Порядок хранения денег и денежных документов в кассе. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
 Скачать 1.17 Mb.
|
ВведениеПредприятия, учреждения и организации вносят средства на банковские счета и тратят их, как правило, посредством безналичных расчетов. Однако в реальных операциях, таких как выплата заработной платы, стипендий, премий, авансовых командировочных расходов, хозяйственных расходов и т. д., требуется расчет наличными. Таким образом, кассиры несут значительную ответственность за соблюдение процедур оплаты наличными. Тема данной курсовой работы очень актуальна, поскольку правила ведения кассовых операций требуют точного знания и тщательного контроля за их выполнением. Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации о порядке учета кассовых операций и ознакомление с правилами ведения кассовых операций в Российской Федерации. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи: ✓ Ознакомиться с общими правилами ведения кассовых операций. ✓ Рассмотреть порядок учета кассовых операций. ✓ Изучить порядок учета кассовых операций. ✓ Рассмотреть особенности проведения кассовых операций. ✓ Исследовать организации, контролирующие соблюдение правил кассовых операций. В отечественной и зарубежной литературе широко рассматриваются вопросы организации и учета кассовых операций. При написании курсовых работ использовалась нормативная информация о финансово-хозяйственной деятельности организаций, содержащаяся в плане счетов и пояснениях к ним, Федеральный «Закон о бухгалтерском учете» и информация из сети Интернет. 1. Сущность и нормативно-правовое регулирование порядка ведения кассовых операций1.1 Сущность кассовых операцийКасса – это структурный сегмент бизнеса, который используется для Прием, хранение и выдача наличных денег. В кассу предприятия могут вноситься не только наличные деньги, но и валютные документы и строгие отчеты. В своей книге «Учет кассовых операций» Федотов А.В. дает следующее определение понятия «касса»: Кассир - (итал. cassa, от лат. capsa - тара, ящик) это: 1) Комната, предназначенная для внесения, получения и выдачи валюты; 2) филиалы предприятий, осуществляющих кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями; 3) Организовать наличные деньги, имеющиеся в кассе; 4) счета бухгалтерского учета, на которых отражаются приход, оплата, движение и распределение денежных средств; 5) Кредитные агентства. Для кассовых операций в штате бизнес предлагается должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и подписать с ним договор о принятии на себя всей ответственности. Кассир – это должностное лицо, которому поручен учет, сбор, хранение и распределение денег в кассе. K. Письменное обязательство об ответственности. В должностные обязанности кассира входит: осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг, а также соблюдение правил по обеспечению их сохранности. Кассир оформляет документы и принимает денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банков для выплаты заработной платы, премий, командировочных и иных расходов в установленном порядке, ведет кассовые книги на основании приходно-расходных документов, сверяет фактическое наличие денежных средств и ценных бумаг с балансовыми остатками, Подготовьте кассовые отчеты. Кассир не может никому делегировать исполнение своих обязанностей. Если требуется временная замена, обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым заключена договоренность о принятии на себя полной ответственности. В случае внезапного ухода кассира с работы (болезни) стоимость в его рапорте будет передана другому кассиру при наличии инвентаризационных комиссий и векселя будет обращено взыскание. Кассиры несут единоличную ответственность в соответствии с Законом об ответственности рабочих и служащих за сохранность всех полученных ими ценностей и за ущерб, причиненный бизнесу умышленными действиями, а также небрежным или недобросовестным выполнением своих обязанностей. Денежный расчет при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Получение денежных средств осуществляется через: С банковского счета (зарплата, пособия, бытовые расходы и т.д.).); денежные выплаты от проданных товарно-материальных ценностей; возврат ранее выданных сумм. Предприятия не имеют права накапливать наличные деньги в своих регистрах для будущих выплат (включая заработную плату, социальные пособия и стипендии) до наступления срока платежа. Денежные средства, поступающие в кассу, используются для выплаты заработной платы работникам и других выплат, для оплаты хозяйственных и других расходов или зачисляются на банковские счета. Кассовые операции - это: 1) Операция приема и отправки денег из кассы предприятия или банка. Они оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписываемыми доверителем и главным (старшим) бухгалтером. Доход списывается со счета «Касса» и зачисляется на счет, соответствующий содержанию хозяйственной операции. Операции, в результате которых уменьшается наличность в кассе, отражаются по кредиту счета «Касса» и дебету соответствующего счета; 2) по сделкам на фондовых биржах требуется расчет не позднее следующего дня после совершения сделки; 3) операции со счетными денежными средствами, легколиквидными (высоколиквидными) ценными бумагами, депозитными и (или) расчетными счетами, совершаемые коммерческой организацией для получения денежных средств. Кассовые операции органов денежно-кредитного регулирования включают предоставление государственных кассовых аппаратов и платежных средств; учет и инкассирование векселей и государственных облигаций; ведение корреспондентских счетов и их функционирование; эмиссию, трансформацию; управление и погашение кредитов и других долгов штат. |