3.2 Оценка экономической эффективности от внедрения
конкурентной стратегии
Студию загара в ООО «Виктория» планируется оснастить горизонтальным и вертикальным солярием. Помимо этого предлагается установить популярный в последнее время коллагенарий. Практика успешных владельцев заведений подобного формата показывает, что комбинация разных видов соляриев приносит большую прибыль, чем использование одного из них.
Таблица 3.1 – Технические характеристики Солярий Fire-Sun Galaxy 42*180
Показатели
Значение
Количество ламп, шт.
42
Мощность ламп, Вт
180
Коэффициент излучения UVA/UVB
3,6
Длина лампы, мм
2000
Мощность солярия, кВт
7,5
Зеркальный пол есть
Зеркальный потолок есть
Зеркальные отражатели за лампами есть
Пульт администратора есть
Внутренний пульт клиента есть
Голосовое сопровождение есть
Audio подготовка + MP3 система есть
Отдельная система охлаждения ламп, увеличивающая срок службы ламп есть
Система охлаждения загорающего есть
Внешняя подсветка есть
Внутренняя подсветка есть цвет корпуса на выбор RAL есть
Цена
285 000 руб.
Новинка – Fire-Sun Galaxy является вертикальным солярием, отличающимся неповторимым дизайном, при разработке которого применяются электронные дросселя, увеличивающие срок эксплуатации ламп. Модель имеет ряд функций, делающих ее незаменимой для элитного салона. Оригинальная модель Fire-Sun – сегодня достойнейший вариант среди аналогов, который имеет:
58
- встроенную стерео-систему, стимулирующую загорающего к активным действиям, ведь можно свободно двигаться, танцевать;
- электронные дросселя продлевающие жизнь лампам, исключая при этом раздражающего эффекта мерцания при получении процедуры;
-
зеркальные поверхности внутри, обеспечивающие равномерный загар в вертикальном солярии;
- аромасистему, которая дополняет процедуру, делая ее комфортной для клиента.
Преимущества загара в солярии вертикального вида:
- отсутствие на теле белых полос в конце процедуры;
- комфорт, обеспеченный стерео- и аромасистемой;
- возможность активно провести время внутри солярия;
- отсутствие контакта предыдущих клиентов с поверхностями;
- улучшенная вентиляция кожных покровов;
- роскошный дизайн.
Горизонтальный солярий Hapro Proline C – это сочетание качества исполнения и оптимальной стоимости. Работает от обычной розетки.
Для установки не потребуется прокладка кабеля, не
потребуется высокое напряжение, что не всегда возможно реализовать, особенно если салон или студия красоты располагаются на первом этаже жилого дома или в районах без мощных энергоподстанций. Значительно снижена и стоимость подготовки помещения к установке солярия – дополнительная подготовка просто не потребуется.
Доступный и надежный горизонтальный солярий Proline C от компании HAPRO может быть установлен практически в любом помещении
– компактные размеры и разумная мощность делают его незаменимым для небольших студий красоты и парикмахерских. Облегченная конструкция.
Благодаря системе Click-Strip акриловые стекла легко снимаются.
Быстро и удобно можно заменить лампы и произвести чистку солярия.
59
К модели возможно подключить монетоприемник или выносную панель администратора.
Таблица 3.2 – Технические характеристики солярия Hapro Proline C
Показатели
Значение
Верхние лампы
10 x 100W L + 4 x 80W
Лицевые лампы
1 x 400W
Нижние лампы
14 x 100W
Мощность, кВт
3,3 кВт
Напряжение
230V/1N/PE/50Hz
Питание
1 x 16A
Вес
120 кг
Цена
230 500 руб.
В таблице 3.3 представлены технические характеристики коллагенария, рекомендуемого для установки в ООО «Виктория».
Таблица 3.3 – Технические характеристики коллагенария Fire-Collagen
44*180
Показатели
Значение
Количество ламп
44
Мощность ламп, Вт
180
Мощность солярия, кВт
7,9
Корпус
Алюминиевый
Пол и потолок
Зеркальный
Зеркальные отражатели за лампами есть
Внутренняя и внешняя светодиодная подсветка есть
Пульт администратора есть
Сенсорный пульт для клиента есть
Голосовое сопровождение есть
Audio подготовка + MP3 система есть
Система охлаждения ламп есть
Гарантии
3 года
Цена
380 000 руб.
В таблице 3.4 сведены капитальные затраты на организацию студии загара. Капитальные затраты на организацию студии загара составят 968,5 тыс. руб.
Студия загара будет работать также как и салон красоты с 10.00 до
20.00 ежедневно, без выходных. Для организации студии загара
60
дополнительного помещения не понадобиться, т.к. предприятие располагает необходимой невостребованной на данный момент площадью.
Таблица 3.4 – Капитальные затраты на организацию студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Оборудование
Количество
Цена, руб.
Стоимость, тыс. руб.
Солярий Fire-Sun Galaxy
42*180 1
285000 285
Солярий Hapro Proline C
1 230500 230,5
Коллагенарий Fire-Collagen
44*180 1
380000 380
Стойка администратора
1 25000 25
Компьютер администратора
1 20000 20
Диван для посетителей
1 22000 22
Журнальный столик
1 6000 6
Итого
968,5
В таблице 3.5 представлен план продаж услуг студии загара. Среднее время загара для 1 клиента – 5 минут.
Таблица 3.5 – План продаж услуг студии загара в салоне красоты «Вне
Времени» штук
Солярий
Количество в день
Вертикальный солярий
10
Горизонтальный солярий
7
Коллагенарий
5
Итого
22
К текущим затратам на создание студии загара относятся расходы на электроэнергию, крема и стикеры, расходы на оплату труда. Также ежегодно необходимо будет менять лампы в соляриях.
Таблица 3.6 – Расчет затрат на замену ламп для студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Солярий
Количество установленных ламп
Цена 1 лампы, руб.
Стоимость, тыс. руб.
Вертикальный солярий
42 1250 52,50
Горизонтальный солярий
29 980 28,42
61
Продолжение таблицы 3.6
Солярий
Количество установленных ламп
Цена 1 лампы, руб.
Стоимость, тыс. руб.
Коллагенарий
44 1410 62,04
Работа по замене ламп
115 200 23,00
Итого
165,96
Затраты на замену ламп составят 165,96 тыс. руб. в год.
В таблице 3.7 представлен расчет затрат на крема и стикеры.
Таблица 3.7 – Расчет затрат на крема и стикеры для студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
Крема
Стикеры
Расход на 1 клиента
5 грамм
2 штуки
Цена, руб. / упаковка
300 170
Расход 1 упаковки на количество применений, раз
40 100
Количество клиентов в год
8030
Количество упаковок в год
201 80
Затраты в год, тыс. руб.
60 14
Итого затраты в годы, тыс. руб.
74
Затраты на крема и стикеры составят 74 тыс. руб. в год.
Существенным элементом затрат являются расходы на электроэнергию. Расчет сделан по цене электроэнергии 3 руб. за кВт-час.
Таблица 3.8 – Расчет затрат студии загара в салоне красоты «Вне Времени» на электроэнергию
Оборудование
Мощность, кВт Время работы в день, часов
Потребляемая мощность в день, кВт-час
Затраты на электроэнергию в год, тыс. руб.
Солярий Fire-
Sun Galaxy
42*180 7,5 0,83 6,25 6,84
Солярий Hapro
Proline C
3,3 0,58 1,93 2,11
Коллагенарий
Fire-Collagen
44*180 7,9 0,42 3,29 3,60
Компьютер
1,2 10,00 12,00 13,14
Итого
25,70
62
Для работы в студии загара необходимо нанять администраторов.
Работать будут по 1 человеку в 2 смены.
Таблица 3.9 – Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы работников студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
Значение
Количество администраторов, человек
2
Заработная плата в месяц, руб.
20000
Затраты на оплату труда в год, тыс. руб.
480
Страховые взносы в фонды, тыс. руб.
144
Затраты на оплату труда в год составят 480 тыс. руб.
Также необходимо посчитать затраты на амортизацию. Амортизация будет начисляться линейным способом. Оборудование стоимостью менее 40 тыс. руб. будет единовременно списано в затраты.
Таблица 3.10 – Расчет затрат на амортизацию основных средств студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Оборудование Количество
Цена, руб.
Стоимость, тыс. руб.
Срок полезного использования, лет
Амортизационные отчисления в год, тыс. руб.
Солярий Fire-
Sun Galaxy
42*180 1
285000 285 5
57
Солярий
Hapro Proline
C
1 230500 230,5 5
46,1
Коллагенарий
Fire-Collagen
44*180 1
380000 380 5
76
Итого
895,5 179,1
В таблице 3.11 сведены все текущие расходы. В смете также нужно предусмотреть прочие затраты на непредвиденные нужды.
Таблица 3.11 – Текущие расходы на организацию студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
Значение
Замена ламп, тыс. руб.
166
Крема и стикеры, тыс. руб.
74
Электроэнергия, тыс. руб.
26
63
Продолжение таблицы 3.11
Показатели
Значение
Оплата труда, тыс. руб.
480
Страховые взносы, тыс. руб.
144
Амортизация, тыс. руб.
179
Прочие, тыс. руб.
50
Итого затраты, тыс. руб.
1119
Себестоимость загара для 1 человека (5 минут), руб.
139
Средняя себестоимость 1 минуты загара, руб.
27,86
Совокупные текущие затраты составят 1119 тыс. руб. в год.
Рисунок 3.1 – Структура текущих затрат салона красоты «Вне Времени» на организацию студии загара, %
Себестоимость 1 загара продолжительностью 5 минут составит 139 руб. На основании этого можно установить цену 33 до 37 руб. за минуту загара. В таблице 3.12 представлен расчет выручки.
64
Таблица 3.12 – Расчет выручки салона красоты «Вне Времени» от организации студии загара
Показатели
Вертикальный солярий
Горизонтальный солярий
Коллагенарий
Количество клиентов в день, чел.
10 7
5
Средняя продолжительность
1 загара, минут
5 5
5
Цена за минуту загара, руб.
35 33 37
Выручка в день, руб.
1750 1155 925
Выручка в год, тыс. руб.
1398
Совокупная выручка может составить 1398 тыс. руб. в год.
Рисунок 3.2 – Структура выручки салона красоты «Вне времени» в
день в студии загара, %
В таблице 3.13 представлена оценка экономической эффективности мероприятия.
Таблица 3.13 – Оценка экономической эффективности организации студии загара в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
Значение
Выручка, тыс. руб.
1398
Себестоимость, тыс. руб.
1119
Прибыль от продаж, тыс. руб.
279
65
Продолжение таблицы 3.13
Показатели
Значение
Рентабельность продаж, %
19,98
Капитальные затраты, тыс. руб.
968,5
Срок окупаемости, лет
3,47
Прибыль от продаж составит 279 тыс. руб. Рентабельность продаж –
19,98 %. Проект окупится за 3,5 лет.
На рисунке 3.3 представлена динамика основных экономических элементов предприятия.
13705 15103 9794 10913 775 1054 0
2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000
Факт
Прогноз тыс
. руб.
Выручка
Затраты
Прибыль от продаж
Рисунок 3.3 – Динамика основных выручки, затрат и прибыли от продаж после реализации мероприятия
Таким образом, мероприятие по организации студии загара можно считать экономически обоснованным и целесообразным.
Следующим рекомендуемым мероприятием для повышения прибыли будет организация отдела, который будет заниматься розничной продажей профессиональных товаров для маникюра и педикюра.
66
В таблице 3.14 представлен план продаж товаров для маникюра.
Таблица 3.14 – План продаж товаров для маникюра в салоне красоты «Вне
Времени»
Товар
Объем продаж в день, шт.
Закупочная цена у поставщика, руб.
Машинки для маникюра
1 5019
Наборы насадок
1 2500
Настольный пылесос
1 2895
Жидкости для снятия
3 1125
Гели для наращивания
5 2600
Дезинфекторы
3 880
Шеллаки
5 300
Кисти для маникюра
3 670
Пилки
3 280
Аксессуары
2 500
Стерилизаторы
1 1850
Кусачки педикюрные
2 250
Прочие
3 300
Для реализации данного мероприятия необходимо будет арендовать помещение. В таблице 3.15 представлен расчет затрат на аренду.
Таблица 3.15 – Расчет затрат на аренду для магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
Значение
Площадь помещения, м2 20
Цена, руб. / м2 800
Стоимость аренды в год, тыс. руб.
192
Затраты на аренду составят 192 тыс. руб. в год.
В качестве средств рекламы будут использоваться: рекламные возможности ООО «ДубльГИС»; бесплатна реклама на досках объявлений в интернете, в каталогах.
Вновь арендуемое помещение необходимо будет обставить торговым оборудованием. В таблице 3.16 представлен расчет затрат на торговое и прочее оборудование.
67
Таблица 3.16 – Расчет затрат на торговое и прочее оборудование для магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени»
Оборудование
Количество
Цена, руб.
Стоимость, тыс. руб.
Витрина
3 38000 114
ККМ
1 15000 15
Компьютер
1 20000 20
Комплект мебели
1 25000 25
МФУ
1 8000 8
Итого
182
Затраты на оборудование составят 182 тыс. руб. В таблице 3.17 представлен расчет затрат на формирование товарного запаса.
Таблица 3.17 – Расчет затрат на формирование товарного запаса для магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени»
Наименование товара
Среднесуточ ная потребность, тыс. руб.
Норма запаса, дни
Норма текущего запаса, тыс. руб.
Норма страхового запаса, тыс. руб.
Товарный запас, тыс. руб.
Машинки для маникюра
5,02 5
25 13 38
Наборы насадок
2,50 5
13 6
19
Настольный пылесос
2,90 5
14 7
22
Жидкости для снятия
3,38 5
17 8
25
Гели для наращивания
13,00 5
65 33 98
Дезинфекторы
2,64 5
13 7
20
Шеллаки
1,50 5
8 4
11
Кисти для маникюра
2,01 5
10 5
15
Пилки
0,84 5
4 2
6
Аксессуары
1,00 5
5 3
8
Стерилизаторы
1,85 5
9 5
14
Кусачки педикюрные
0,50 5
3 1
4
Прочие
0,90 5
5 2
7
Итого
285
Затраты на создание товарного запаса составят 285 тыс. руб.
В таблице 3.18 сведены инвестиционные затраты на мероприятие.
68
Таблица 3.18 – Инвестиционные затраты на организацию магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени» тыс. руб.
Затраты
Значение показателя
Торговое оборудование
182
Товарный запас
285
Итого
467
Совокупные инвестиционные затраты на мероприятие составят 467 тыс. руб. Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных средств инициатора проекта.
Расчет выручки и затрат произведен с учетом инфляции. Ставка инфляции взята на основании прогноза инфляции от Агентства
Прогнозирования Экономики.
Расчет динамики инфляции по годам представлен в таблице 3.19.
Таблица 3.19 – Динамика инфляции по годам
Показатели
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Динамика инфляции, %
-
8,6 6,8 6,2 6,5 6,5
Индекс инфляции
-
1,086 1,068 1,062 1,065 1,065
Базовый индекс инфляции
1 1,086 1,160 1,232 1,312 1,397
Для реализации мероприятия необходимо будет привлечь дополнительный персонал.
Таблица 3.20 – Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды работников магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени»
Должность
Количество человек
Заработная плата в месяц, руб.
Расходы на оплату труда в год, тыс. руб.
Страховые взносы в фонды, тыс. руб.
Продавец- консультант
2 20000 480 144
Руководитель магазина
1 30000 360 108
Итого
3 840 252
Расходы на оплату труда составят 840 тыс. руб. в год, страховые взносы – 252 тыс. руб.
69
Амортизация на
торговое оборудование начисляться не будет, т.к. его стоимость составляет менее 40 тыс. руб. Затраты на оборудование будут единовременно списаны на коммерческие расходы.
В таблице 3.22 сведены все коммерческие расходы. В смете затрат также надо предусмотреть прочие затраты на непредвиденные нужды.
Принимаем их без расчета в сумме 200 тыс. руб. Расчет затрат представлен с учетом инфляции.
Таблица 3.22 – Коммерческие расходы на открытие нового магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени» тыс. руб.
Статья затрат
2017 2018 2019 2020 2021
Расходы на оплату труда
912 974 1035 1102 1174
Страховые взносы в фонды
274 292 310 331 352
Амортизация
182 0
0 0
0
Прочие
317 339 360 383 408
Итого
1685 1605 1705 1816 1934
В таблице 3.23 представлен расчет себестоимости товара с учетом плана продаж и прогноза инфляции.
Таблица 3.23 – Расчет себестоимости маникюрного товара тыс. руб.
Показатели
2017 2018 2019 2020 2021
Машинки для маникюра
1341 1432 1521 1620 1725
Наборы насадок
668 713 758 807 859
Настольный пылесос
773 826 877 934 995
Жидкости для снятия
902 963 1023 1089 1160
Гели для наращивания
3473 3709 3939 4195 4468
Дезинфекторы
705 753 800 852 907
Шеллаки
401 428 455 484 516
Кисти для маникюра
537 573 609 649 691
Пилки
224 240 255 271 289
Аксессуары
267 285 303 323 344
Стерилизаторы
494 528 561 597 636
Кусачки педикюрные
240 257 273 290 309
Прочие
240 279 344 451 630
Итого
10267 10987 11715 12562 13528
70
Себестоимость товара в первый год реализации проекта составит 10267 тыс. руб. В таблице 3.24 представлен расчет выручки. Торговая наценка составит 30 %.
Таблица 3.24 – Расчет выручки в магазине маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени» тыс. руб.
Показатели
2017 2018 2019 2020 2021
Машинки для маникюра
1743 1862 1977 2106 2242
Наборы насадок
868 927 985 1049 1117
Настольный пылесос
1005 1074 1140 1215 1293
Жидкости для снятия
1172 1252 1329 1416 1508
Гели для наращивания
4515 4822 5121 5454 5808
Дезинфекторы
917 979 1040 1108 1180
Шеллаки
521 556 591 629 670
Кисти для маникюра
698 746 792 843 898
Пилки
292 312 331 352 375
Аксессуары
347 371 394 420 447
Стерилизаторы
643 686 729 776 827
Кусачки педикюрные
313 334 355 378 402
Прочие
313 363 447 586 818
Итого
13034 13920 14783 15744 16768
Выручка в первый год реализации проекта составит 13034 тыс. руб.
Далее представлен расчет эффективности проекта. Показатели эффективности проекта представлены четырьмя интегральными показателями, которые были рассчитаны по ставке дисконтирования, равной
19,75%.
В таблице 3.25 представлен расчет эффективности проекта.
Таблица 3.25 – Расчет эффективности проекта по открытию магазина маникюрных товаров в салоне красоты «Вне Времени»
Показатели
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Операционная деятельность
Выручка, тыс. руб.
0 13034 13920 14783 15744 16768
Себестоимость, тыс. руб.
0 10267 10987 11715 12562 13528
Коммерческие расходы, тыс. руб.
0 1685 1605 1705 1816 1934
Прибыль от продаж, тыс. руб.
0 1082 1328 1363 1367 1306
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.
0 1082 1328 1363 1367 1306
71
Продолжение таблицы 3.25
Показатели
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Налог на прибыль
(УСНО 15 %), тыс. руб.
0 162 199 204 205 196
Чистая прибыль, тыс. руб.
0 920 1129 1159 1162 1110
Амортизация, тыс. руб.
0 182 0
0 0
0
Чистый поток от операционной деятельности, тыс. руб.
0 1102 1129 1159 1162 1110
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования, тыс. руб.
-182
Оборотные активы, тыс. руб.
-285
Денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.
-467 0
0 0
0 0
Суммарное сальдо потоков для оценки эффективности проекта, тыс. руб.
-467 1102 1129 1159 1162 1110
Коэффициент дисконтирования (по ставке 19,75 %)
1 0,84 0,69 0,58 0,48 0,41
Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.
-467 926 779 672 558 455
Дисконтированный чистый денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб.
-467 458 1237 1910 2467 2923
Чистый дисконтированный доход
(NPV), тыс. руб.
2923
Индекс доходности (PI)
6,26
Срок окупаемости, месяцев
5,94
Внутренняя норма доходности, %
180%
Чистая стоимость проекта составит 2923 тыс. руб., проект окупится в течение 6 месяцев.
72 14116 27150 4454 5536 0
5000 10000 15000 20000 25000 30000
Факт
Прогноз
Выручка
Прибыль от продаж
Рисунок 3.4 – Динамика выручки и прибыли после открытия магазина товаров для маникюра в салоне красоты «Вне Времени», тыс. руб.
Предлагаемое мероприятие по открытию магазина профессиональных товаров для маникюра позволит увеличить выручку до 26739 тыс. руб., прибыль от продаж – до 2103 тыс. руб.
Таким образом, рекомендуемое мероприятие можно считать экономически обоснованным и целесообразным.
Скачать 1.26 Mb.