Порядок хранения денег и денежных документов в кассе. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
 Скачать 1.17 Mb.
|
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операцийБухгалтерский учет ведется на основании нормативных документов разного статуса. Одни из них носят обязательный характер («Закон о бухгалтерском учете», Положение о бухгалтерском учете), другие носят рекомендательный характер (План счетов) и содержат основные направления учета и отчетности, ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности, необходимой для субъектов хозяйствующего субъекта. , Подготовка основных документов и требований к бухгалтерскому регистру. Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности являются обязательными для применения. В части организации учета кассовых операций в иностранной валюте применяется ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте», утвержденный приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н. . Методические рекомендации и иллюстрации предназначены для уточнения стандартов бухгалтерского учета с учетом отраслевых и других конкретных обстоятельств. Среди них План счетов бухгалтерского учета организационно-финансовой и хозяйственной деятельности, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н и инструкция по его применению, Положение «О регулировании наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Российская Федерация», 05.01.1998. № 14-П, и Положением «О кассовых операциях в Российской Федерации», утвержденным Советом директоров Банка России. Положением «Правила обращения наличных денег на территории Российской Федерации» устанавливаются лимиты остатка наличности. Лимит остатка наличности определяется исходя из оборота наличности предприятия с учетом специфики характера деятельности предприятия, порядка и условий внесения наличных денежных средств в банковские учреждения, обеспечения сохранности и снижения потребности во внебиржевом транспортировании денежных средств. ценности. В этом случае лимит остатка денежных средств устанавливается в размере: ✓ Для предприятий с денежным доходом денежные пожертвования банковским учреждениям или российским государственным транспортным предприятиям в конце рабочего дня ежедневно - со следующего утра в размере, необходимом для обеспечения нормальной деятельности бизнеса; ✓ Предприниматели, имеющие кассовые чеки и сдающие денежные средства в банковские учреждения или компании Гостранспорта России на следующий день - ограничиваются среднесуточной кассовой выручкой; ✓ Для предприятий с кассовым чеком денежные пожертвования в банковские учреждения или предприятия Гостранспорта России не производятся ежедневно, в зависимости от установленных сроков доставки и суммы кассового чека. Установленный банковским учреждением лимит остатка денежных средств доводится до каждого предприятия в письменной форме. Для расчета лимита используется форма 0408020. По обоснованному требованию предприятия (изменение оборота денежных средств, условий получения дохода и т.п.) и в установленном порядке лимит остатка денежных средств может быть пересмотрен в течение года. банковское соглашение счет. Предприятия обязаны сдавать в банк всю наличность сверх установленного лимита. Субъекты предпринимательства могут хранить наличные денежные средства сверх установленного лимита в своих кассах исключительно для выплаты заработной платы, социальных пособий и стипендий не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, - до 5 дней), в том числе в банках Дата получения учреждением платежа. По истечении этого срока денежные средства, не использованные по назначению, будут переданы в банковские учреждения, после чего указанные денежные средства будут выданы в порядке, установленном федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и банковскими правилами, установленными в соответствии с настоящими законы. В целях унификации использования денежных средств и упрощения наличных расчетов банковские учреждения ежегодно составляют (по единоличному усмотрению руководителя банковского учреждения) кассовый календарь выплаты заработной платы, социальных выплат и стипендий (по дням) в виде 0408021. Согласно соответствующей шкале заработной платы и информации о времени. Согласно данному положению устанавливаются следующие сроки сдачи денежных средств (квитанции) из кассы в кассу банка: ✓ Для предприятий, расположенных в расчетах с банковскими учреждениями или предприятиями Гостранса России, - получать наличные ежедневно в кассе предприятия; ✓ Предприятия, которые не могут вносить наличные деньги в конце каждого рабочего дня в банковское учреждение или в Гостранс России в силу особенностей бизнеса и режима работы, а также отсутствия вечерних инкассаций в банковских учреждениях или ночных касс регистрирует - на следующий день; ✓ Для предприятий, расположенных в населенных пунктах без банковских учреждений или предприятий Гостранса России, а для предприятий, расположенных далеко от них - 1 раз в несколько дней. Положение «О порядке осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации» устанавливает правила хранения, приема и выдачи валюты, а также порядок проведения ревизии кассовых аппаратов и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. В бухгалтерском учете все кассовые операции отражаются на счете 50. Счет 50 "Касса" предназначен для агрегирования информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации. Открыть 50 «кассовых» субсчетов: 50-1 "Кассир организации" 50-2 «Операционная касса» 50-3 «Валютные документы» и другие в соответствии с учетной политикой. На субсчете 50-1 учитываются денежные средства в кассе организации. При ведении организацией операций с иностранной валютой в 50-м счете должен быть открыт раздел "касса" и отдельно рассчитываться сдача по каждой спот-сделке в иностранной валюте. |