ПЛАНИРОВАНИЕ НА ЭКЗАМЕН. Планирование как наука и вид деятельности Планирование как наука
 Скачать 1 Mb.
|
|
45. Анализ себестоимости добычи нефти и газа. Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный и всесторонний анализ сложившегося уровня затрат, в ходе которого выявляется влияние на себестоимость продукции базисного периода основных технико-экономических факторов. Особое внимание при этом должно быть обращено на выявление величины и причин возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса:
Анализ себестоимости добычи нефти и газа начинается с общей оценки выполнения плана по себестоимости, путем сопоставления фактических затрат с плановыми и с затратами прошедшего периода. Анализ должен дать представление о величине экономии или перерасхода, особенностях структуры себестоимости и характере изменений, происшедших в анализируемый период в целом и по отдельным видам затрат. Поэтому общую оценку выполнения плана по себестоимости следует производить при помощи постатейного анализа.
Анализ себестоимости проводится одновременно с комплексным технико-экономическим анализом работы предприятия: изучением уровня техники и организации производства и труда, использования производственных мощностей и материальных ресурсов и т.п. Расчет себестоимости по технико-экономическим факторам осуществ-тся по следующей схеме:
где ΔЗi — изменение затрат при использовании влияния i-го фактора; N — число факторов, влияние которых учтено в плановом году.
 При изменении объема добычи нефти соответственно изменится себестоимость, сумма условно-переменных затрат будет увеличиваться пропорционально росту объема продукции, условно-постоянные расходы на единицу продукции изменяются, но в общей сумме условно-постоянные расходы почти не изменяются (не растут), на этой особенности основывается методика изменения себестоимости продукции. Себестоимость одной тонны нефти определяется по формуле: Затраты переменные и постоянные в сумме, деленные на объем добычи нефти дадут себестоимость одной тонны добычи нефти:  Где: Зпер – условно-переменные расходы (руб.) Зпост – условно-постоянные расходы (руб.) При росте добычи нефти (Q2) за счет роста производительности труда увеличиваются не все затраты, а лишь их переменная часть (Зпер2). В этом случае себестоимость рассчитывается:  ∆Зпер - увеличение переменных затрат за счет роста добычи нефти; ∆Зпер = Зпер2 – Зпер1 Чтобы определить снижение себестоимости за счет сокращения удельного веса условно-постоянных затрат находим их удельный вес в себестоимости в измененных условиях.  Р у_пост – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости нефти и газа в % Для этого определим сумму затрат условно-постоянных расходов в калькуляции к итогу затрат.  Затем находим процент прироста добычи нефти.  ∆Q – процент прироста добычи нефти По формуле определяем снижение себестоимости в %, в связи с ростом добычи нефти, за счет условно-постоянных расходов, (прирост себестоимости).  Уровень себестоимости продукции в большой степени зависит от объема и структуры производимой продукции, изменение себестоимости в этом случае определяется по формуле  Сф – себестоимость товарной продукции в базисном (факт) году, тыс. руб.; Руп – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости базисного года, %; ΔQ – изменение объема производства продукции в планируемом году по сравнению с базисным годом (без учета изменения качества), %. 46. Факторы, влияющие на себестоимость В расчетах влияния на себестоимость продукции основных технико-экономических факторов и изменения геологических условий разработки, нефтяных и газовых месторождений выделяются следующие группы факторов: повышение технического уровня производства;
При определении экономии (удорожания), обусловленной действием всех технико-экономических факторов (кроме изменения объема производимой продукции и использования основных фондов), учитывается снижение (удорожание) только переменных, прямо пропорциональных объему производства расходов. Экономия, обусловленная изменением уровня техники, технологии и организации производства, должна определяться с учетом времени проведения соответствующих мероприятий. Поэтому, если намеченное в плане мероприятие проводится не с начала года, в расчетах себестоимости товарной продукции планируемого года отражается только часть обусловленного его проведением эффекта. Но одновременно в расчетах себестоимости по факторам должна быть учтена переходящая на планируемый год экономия от проведения мероприятия базисного года. Эта экономия равна разнице между среднегодовой себестоимостью нефти и газа в базисном году и их себестоимостью после проведения организационно-технических мероприятий, умноженной на объем добычи нефти и газа в планируемом году. Величина этой экономии (ΔЗт) может быть определена зависимостью:  где Зо и 31 — переменные затраты в расчете на одну тонну нефти, до и после внедрения мероприятия, руб.; Qo и Q1 — количество нефти, газа, добытых с начала базисного года до и после внедрения мероприятия;  — среднегодовые затраты на одну тонну нефти, в базисном предплановом году; Qt+1 — количество нефти, газа, добываемых в планируемом году. В группе "повышение технического уровня производства" выделяются следующие основные факторы:
Основой для определения экономии текущих затрат, обусловленной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрением передовой технологии и автоматизированных систем управления, является план внедрения достижений науки и техники. Сумма экономии от снижения себестоимости в результате внедрения в производство достижений науки и техники и осуществления других технических мероприятий складывается из уменьшения расхода материальных и энергетических ресурсов и затрат на оплату труда. При анализе материальных, топливных и энергетических затрат важно определить влияние изменений в выполнении норм расходования энергетических ресурсов и изменений в ценах. Для этого можно пользоваться следующими формулами: В начале рассчитывается суммарное отклонение (ΔО) в затратах за счет норм и цен: ΔЗм = Qф х (Нф х Цф – Нпл х Цпл) Найдем отклонения в затратах: 1. за счет норм: ΔЗмн = Qф х (Нф х Цпл – Нпл х Цпл) 2. за счет цены: ΔЗмц = Qф х (Нф х Цф – Нф х Цпл) Q - количество нефти и газа, добытых с момента проведения мероприятия до конца планируемого года; Нф, Нпл - нормы расхода на единицу продукции в натуральном выражении; Цф, Цпл - цены по плану и факту на единицу определенного материала (цены оптовые). Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды в результате снижения трудоемкости (при высвобождении работников) определяется по формуле (ΔЗз.п.):  Где: ЧРВ – количество высвободившихся работников; З/ – среднемесячная заработная плата данной категории работников; %СН – установленный процент отчислений на социальные нужды; Т – число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года. Изменение затрат от повышения качества нефти (ΔЗк) определится зависимостью:  Где: 31 и 30 – затраты на техническую подготовку нефти до и после внедрения мероприятия по повышению качества; Qк – количество тонн нефти повышенной степени подготовки ее в планируемом году. Увеличение объема товарной продукции (ΔQt) в результате применения надбавки к цене за повышенное качество нефти может быть оценено формулой:  где Ц1 и Ц0 – оптовая цена на нефть (включая надбавки) до и после улучшения ее качества. В расчетах влияния на себестоимость продукции улучшения организации производства выделяются следующие основные направления:
Способы определения экономии, обусловленной улучшением организации производства, аналогичны расчетам влияния факторов, связанных с повышением технического уровня производства. 47. Основные пути снижения себестоимости в добыче нефти На основе анализа себестоимости нефти и особенностей ее структуры намечают пути и мероприятия по снижению затрат на добычу нефти. На второй квартал текущего года установлено обязательное снижение затрат на производство примерно (10%), на 2 полугодие (15%) от суммы приведенных затрат предыдущего года. Снижение себестоимости может идти за счет: 1) роста добычи нефти, в свою очередь рост добычи нефти может быть за счет:
2) проведение комплексной автоматизации, механизации, телемеханизации, внедрение ЭВМ, новых видов насосов и НКТ; 3) сокращение удельных норм расхода на добычу 1 тн нефти; 4) сокращение потерь нефти и легких фракций; 5) упрощение структуры аппарата управления; 6) совершенствование организации труда; 7) улучшение использования основных фондов; 8) внедрение в производство рацпредложений, изобретений и перенос опыта с других предприятий; 9) сокращение и ликвидация непроизводительных расходов. В ОАО «Татнефть» с 1 января 2009 года создается отдельно ведено положение о формировании и использовании фонда экономии затрат для покрытия дефицита, эксплуатационных затрат посредством регулирования в разрезе элементов сметы и формирования дополнительных источников средств. Смета затрат структурных подразделений ОАО «Татнефть» на предстоящий год может быть утверждена с дефицитом средств в размере не более 55. Фонд экономии затрат (ФЭЗ) создается отдельно в каждом структурном подразделении имеющим дефицит лимита сметы затрат. При отсутствии дефицита структурное подразделение освобождается от обязательства создавать данный фонд. При этом средства полученные подразделением в виде стимулирования за дополнительную добычу сверхплановой нефти используется на усмотрение НГДУ в любом направлении, кроме отцепки дорог. ФЭЗ формируется за счет экономии затрат от проведения мероприятий по увеличению добычи нефти, оптимизации затрат и совершенствованию структуры управления компанией. Для определения дефицита структурные подразделения рассчитывают смету затрат в разрезе элементов по положению о формировании эксплуатационных затрат. И в соответствие с утвержденными нормами, нормативами, лимитам определяют отклонение от контрольной суммы затрат. Расчет дефицита по каждому элементу затрат согласовывается с курирующими службами исполнительного аппарата. Фонд экономии затрат складывается из экономии по прямым и косвенным затратам. Фонд образуется за счет экономии по отдельным статьям полученный в результате мероприятий предприятия. Экономия по косвенным затратам определяется за счет за счет выполнения общих нормативных мероприятий, например, снижение складских запасов, вывод непрофильных видов деятельности и т.д. 48. Планирование себестоимости строительства нефтяных и газовых скважин В этом разделе отражаются все показатели бурового предприятия, как геолого-технические условия бурения, уровень организации производства и труда, уровень применяемой техники и технологии бурения. Для опред-ия объема бурения на год в стоимостном выражении необходимо сделать след-е расчеты:
Смета на строит-во скважин рассчит-ся согласно техническому проекту и состоит из 4-х разделов:
Кроме приведенных выше разделов включаются в смету дополнительные затраты на промыслово-геофизические работы, полевое довольствие. Сметная стоимость строительства скважины (Ссм) :  С/см – сметная себестоимость строительства скважины, (руб.); Пн - плановые накопления (прибыль) (руб).  Зпр – прямые затраты, руб.; Зн - накладные расходы, руб.; Здоп – дополнительные затраты (расходы за дополнительные услуги), руб.; Зп – прочие затраты (резерв средств на непредвиденные расходы) руб. прямые затраты - Зпр = Звм +Зб +Зк +Зи +Зг +Зр Звм – затраты на вышкомонтажные работы с учетом подготовительных работ, руб.; ЗБ – затраты на бурение, руб.; Зк – затраты на крепление скважины, руб.; Зи – затраты на испытания, руб.; Зг - затраты на промыслово-геофизические работы (% от Зб +Зк +Зи ) Зр – затраты на создание резерва для проведения работ в зимний период времени (% от Звм) накладные расходы -  НРнак – норма накладных расходов, %.  В результате составления сметы рассчитывают себестоимость 1-го метра проходки. Расчеты проводят следующим образом: Определяют затраты по интервалам бурения  Зобщ - общие затраты на бурение, руб.; У – доля затрат от Зобщ на бурение m– го интервала, доли ед.; По интервалам определяют затраты, зависящие от времени бурения и метра проходки; По интервалам определяют стоимость метра проходки по затратам, зависящим от времени и метра; В каждом интервале опред-ют стоимость одних суток по затратам, зависящим от времени и метра. Зная сметную стоимость строительства скважин, можно определить плановую себестоимость  ΔС/ - установленное задание по снижению себестоимости, руб. При изменении скорости бурения изменяется и себестоимость строительства скважин. Степень изменения себестоимости буровых работ (ΔСν) вследствие роста скорости бурения определяется зависимостью  или  ΔТ – сокращение продолжительности бурения за счет роста скорости бурения против уровня, утвержденного планом, %;νпл и νф - плановая и фактическая коммерческая скорость бурения, м/ст.-мес; Узв – удельный вес затрат, зависящий от времени, %. Себестоимость строительства скважины отличается от стоимости тем, что они не включают в себя плановые накопления, плановая себестоимость строительства скважины учитывает непрерывные совершенствования бурового дела и определяет размер необходимых и достаточных затрат для сооружения скважины при использовании дополнительных возможностей экономии материальных и трудовых ресурсов, которые не учтены при определении сметной стоимости. Для снижения себестоимости в бурении необходимо увеличить скорость проходки и снизить удельные расходы, зависящие от времени. При этом большое значение имеет
На снижение себестоимости в бурении влияет также уменьшение удельных затрат, зависящих от объема работ по скважине. Это достигается путем бурения скважин уменьшенного и малого диаметров. При этом получается большая экономия металла, цемента, химических реагентов и т.д., а также амортизация бурового оборудования благодаря сокращению веса буровых станков. | |||||||||||||||||||||
