Операция выдачи денежных средств из кассы устанавливается унифицированным основным документом - Кассовым ордером на расходы (форма КО-2). Платежный кассовый ордер может быть составлен на операцию или группу однотипных операций (например: начисление заработной платы производится на выплату заработной платы и платежный кассовый ордер оформляется на общую сумму бланка).
Выданные расходные ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных кассовых ордеров (форма КО-3) и подшиваются к отчету кассира (отрыв кассовой книги).
Существует несколько ситуаций для снятия наличных с кассы:
✓ Выплата заработной платы и приравненных к ней выплат (премий, отпускных, надбавок)
✓ Выдача средств сотрудникам организации на основании отчетов
✓ Наличные в банке
✓ Платите поставщикам
✓ Выплачивается учредителям
Кассир выдает деньги только лицу, указанному в кассовом ордере или документе, который его заменяет. Если деньги выдаются по доверенности, составленной в установленном порядке, то в тексте приказа после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерия сначала указывает фамилию, имя и отцовское имя доверенного получателя платежа. Если валюта выдается по выписке, перед получением валюты кассир делает отметку: «По агентству».
Процесс заполнения РКО выглядит следующим образом:
Строка
| Содержание
| Номер документа
| Номер по порядку
| Дата составления
| Дата выдачи денег
| Код структурного подразделения
| Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
| Корреспондирующий счет
| Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма
| Код аналитического учета
| Код по системе аналитического учета
| Кредит
| Счет 50
| Сумма
| Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
| Код целевого назначения
| Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для неком. организаций)
| Выдать
| ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги
| Основание
| Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.)
| Сумма
| Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
| Приложение
| Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
| Получил
| Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается
| По
| Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег
|
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы. При перечислении денег на расчетный счет:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт
| 51
| 50
|
При перечислении средств на счет другой организации:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами
| 58-3
| 50
|
При расчете с покупателями и поставщиками:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами
| 60
| 50
| 2.
| Выдан поставщику аванс наличными денежными средствами
| 60(«авансы выданные»)
| 50
| 3.
| Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства
| 62
| 50
| 4.
| Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей
| 62(«авансы полученные»)
| 50
|
При расчетах с персоналом и подотчетными лицами:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования
| 69-1
| 50-3
| 2.
| Выплачена работникам из кассы заработная плата
| 70
| 50
| 3.
| Выданы под отчёт наличные денежные средства
| 71
| 50
| 4.
| Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам
| 76-4
| 50
|
При расчетах с учредителями:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником
| 75-2
| 50
|
При обнаружении недостачи денег в кассе:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации
| 94
| 50
|
В случае совершения чрезвычайных расходов:
№
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами
| 99
| 50
|
При сдаче инкассации:
Валютные документы, зачисленные в кассу (путем оформления приходного кассового ордера), выдаются в пользование ответственному лицу или продаются со скидкой работникам организации (распоряжение оформляется через расходный кассовый ордер). В кассовой книге движение кассовых ордеров отражается индивидуально. Ежемесячно кассир представляет отчет о движении денежных средств.
|