Порядок хранения денег и денежных документов в кассе. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
 Скачать 1.17 Mb.
|
1.3 Хранение денег и денежных документовСогласно статье 3 положения «О порядке осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации» руководитель предприятия обязан оборудовать кассу (отдельное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность наличных денежных средств в кассе, а также безопасность при снятии и внесении денег в банковских учреждениях. Если по вине руководящего лица предприятия не созданы необходимые условия для обеспечения сохранности денежных средств при хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке. Кассовый зал должен быть изолирован, а дверь кассы должна быть заперта изнутри во время проведения операций. Вход в помещение кассы лицам, не связанным с их работой, запрещен. Предложения и требования по обеспечению технической безопасности и сигнального оборудования кассы предприятия см. в Приложении 2 и Приложении 3 к вышеуказанным положениям. Кассовые аппараты предприятий могут быть застрахованы по закону. Все денежные средства и ценные бумаги предприятия обычно хранятся в несгораемых металлических шкафах, а в некоторых случаях - в комбинированных металлических шкафах и простых металлических шкафах, запирающихся на ключ и опломбированных кассиром в конце рабочего дня. Ключи и пломбы металлического шкафа хранятся у кассира, категорически запрещается хранить их в оговоренном месте, передавать посторонним лицам или самовольно копировать. Дубликаты ключей, гробов и т.п. в упаковке, опечатанной кассиром, остаются у ответственного лица компании. Не реже одного раза в квартал его проверяет комиссия, назначаемая руководителем предприятия, результаты которой фиксируются в Акте. При обнаружении пропажи ключа руководитель предприятия сообщает об этом в орган внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа. Запрещается хранить на кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие компании. Кассиры обязаны проверять надежность замков, дверных и оконных решеток и пломб перед открытием кассовых аппаратов и металлических шкафов, чтобы убедиться в исправности охранной сигнализации. При нарушении или снятии пломб, поломке замков, дверей или засовов кассиры обязаны немедленно сообщить об этом директору учреждения, который доложит в органы внутренних дел и примет меры для обеспечения безопасности кассы до прибытия своих сотрудников. В этом случае руководитель предприятия, главный бухгалтер или лицо, их замещающее, и кассир после получения разрешения органов внутренних дел проверяют наличие денежных средств и других ценностей, сданных на хранение в кассу. Эта проверка должна быть сделана до начала операции с наличными. По результатам проверки составляется акт в четырех экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в проверке. Первый экземпляр закона сдается в орган внутренних дел, второй – в страховую компанию, третий – в вышестоящую организацию (при ее наличии), четвертый – на предприятие. После издания приказа (решения, постановления) о назначении рабочего кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с порядком кассовых операций в Российской Федерации на основании квитанции, а затем заключить договор с кассир на полную ответственность. Кассиры в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несут единоличную ответственность за сохранность всех полученных ими ценностей, а также за ущерб, причиненный предприятию умышленными действиями вследствие халатного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассирам не разрешается поручать порученную работу другим. На предприятии с одним кассиром при необходимости временной замены кассира обязанности кассира возлагаются на другого работника письменным приказом (решением, постановлением) руководителя предприятия. С работником заключено соглашение о полной ответственности. 1.4 Ведение кассовой книги и контроль соблюдения кассовой дисциплиныВсе денежные поступления и платежи предприятия фиксируются в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, перевязана и запечатана воском или латексом. Количество кассовых книг заверяется руководителем предприятия и главным бухгалтером. При запечатывании книг мастикой применяют клеи на основе жидкого стекла («силикатный», «стационарный», «офисный», «жидкое стекло»), папиросной бумаги и штемпельных чернил. Печатная бумага покрывается клеем с обеих сторон, а слой клея наносится после запечатывания книги. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах копировальной бумагой чернилами или шариковой ручкой. Второй лист должен быть съемным и служить отчетом кассира. Первый экземпляр бланка хранится в кассовой книге. Первый и второй экземпляры бумаги нумеруются одним и тем же номером. Подчистки и неуказанные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления удостоверяются подписью кассира, главного бухгалтера предприятия или правопреемника. Записи в кассовой книге производятся кассиром непосредственно при получении или отправке каждого заказа или иного документа, его заменяющего. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги дневных операций, показывает остаток в кассе на следующий день и направляет в бухгалтерию второй отрыв (кассовую книгу дня) как отчет кассира за день) вместе с кассовой книгой Кассовые ордера на приход и оплату. Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Выдача наличных денег из кассы без подтверждения получения получателем в кассовом ордере или ином альтернативном документе, подтверждающем наличие кассового остатка, не принимается. Эта сумма считается недостачей и взимается с кассира. Денежная наличность, не подтвержденная приходным кассовым ордером, рассматривается как остаток денежных средств и включается в состав доходов предприятия. В течение срока, установленного руководителем предприятия, и при смене кассира каждым предприятием провести внезапную проверку кассы, по частям полностью пересчитать наличные деньги и проверить другие ценности на кассе. Остаток денежных средств в кассе сверяется с данными учета в кассовой книге. Для проверки контрольно-кассовой техники комиссия назначается приказом руководителя предприятия, составившего счет. Если проверка обнаруживает недостачу или избыток ценностей в кассе, в акте указывается, сколько и что произошло. Общая форма проверки наличия денежных средств приведена в приложении 4 к положению «О порядке проведения кассовых операций на территории Российской Федерации». Учредитель бизнеса, головная организация (если есть) и аудитор (аудиторская фирма) Согласно заключенному договору, при документальной ревизии и проверке учреждения проводят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом уделите особое внимание вопросу сохранности денег и ценностей. Ответственность за соблюдение порядка проведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира. Неоднократные нарушения кассовой дисциплины будут привлекаться к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банк систематически проверяет, соблюдает ли предприятие требования «Порядка проведения кассовых операций». Процедуры бюджетных организаций по кассовым операциям проверяются соответствующими фискальными органами. |