Порядок хранения денег и денежных документов в кассе. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
 Скачать 1.17 Mb.
|
2. Бухгалтерский учет кассовых операций2.1 Аналитический учет кассовых операцийИз плана счетов классификацию объекта учета для счета 50 «Касса» можно определить по виду значения: ✓ национальная валюта; ✓ иностранная валюта; ✓ Валютные файлы. В отношении отечественной валюты все просто: рубли есть рубли, и ни инфляционные, ни дефляционные процессы на валюту не влияют. Их покупательная способность может меняться, но это никак не влияет на учет. Бухгалтеры не знают ни инфляции, ни дефляции - национальные валюты всегда по номиналу. Ситуация, с которой мы сталкиваемся при учете иностранной валюты, совершенно иная. Теоретически есть две возможности: ✓ или относитесь к ним как к деньгам; ✓ или как товар. В первом случае колебания обменного курса приводят к изменению оценки иностранной валюты рублем, что требует постоянной переоценки. Во втором случае эта валюта принимается по текущему курсу и ее стоимость не меняется, пока эта валюта не будет оплачена. В нашей стране принят первый вариант. Большие трудности возникли из-за денежных документов. Трудность связана с определением того, что является денежным документом. В плане счетов они определяются по передаточному принципу, что позволяет четко выделить в бухгалтерском учете некоторые их разновидности: ✓ Почтовые марки; ✓ Государственные акцизные марки; ✓ Вексель; ✓ Билет оплачен. Кроме того, составители программы указали «и др.», т.е. В каждом случае главный бухгалтер должен решить, включать ли этот документ в валютное дело и соответственно решить, на каком счете отражать его денежные эквиваленты. По классификации счетов все субсчета счета 50 "касса" должны быть отнесены к кассовому счету, но так называемый кассовый чек является заменителем денежных средств и не всегда может быть использован для покрытия кредиторской задолженности, как денежные средства. На самом деле неслучайно валютные дела отнесены к отдельному субсчету 50.3 «Валютные дела». Со своей стороны, мы попытаемся показать некоторые способы определения валютных файлов. Валютный ваучер — это целевой ваучер, за который была уплачена валюта. Термин «объективное свидетельство» означает, что настоящий документ может использоваться строго по назначению. Теоретически вопрос в том, какова смета учета валютных файлов в бухгалтерии. До 2001 года устанавливался порядок, согласно которому денежные инструменты учитывались по номинальной стоимости. Во всех случаях и в большинстве случаев нет проблем, когда фактическая стоимость (обычно уплаченная цена) совпадает с оценкой номинальной стоимости, но возникает проблема, если несоответствие отражает разницу между уплаченной ценой и номинальной стоимостью. К счастью, в новом плане счетов этой проблемы нет. 2.2 Учет поступления наличных денег в кассуДенежные средства, поступающие в реестр организации: ✓ Банковский счет от организации ✓ От клиентов (выручка от продаж) ✓ От ответственного лица (возврат неиспользованной суммы) ✓ Файл валюты платежа ✓ Работники организаций (погашение кредита, возмещение убытков) ✓ От учредителей (внесение уставного капитала) и др. Операция инкассации денег в кассе устанавливается единым основным документом приходного кассового ордера (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) полученный кассовый ордер. На оторванной части (чеке) необходимо поставить печать и отдать лицу, сдающему деньги в кассу. Деньги, поступающие в кассу в качестве чеков за товары, работы, услуги, должны быть оформлены с использованием кассы, то есть покупателю в дополнение к квитанции о получении заказа должен быть выдан кассовый чек. Если в день выполняется более одной такой операции (например, работа в магазине), покупатель получит только один чек, а в конце дня будет выдан чек на всю выручку. Заполните приходный кассовый ордер в следующем порядке:
Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги)1. При поступлении денег с банковских счетов организации оформляются следующие проводки: С использованием операционной кассы:
При поступлении денег с расчетного счета:
При поступлении наличных денег с банковского счета, выраженных в иностранной валюте:
При расчетах с поставщиками и покупателями:
При поступлении средств от подотчетных лиц:
При расчетах с персоналом:
При расчетах с учредителями:
При расчетах с прочими кредиторами:
При поступлении выручки от продаж:
При поступлении в кассу прочих доходов:
|