ПЛАНИРОВАНИЕ НА ЭКЗАМЕН. Планирование как наука и вид деятельности Планирование как наука
 Скачать 1 Mb.
|
|
Фонд накопления предназначен для:
Планирование собственных расходов из прибыли. Основополагающими факторами при планировании лимита собственных расходов из прибыли являются финансовое состояние и экономическая политика руководства. Формирование собственных расходов из прибыли по предприятиям.
Сумма поступления пенсионных взносов в ННПФ за счет средств ОАО «Татнефть» предоставляется Национальным Негосударственным Пенсионным Фондом
Сумма по преданным объектам социальной сферы и жилью, формируется исходя из утверждённых финансовых планов по каждому передаваемому объекту, согласованных с отделом вспомогательного производства и ТНП ОАО «Татнефть», и утверждается генеральном директором в приказе №3.
Сумма погашения ссуды своим работниками за счет прибыли предприятия определяется согласно прилагаемым расчетом, сделанным на основании временного Положения «О реализации жилья, принадлежащего ОАО «Татнефть» на праве собственности» от 29.04.2003г., согласованным с главным бухгалтером предприятия, отделом ВП и ТНП ОАО «Татнефть» и утверж-ся генеральном директором.
Сумму затрат на подготовку кадров и повышении квалификации», утвержденную генеральном директором, предоставляют отдел кадров ОАО «Татнефть».
Сумма премии профсоюзным работникам принимается исходя из представленных расчетов предприятий, основанных на коллективном договоре Компании, и согласованных с отделом труда и заработной платы ОАО «Татнефть».
К выплатам социального характера относятся: денежные выплаты работникам из прибыли, материальная помощь работникам из прибыли, материальная помощь пенсионерам, единовременное пособие уходящим на пенсию. Сумма выплат социального характера принимается согласно расчетом предприятий, представленным на утверждение в экономическое управление. Основанием для этих расчетов является коллективный договор ОАО «Татнефть».
Все вышеперечисленные затраты приним-ся на уровне утвержденного прогноза предыдущего года.
Затраты на приобретение сувениров для конкурсов профессионального мастерства принимаются согласно расчетам предприятий, представленным на утверждение в экономическое управление, но в пределах уровня предыдущего периода.
Все вышеперечисленные затраты формируются согласно расчетам, представленным на утверждение в экономическое управление. Основанием для расчетов являются договора, заключенные работниками ОАО «Татнефть» с соц. учреждениями с одной стороны и руководством компании с другой.
Затраты на приобретение медикаментов, погашение оплаты проезда до места работы и обратно, формируются на основании расчетов, представленных на утверждение в экономическое управление.
Затраты на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий определяются исходя из норматива 300 рублей на 1 работающего в целом по ОАО «Татнефть». Расходы на мероприятия разового характера учитываются на основании разработанных смет на проведение мероприятий, согласованных с экономическим управлением ОАО «Татнефть» и утвержденных генеральным директором.
Затраты на благотворительность рассчитываются исходя из норматива 300 рублей на 1 работающего, а оказание спонсорской помощи производится только с разрешения генерального директора.
Прочие внереализационные расходы закладываются исходя из норматива 200 рублей на 1 работающего и в соответствии с экономической политикой ОАО «Татнефть». 57. Методика планирования основных расходных статей финансового плана. 1. Планирование капитальных вложений. Капитальные вложения составляют значительную часть инвестиций, направляемых на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно. Основанием для планирования капитальных вложений является наличие проектно-сметной документации, гарантирующей освоение денежных средств: лицензии, решения органа государственной власти об отводе земельного участка, договоров подряда. Источником финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные финансовые ресурсы. При планировании их состава и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств. Так, в первую очередь на финансирование направляются собственные средства: средства, мобилизуемые в процессе строительства, осуществляемого хозспособом; амортизация; прибыль, а также средства долевого участия в строительстве. Во вторую очередь — кредит и другие заемные средства. В ОАО «Татнефть» внутренние возвратные источники – это дополнительный источник инвестиций выделяемый подразделениям целевым назначением на осуществление определенного проекта на основе возвратности, введен с 2009 года. Целью выделения средств ВВИ является получение прибыли путем реализации высокоэффективных инвестиционных проектов направленных на модернизацию производственных процессов, внедрение эффективных технологий и мероприятий. 2. Прирост собственных оборотных средств Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение). Норматив оборотных средств — это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе и т.д.). 3. Проценты по долгосрочным кредитам. Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. 4. Расходы по смете фонда потребления При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива предприятия. При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы:
5. Платежи в бюджет В финансовом плане предприятия отражаются не только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся: налог на недвижимость; налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом "Справочно". Расчеты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими методическими рекомендациями Государственного налогового комитета, доведенными лимитами и нормативами. 58. Проверка финансового плана Проверка состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами. Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде. Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. 59. Цели и задачи социального планирования. План социального развития коллектива - это система мероприятий, направленных на совершенствование социальной структуры коллектива работников, повышение их профессионального и общеобразовательного уровня, улучшение условий жизни и быта работников. Разработке плана социального развития коллектива предшествует тщательный анализ состояния и динамики социальных показателей, т.е. анализ состояния социального развития и выявление тенденций его изменения, анализ выполнения плановых заданий предшествующего периода, тенденций технического и организационного развития производства. Этот анализ должен подкрепляться проведением социологических и других исследований. При этом выявляется круг социальных проблем, требующих для своего разрешения соответствующих материальных, трудовых и финансовых затрат. Только качественно проведенный анализ и взвешенная оценка возможности реализации нерешенных социальных проблем позволят усилить обоснованность плана и возможность его практического выполнения Социальное планирование - это метод управления социальными процессами жизни коллектива. Цель соц. планирования создание благоприятных условий всестороннего развития коллектива. План социального развития коллектива - направлен на решение следующих задач: 1. совершенствование социальной, профессиональной и квалификационной структуры коллектива; адаптация молодежи к производству; сокращение доли неквалифицированного труда; 2. улучшение жилищных условий, обеспеченность д/с и медицинскими учреждениями. Эффект от социальных мероприятий проявляется не только экономически, но и через социальный эффект - это сокращение текучести кадров, дисциплинарных нарушений, и рост подаваемых рацпредложений. 60. Содержание плана социального развития коллектива План составляется сроком на 1 год. В начале года уточняется и утверждается вышестоящей организацией. План составляется по следующим разделам:
ведущий критерий - это содержание и характер труда. Работники делятся на группы умственного и физического труда. В процессе анализа состав коллектива делится по возрасту, стажу, полу, степени механизации труда и уровню квалификации. По своему профилю профессии делятся на: а) технологические профессии, специфические для НГДП; б) сквозные - это профессии рабочих, которые используются в различных отраслях народного хозяйства, независимо от ведомственной подчиненности. Таким образом, этот подраздел включает:
Планирование изменений социальной структуры основано, прежде всего, на планировании труда и персонала как базового социального процесса. Предпосылкой изменений в содержании и характере труда выступает научно-технический прогресс, внедрение мероприятий которого в социальном аспекте направлено на повышение содержательности труда, улучшение его социальной структуры, стирание различий между социальными группами работников и, таким образом, ведет к совершенствованию социальной структуры коллектива. 2) План по улучшению условий труда и охраны здоровья работников предприятияподразделяется на:
В качестве показателей по этому разделу используются:
3) Планирование роста материального обеспечения и улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий работников предприятия. Улучшение жилищных и бытовых условий осуществляется на основе изучения потребностей коллектива и учета возможностей их удовлетворения путем включения в план строительства жилья (в том числе в форме долевого участия в строительстве государственного жилого фонда, расширения кооперативного и индивидуального строительства), детских дошкольных учреждений; развитие и строительство объектов коммунально-бытового обслуживания (комплексные приемные пункты бытовых услуг, прачечные самообслуживания и т.п.). Развитие материальной базы социально-культурных мероприятий и отдыха также одно из важнейших направлений планирования социального развития коллектива. При планировании по этому направлению предусматривается строительство и расширение культурно-просветительных учреждений, летних оздоровительных лагерей для детей, спортивных баз и баз отдыха и т.п. При планировании этого раздела используются следующие показатели:
4) Воспитание личности, повышение трудовой и общественной активности работников и расширение их участия в управлении производством:
Результаты реализации запланированных мероприятий по социальному развитию коллектива должны найти свое логическое отражение в создании нормальных условий трудовой деятельности и активного отдыха, в конечных результатах производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 5) Усовершенствование социально-психологического климата Изучаются интересы работников: идейные и моральные установки, сплоченность коллектива. Важное место имеет анализ социально-психологической совместимости в системе взаимоотношений в коллективе. Главной задачей данного раздела плана является определение перспектив совершенствования воспитательной работы, создание условий для ее высокой эффективности. Это, в конечном счете, способствует оздоровлению социально-психологического климата в трудовом коллективе, удовлетворение потребностей членов трудового коллектива, и улучшение результативности их деятельности. Из содержания разделов плана социального развития коллектива следует, что некоторые его направления тесно переплетаются с другими направлениями экономического развития. В связи с этим в план социального развития предприятия следует включать только те специфические мероприятия, которых нет в других разделах внутреннего производственного (бизнес-плана) тактического и стратегического плана. 61. Организационная работа по социальному планированию. Процесс разработки плана социального развития — это, прежде всего поиск социальных резервов производства, определение важнейших путей его развития. Разработка плана осуществляется в несколько этапов:
Для разработки плана социального развития на предприятии создается комиссия, состоящая из целевых групп, каждая из которых отвечает за разработку отдельных разделов плана. Комиссию, как правило, возглавляет руководитель предприятия, а группы — ведущие специалисты. Особую роль при этом играют профсоюзные комитеты, т.к. они заинтересованы в более детальном отражении интересов работающих. Созданная комиссия осуществляет работу по сбору и обобщению предложений путем собеседования, (анкетирования). Одновременно со сбором предложений проводится работа по анализу выполнения плана за прошедший год, при составлении плана учитывается перспектива развития предприятия и его численность. Важное значение имеет материальная и финансовая обеспеченность социального плана. Без реального учета необходимых ресурсов для выполнения плана и возможностей предприятия невозможно обеспечить планомерное социальное развитие трудового коллектива. Для финансирования мероприятий используется фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства (СКМ и ЖС) и фонд развития производства (ФРП), частично фонда профсоюза, а также централизованные фонды с разрешения вышестоящих организаций. 62. Планирование МТС на предприятии. В целях оптимизации расходов на МТО в ОАО «Татнефть» с 2002 года была внедрена централизация системы снабжения и реорганизация структуры управления материальными ресурсами, которая преследовала 2 цели:
При централизованной доставке разрабатывается схема завоза продукции, определяется оптимальные размеры партии и частота завоза, разрабатываются оптимальные маршруты и графики завоза продукции. Одно из условий ритмичности работы предприятия планомерное МТС. МТС – это объективно необходимое условие производства, оказывающее на него существенное влияние. План МТС предприятия представляет собой совокупность плановых и расчетных документов, обеспечивающих потребность в материальных ресурсах и устанавливающих конкретные источники покрытия этой потребности. Потребность в материальных ресурсах определяют в расчете на выполнение производственной программы для ремонта, эксплуатационных нужд, внедрения новой техники и технологии в производство, для выполнения научно-исследовательских и экспериментальных работ, капитальное строительство и обустройство нефтяных месторождений и другие нужды. Базой для планирования и составления заявок служит:
Отделом МТС составляются заявки на материалы. Перед составлением заявок проводится анализ расхода материальных ресурсов в отчетный период. В процессе анализа выявляют сложившиеся договорные связи, порядок, степень реализации фондов, их соответствие ассортименту и качеству, составленные заявки НГДУ направляет в объединение, там они корректируются и обобщаются. Некоторые материалы приобретают в порядке самозаготовок:, например, гравий и песок, т.е. на эти материалы заявки не составляются. На основании полученных извещений, на предприятии разрабатывается детальный план снабжения, в котором четко выделяются остатки, потребности и запасы по цехам и участкам, исходя из нормативов в сутках. На основе производственного анализа потребности в материальных ресурсах составляется план МТО, который имеет форму балансового расчета и состоит из 2-х частей:
Абсолютный размер ожидаемых остатков материальных ресурсов на начало планируемого года определяется на основании данных о наличии фактического запаса материалов в момент разработки планов МТО, а также об ожидаемых поступлениях и расходе их в течение года за оставшийся период времени. Формы плана могут быть разными в зависимости от видов ресурсов. При составлении плана учитываются также издержки на транспортировку. Для этого составляется смета транспортно-заготовительных расходов. Размер необходимых предприятию материальных ресурсов устанавливается в плане МТС, предусматривается количество, цена, срок поставки, а в финплане - в стоимостном выражении, т.к. для приобретения используются оборотные средства в рублях. 63. Норматив расхода и запасов материально-технических средств В основе планирования МТС нормирование расхода и запасов материальных ресурсов. нефтедобывающая отрасль крупный потребитель большого ассортимента материальных ресурсов. Здесь расходуется основная доля выпускаемых обсадных, бурильных, насосно-компрессорных труб, стальных канатов, тампонажного цемента и других материалов. Поэтому вопрос экономного расходования и улучшения нормирования расхода материалов имеет большое значение. По нормам расхода материальных ресурсов определяют максимально допустимую величину их потребления в производстве, для расчета принимается 2 метода: а) расчетно-аналитический - когда ориентируются на фактически сложившиеся показатели за предыдущий период с учетом корректировки на перспективу; б) метод прямого расчета, в основу которого берутся паспортные данные оборудования, технические условия изготовления, проведение экспериментальных исследований, нормативы установлены на единицу продукции, т.е. на 1 тн нефти, 1м3 воды для закачки в пласт на 1 метр проходки. Все запасы материальных ресурсов распределяются на: - сбытовые запасы на складах предприятий-поставщиков, запасы в пути; - производственные запасы, размещенные на складах предприятий-потребителей. К производственным запасам относятся материальные ресурсы поступившие на предприятие еще не переработанными в процессе производства вне зависимости от места их хранения, а также материалы находящиеся в пути с баз производственно-технического обслуживания и комплектации к местам непосредственного потребления. За нормы производственного запаса в материальных ресурсах принимается среднегодовой их запас. Она выражается в натуральных единицах и днях среднесуточного потребления. При расчете норм запаса продолжительность года принимается равной 365 дней в году. нормы производственного запаса определяются при транзитных поставках в составе текущей страховой и подготовительной частей, а при складских и сезонных поставах в составе текущей и подготовительной части. Производственные запасы условно делятся на 1.текущие запасы:   --среднесуточная потребность в ресурсах в натуральных единицах --время между очередными поставками, сут.2. подготовительный запас обеспечивает подготовительное время работы предприятия на период выгрузки и обновления документов, норма подготовительного запаса равна суточной потребности в материальных ресурсах. В целом по предприятию норма производственного запаса определяется как средневзвешенная по транзитным и складским поставкам.  3. Страховой или гарантированный запас – это запас на период перебоя в снабжении. 4. Сезонный запас включает текущий, подготовительный и страховой, рассчитывается также как текущие запасы, т.е. среднесуточная потребность умножается на интервал времени между двумя поставками. Величина сезонного запаса определяется: 1) сезонностью поставки, которая зависит от длительности сезонного перерыва в транспортных связях; 2) неравномерностью потребления ресурсов, вызываемое изменением объема их расхода в зависимости от сезонного характера различного рода работ и колебаний тепловых нагрузок. Плановый интервал времени между поставками определяют по следующей формуле:   НРтр – норма отпуска ресурсов транзитной поставкой Рср – среднесуточный расход материальных ресурсов Рф – фактический расход материальных ресурсов по транзитным поставкам 67. Планирование сбыта нефти и нефтепродуктов План сдачи или поставки нефти сос-т из 2 разд-в: сдача нефти НПЗ; 2 сдача нефти (реализ-я) на внеш и внутр-й рынок; и прочим потребит-м на собств-е нужды, (УБР,ЖКХ – в кач-ве топлива н-р газ) План сбыта нефти и нефтепродуктов разрабатывается на основе плана добычи нефти и газа и производства нефтепродуктов, а также заявок потребителей, фондов и нарядов. Сбыт нефти и нефтепродуктов осуществляется посредством централизованного распределения и лимитирования объемов потребителя основных видов продукции. Из 350 наименований нефтепродуктов примерно 150 распределяется централизовано. В соответствии с основными условиями поставки продукции взаимоотношения ответственных поставщиков и потребителей требует от потребителей обязательной выборке установленных фондов, в свою очередь с поставщика снимаются премии при невыполнении централизованных поставок. План сбыта составляется в натуральном выражении по группам и ассортименту с поквартальной разбивкой и является основным документом на резервирование оборотных средств. 64. Задачи планирования вспомогательных производств. Цель планирования вспомогательных производств – увязка их работы с работой основного производства и обеспечение ритмичного и бесперебойного протекания основного производственного процесса на предприятии. Главные задачи планирования вспомогательного производства – это максимальное удовлетворение нужд основного производства во всех видах обслуживания и наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей и основных фондов вспомогательных производств, повышение фондоотдачи, непрерывный рост производительности труда работников этих производств, эффективное использование топливно-энергетических и других материальных ресурсов, потребляемых во вспомогательных производственных процессах предприятия. Планы вспомогательных производств отражают особенности их технологических процессов и организации производства и труда и характеризуют объем и качественные показатели их деятельности. План каждого вспомогательного производства составляют по основным разделам их деятельности:
Важная задача планирования вспомогательных производств – это повышение технической вооруженности труда, внедрение комплексной механизации и автоматизации вспомогательных процессов, сокращение численности работников, занятых ручным трудом, которая особенно велика на вспомогательных и подсобных работах. |