирования. Готовые ванны проходят многоступенчатую проверку специалистами отдела технического контроля завода, после чего ванны упаковываются и отгружаются потребителю. 2.2 Анализ структуры затрат на персонал и динамика расходов Анализ структур затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня затрат на персонал, используемых в исследуемой организации. Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой структуры. Затраты на персонал завода ОП ОАО "Завод Универсал" имеют следующую структуру: - заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время; - премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер; - доплата за работу во вредных условиях; - оплата работы в выходные и праздничные дни; - оплата ежегодных отпусков; - оплата больничных листов; - оплата простоев по вине работников и вынужденных прогулов; - компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми; - материальная помощь, предоставляемая в связи с семейными обстоятельствами; стипендии лицам, направленным на учебу предприятием; - единовременные премии по итогам работы за год; оплата подарков; - надбавки к пенсиям работающим на предприятии; - единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств предприятия; - взносы за счет средств предприятия на добровольное медицинское страхование и оплата медицинских услуг; - частичная оплата туристических и санаторных путевок, занятий спортом; - затраты на набор персонала: оплата рекламы вакансий в печатных изданиях и интернет сайтах; - стоимость рабочей одежды; - питание; - расходы на охрану труда. Таблица 2 – численность персонала ОП ОАО "Завод Универсал"
Таблица 3 – Анализ затрат на персонал по структуре
По результатам проведения анализа можно сделать следующие выводы. Среднесписочная численность предприятия на 2011 год составила 1241 работник, а на 2012 год – 1150 работников, что на 91 работник меньше, т.е. на предприятии произошло значительное сокращение численности. На 2013 год среднесписочная численность предприятия составила 1174 человека, что на 24 человека больше по сравнению с предыдущим годом. Вследствие этого происходило и изменение фонда окладов, надбавок и доплат. В 2012 году фонд изменился на 27000000 руб, а в 2013 увеличился на 20000000 руб. В незначительной разнице тратились деньги на набор и отбор персонала, 2011 составило 156082 рубля, 2012 на 4034 рубля меньше, а в 2013 возросло на 3819 рублей. В связи с большой текучестью кадров 2012 году увеличились затраты на обучение, переобучение и повышение квалификации на 18227,48 рублей, и с увеличением численности в 2013 году, снова увеличились затраты на 11036,64 руб по сравнению с предыдущим годом. Незначительное изменение произошло в питании на 2012- 240240 рублей (уменьшилось), 2013 – 63360 руб (увеличилось). Специальная одежда 2011 составило 12000000 руб, уменьшилось в 2012 году – 11040000 руб и в 2013 увеличилось 11530000 руб. Охрана труда в незначительных числах изменилась: 2011 – 1720584 руб, 2012 – 1748507 руб, 2013 – 1760850 рублей. И единственный показатель, который уменьшался с каждым годом. Отчисления в социальные фонды, можно рассмотреть поподробнее: в 2011 году отчисления составили 4850000 руб на содержание здравпункта- 1,2 млн.руб., приобретение путевок детям работников завода в детские оздоровительные лагеря- 1,0 млн. руб,, безвозмездная помощь городу - 2,0 млн. руб., возмещение морального вреда и медицинских услуг-439 тыс. руб., материальная помощь - 160 тыс. руб. В 2012 3492000р: содержание здравпункта- 1300 тыс. руб., приобретение путевок детям работников завода в детские оздоровительные лагеря - 890 тыс. руб., выплата пособия в связи с уходом на пенсию- 1032 тыс.руб., детские подарки - 270 тыс. руб. В 2013 3354 000рублей: содержание здравпункта - 1443 тыс. руб., приобретение путевок детям работников завода в детские оздоровительные лагеря - 887 тыс. руб., материальная помощь - 14 тыс. руб., возмещение морального вреда и медицинских услуг - 754 тыс.руб. Итого затраты на персонал за 3 года составил на 2011 год - 277066701,8 рублей, 2012 году - 274874578,28 рублей, 2013 году - 267993136,92 рубля. Затраты на 2012 год изменились на 0,8%, затрат на 2013 год 2,5%, что значительно отличается от предыдущего года. Делая вывод по трем годам, то затраты увеличились 3,3%. 2.3 Оценка экономической эффективности и разработка предложений по оптимизации затрат на персонал организации Экономическая эффективность - это получение больших результатов при тех же затратах или снижение затрат при получении того же результата. Рассчитаем экономическую эффективность затрат на персонал через финансово-экономические показатели его деятельности в период 2011-2013гг. Таблица 4 – Анализ экономической эффективности затрат на персонал через прибыль
Коэффициент эконмической эффективности затрат на персонал в 2011 году имел наибольшее значение за весь исследуемый период – 5,32. В 2012 году коэффициент снизился на 0,56 из-за снижения прибыли предприятия, а в 2013затраты на персонал снизился на 2,5%, и значительно увеличилась прибыль, что привело к росту коэффициента экономической эффективности – 5,28. Можно сделать вывод, что расходы на персонал эффективны, так как увеличение затрат на персонал сопровождается и увеличением прибыли. 2012 год для предприятия был непростым, т.к. произошла большая текучка. В связи с этим, в 2012 году наблюдается достаточно сильный скачек вниз прибыли. Но уже в 2013 году ситуация немного стабилизировалась – затраты на персонал были немного снижены, а показатели прибыли и начали расти. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||