ВКР Васильева. Повышение финансовой устойчивости предприятия с учетом реализации инвестиционного проекта ооо ДотКом

• Название: Повышение финансовой устойчивости предприятия с учетом реализации инвестиционного проекта ооо ДотКом
• Дата: 01.03.2023
• Размер: 417.01 Kb.
• Имя файла: ВКР Васильева.docx
• Тип: Документы; #963583
• страница: 7 из 8

3.2 Рекомендации по оптимизации затрат ООО «ДотКом» с учётом финансового прогноза

Используя полученные данные проведем расчет затрат на эксплуатацию подвижного состава и рассчитаем себестоимость перевозок грузов

Рассчитаем основные статьи затрат, связанные с перевозками грузов в расчете вначале на эксплуатацию одного новой машины, а затем одного старого

1. Затраты на заработную плату водителя:

Новой машины составляет 480 000 руб.

Старой машины составляет 420 000 руб.

2. Переменные расходы.

2.1. Затраты на бензин (14):

₍₁₄₎
Где:

- нормативные затраты по статье бензин (22981,15 руб.)

- календарные дни (365)



Где:

- нормативные затраты по статье бензин (22981,15 руб.)

- календарные дни (365)

2.2. Затраты на машинное масло (15):

(15)

Где:

- нормы затрат горюче-смазочных материалов (14210,78 руб.)

- календарные дни (365)



Где:

- нормы затрат горюче-смазочных материалов (14210,78 руб.)

- календарные дни (365)

2.3. Ремонтные затраты (16):

₍₁₆₎
Где:

- расход материалов на 1 км пробега (0,35 руб./км)

- использование машины в год (115263,2 км)



Где:

- расход материалов на 1 км пробега (0,35 руб./км)

- использование машины в год (75762,2 км)

2.4. Затраты на запчасти (17):

₍₁₇₎

Где:

- расход запчастей на 1 км пробега (3,5 руб./км)

- использование машины в год (115263,2 км)



Где:

- расход запчастей на 1 км пробега (3,5 руб./км)

- использование машины в год (75762,2 км)

2.5. Амортизация (18):



(18)

Где:

- норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости (0,4%)

- показатель работы машины загородом (1,1)

- цена машины (1 500 000 руб.)

- использование машины в год (115263,2 км)



Где:

- норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости (0,4%)

- коэффициент работы машины в загородных условиях (1,1)

- цена машины (6 545 000 руб.)

- использование машины в год (75762,2 км)

2.6. Затраты капремонта соотносятся как 2/3 от амортизационных отчислений (19):



₍₁₉₎

Где:

- амортизация (19018428 руб..)



Где:

- амортизация (54544995,9 руб..)

2.7. Замена резины (20):



₍₂₀₎

Где:

- норматив по восстановлению шин(41600руб.)

- календарные дни (365)



где, - норматив по восстановлению шин(83200руб.)

- календарные дни (365)

3. Постоянные расходы. Постоянными расходами являются общехозяйственные расходы: ОХР=4 950 руб.

Сведем результаты расчетов в таблицу 22.

Таблица 22 - Сводная таблица результатов расчета проекта по замене транспортных средств, руб.

Показатели	До реализации проекта	После реализации проекта	Изменения
			тыс. руб.	%
Отчисления на ФОТ	840 000	480 000	-360 000	-57
Переменные расходы: Затраты на бензин	16 776 240	8 388 120	-8 388 120	-50
Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы	346 526	173 263	-173 263	-50
Затраты на ремонт	80 684	26 517	-54 167	-33
Затраты на запасные части	806 842	265 168	-541 675	-33
Амортизация	1 521 474	2 181 800	+660 326	+43
Затраты на капремонт	1 014 316	145 453	-868 863	-86
Замена резины	253 067	253 067	-0,1	0
Постоянные расходы: ОХР	9 900	4 950	-4 950	-50
Итого затрат	21 649 049	11 918 338	- 9 730 711	-45
Общая себестоимость предприятия	56 395 000	46 664 289	- 9 730 711	+22
Прибыль предприятия	6 281 000	16 011 711	+9 730 711	+39
Рентабельность, %	11	28	+17	-

Результаты расчетов показали, что проект по замене транспортных средств экономически выгоден ООО «ДотКом», что подтверждается приростом рентабельности 17%, приростом прибыли предприятия на 9 730 711,8 рублей ежегодно. Это покрывает затраты на приобретение нового транспортного средства в первый год реализации проекта.

Также рассчитано повышение эффективности использования приобретенного транспортного средства:

- рост производительности машины в год на 401,5т (2%)

- повышение транспортной работы машины на 14,454 т*км (2%)

- сокращение количества выездов машины в год на 3 545 (3%)

- снижение авточасов работы машины в год на 2 920 ч (50%)

Достоинства предложенного проекта по замене устаревших транспортных средств:

1.Минимизируются или практически сходят на нет затраты на ремонт новой машины;

2.По величине перевозимого груза новый КамАЗ полностью восполняет две старые машины;

3.Производительность и работа нового КамАЗа приближены к показателям двух старых машин;

4.Средний пробег новой машины намного выигрывает и, следовательно, говорит о большой изношенности двух старых автомобилей;

5.Денежные затраты на перевозку грузов и временные затраты сразу же сокращаются;

6.Исчезает необходимость в штатном водителе, следовательно, снижаются затраты на оплату труда.

Итак, данные инвестиции можно считать экономически целесообразными. Следовательно, предложенное мероприятие позволит увеличить прибыль организации и повысить ее финансовую стабильность.

На основании проведенной работы автор разработал следующие рекомендации по оптимизации затрат на мукомольных предприятиях:

1. 
   Постоянный мониторинг рынка транспортных услуг. Так как большинство мукомольных предприятий прибегают к использованию наёмного машины, то величина тарифов на перевозку у транспортных компаний оказывает значительное влияние на формирование себестоимости реализуемого товара и, соответственно, на конечный финансовый результат. Поэтому в том случае, когда мониторинг рынка транспортных услуг показал, что средняя ставка транспортного тарифа в целом ниже, чем у текущих поставщиков транспортных услуг, то имеет смысл пересмотреть условия договоров на перевозку грузов в сторону уменьшения транспортного тарифа.
   
2. 
   Переход на собственную доставку груза. Зачастую использование собственного автопарка без обращения к услугам логистических компаний приводит к сокращению затрат на перевозку готовой продукции. Для этого требуется аналитическое сравнение затрат рассматриваемых способов доставки и приобретение недостающего количества транспортных средств предприятия.
   
3. 
   Сокращение затрат на ремонт. Так как наибольшие денежные затраты на ремонт, в основном, требуются в связи с частичной утраты своих основных функций производственных машин, то возникает необходимость предприятия в покупке нового транспортного средства, либо оборудования. Предприятию необходимо с наименьшими затратами приобрести транспортное средство (оборудование), чтобы его производственные показатели были такими же (или выше) как у тех машин, на которые хотят иго заменить.
   
4. 
   Оптимизация количества рейсов. Здесь необходимо проводить анализ загруженности используемого машины. Чем менее загружен транспорт, тем большее количество рейсов необходимо осуществлять. Во избежание дополнительных транспортных затрат необходимо проводить работу по синхронизации графиков доставки с формированием клиентских поставок. Например, сформировав график доставки и привязав к нему сроки формирования поставок, можно сократить количество рейсов и обеспечить более максимальную загруженность машины.
   
5. 
   Совершенствование системы мотивации работников логистической системы. Система мотивации должна предусматривать поощрение труда работников, заинтересованных в постоянном совершенствовании логистических процессов. Также данный пункт предполагает привязку ключевых показателей эффективности труда работников не только к значению финансовых показателей в целом по логистическому объекту, но и к величине порчи или кражи товарно-материальных ценностей. Примером может стать введение ежемесячной премии за отсутствие случаев порчи или кражи товара на логистическом объекте.
   
6. 
   Оптимизация организации производственного процесса. Применение раннее рассмотренных подходов оптимизации производственных процессов приведет к постоянному совершенствованию работы предприятия и позволит:
   

- сократить затраты при транспортировке зерна от поставщиков, доставке готовых мучных изделий до покупателя и хранении запасов на складе;

- поддерживать соответствие качеству мучных изделий;

- сократить продолжительность стадий производства муки;

- сократить время и издержек сбыта мукомольной продукции;

- обеспечить информацией о спросе на рынке мукомольной продукции;

- оптимизировать организацию работы каждого центра ответственности мукомольного предприятия и взаимодействие между ними;

- устранить хранение страховых запасов зерна, замораживающих денежные средства мукомольного предприятия;

- устранит ограничения производственных мощностей, количества клиентов мукомольного предприятия;

- выделит наиболее рентабельные сорта муки и другие виды продукции предприятия.

Используя рекомендации по оптимизации затрат на исследуемом предприятии и анализ финансовой устойчивости ООО «ДотКом», с учетом внутренних и внешних факторов воздействия нами методом экстраполяции произведены прогнозные финансовые расчеты. Так, результаты расчета проекта по замене транспортных средств показали, что проект по замене транспортных средств экономически выгоден ООО «ДотКом», что подтверждается приростом рентабельности 17%, приростом прибыли предприятия на 9 730 711,8 рублей ежегодно. Это покрывает затраты на приобретение нового транспортного средства в первый год реализации проекта.

Таблица 23 - Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «ДотКом», тыс. руб.

Наименование показателя	2021г. (прогноз)	2019г.	2018г.	2017г.
Выручка	73952	62676	47442	45592
Расходы по обычной деятельности	57944	56395	42879	(46315)
Проценты к уплате	0	0	0	(0)
Прочие доходы	426	569	2204	2553
Прочие расходы	896	558	223	(2297)
Налоги на прибыль (доходы)	2876	557	429	515
Чистая прибыль (убыток)	12430	5735	6115	-982

Таблица 24 - Прогнозный расчет показателей рентабельности ООО «ДотКом»

Наименование показателя	2021г. (прогноз)	Расчет
		2019 г.	2018 г.	2017 г.
1. Рентабельность продаж (ROS), %	19.2	10,02	9,62	-1,52
2. Рентабельность продукции, %	24.3	11,14	10,64	1,56
3. Рентабельность активов (ROA), %	35.8	23,55	50,76	-11,51
4. Рентабельность собственного капитала (ROE), %	69.6	58,37	90,21	-26,36
5. Фондорентабельность, %	2387.0	1 230,36	1 455,50	-245,92

С учетом реализации данного проекта нами рассчитан прогнозный отчет о финансовых результатах и прогнозные показатели рентабельности на 2021 год. Из таблицы 23 и 24 видно, что выручка в прогнозном 2021 г. по отношению к 2019 г. увеличилась в 1.17 раза, аналогично чистая прибыль увеличилась в 2.1 раза.

Таблица 25 - Прогнозный расчет показателей платежеспособности ООО ООО «ДотКом»

Наименование показателя	Норматив	2021 г.(прогноз)	Расчет
			2019 г.	2018 г.	2017 г.
1.Коэффициент текущей ликвидности	≥2	1.9	1,392	2,658	1,713
2 Коэффициент быстрой ликвидности	≥0,7	1.21	1,113	1,934	1,088
3 Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,25	0.21	0,003	0,006	0,001
4. Величина собственных оборотных средств (СОС), тыс. руб.	>0	12340	9 131	9 499	3 431
5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥0,1	0.41	0,281	0,624	0,416
6.Коэффициент маневренности СОС	0.2-0.5	0.18	0,008	0,003	0,002
7. Доля оборотных средств в активах	-	0.97	0,979	0,978	0,966
8. Доля запасов в оборотных активах	-	0.38	0,200	0,273	0,365
9. Доля СОС в покрытии запасов	≥0,5	1.5	1,407	2,289	1,140

Прогнозный расчет показателей финансовой устойчивости (табл. 26) выявил, что оптимизация затрат предприятия с учетом замены транспортных средств значительно снизила коэффициент финансовой зависимости и повысила финансовую устойчивость ООО «ДотКом».

Таблица 26 - Прогнозный расчет показателей финансовой устойчивости ООО «ДотКом».

Наименование показателя	Норматив	2021 г.(прогноз)	Расчет
			2019 г.	2018 г.	2017 г.
1.Коэффициент концентрации собственного капитала	≥0,5	0.54	0,30	0,63	0,44
2. Коэффициент финансовой зависимости	<2	0.46	3,38	1,58	2,29
3.Коэффициент маневренности собственного капитала	≥0,5	0.92	0,93	0,97	0,92
4.Коэффициент концентрации заемного капитала	≤0,5	0.47	0,70	0,37	0,56
5.Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений	-	0	0	0	0
6.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	0	0	0	0
7.Коэффициент структуры заемного капитала	-	0	0	0	0
8.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	≤1	0.45	2,38	0,58	1,29

Таким образом, проект по замене транспортных средств экономически выгоден ООО «ДотКом», что подтверждается оптимизаций затрат предприятия, ростом рентабельности и прогнозной финансовой устойчивостью предприятия.