МДК05. МДК 05. Практическая работа Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 год
 Скачать 150.58 Kb.
|
|
Тема Регистры синтетического учета кассовых операций Инвентаризация кассы Регистрами синтетического учета кассовых операций являются журнал - ордер № 1 (основной регистр) и ведомость № 1. Записи в журнал - ордер и в ведомость производятся на основании отчета кассира, проверенного бухгалтером. В журнал - ордер записи производятся по кредиту счета «Касса», а в ведомость – по дебету счета «Касса». Записи в ведомости носят контрольный характер, так операции по дебету счета 50 «Касса» находят отражение в других журналах - ордерах. Инвентаризация кассы проводится в сроки, назначаемые руководителем предприятия, но не реже одного раза в месяц. Инвентаризацию проводит комиссия, назначаемая приказом руководителя организации. Инвентаризация должна быть внезапной. При этом комиссия в присутствии кассира проверяет денежную наличность, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Перед началом проведения инвентаризации кассир в присутствии комиссии составляет кассовый отчет за последний операционный день. Прилагает к нему кассовые ордера и другие документы. Которые визируются председателем комиссии «До инвентаризации» с указанием даты и ставится подпись председателя комиссии. Только потом комиссия приступает к проверке ценностей. По результатам ревизии составляется акт в двух экземплярах: один кассиру (с данных акта кассир начнет свой следующий рабочий день), другой - бухгалтерии. Если инвентаризация связана с заменой кассира, акт составляют в трех экземплярах. Недостача денег в кассе отражается следующей записью на счетах бухгалтерского учета: Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» - отражена недостача денег в кассе; Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - недостача отнесена на материально - ответственное лицо; Дт 50 «Касса» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - недостача погашена внесением денег в кассу; Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям – недостача удержана из заработной платы. Излишки, обнаруженные в результате инвентаризации, приходуются: Дт 50 «Касса» Кт 91 , субсчет «Прочие доходы» - отражена сумма излишков, обнаруженная в результате инвентаризации Окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель предприятия. Пример 1. 15 марта 2020 года в кассе ООО «Протон» была проведена инвентаризация. Данные инвентаризации нашли отражение в акте. Пример 2. Остаток наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Протон» по состоянию на 12 января 2020 года составили 1 200 рублей. В течение дня по кассе были совершены следующие хозяйственные операции; -по чеку № АН 3822150 в банке были получены денежные средства в сумме 3000 рублей на командировочные расходы; -денежные средства, полученные в банке, оприходованы по кассе на основании приходного кассового ордера № 04; -денежные средства в сумме 3000 рублей были выданы по расходному кассовому ордеру № 06 работнику предприятия Иванову Ивану Ивановичу; -поступила в кассу выручка от реализации собственной продукции в сумме 5600 рублей 78 копеек. Ее сдала продавец Соколова надежда Михайловна, оформлен ПКО № 05; -выручка сдана в банк на расчетный счет в сумме 5600 рублей 78 копеек на основании объявления на взнос наличными; -составлен расходный кассовый ордер № 07 на сданную в банк сумму; -кассовые ордера зарегистрированы в журнале регистрации кассовых ордеров. -составлен кассовый отчет за 12 января 2020 года; -произведены записи в журнале - ордере №1 и в ведомости №1.
инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на « 15 » марта 2020 г. РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально ответственное лицо ст.кассир Алешина Алешина Н.М. должность подпись расшифровка подписи Акт составлен комиссией, которая установила следующее: 1)наличных денег 20153 руб. 26__копеек 2)марок -- руб. __-__ копеек 3)ценных бумаг -- руб. ___-_ копеек Итого фактическое наличие на сумму 20 153 руб. 26 копеек цифрами Двадцать тысяч сто пятьдесят три рубля 26 копеек сумма прописью По учетным данным на сумму 20 153 руб. 26 копеек Двадцать тысяч сто пятьдесят три рубля 26 копеек сумма прописью Результаты инвентаризации: излишки _______________нет_______руб._____коп. недостача_______________нет_______руб._____коп. Последние номера кассовых ордеров: приходного №_____338_______ расходного №_____415_______ Председатель комиссии Экономист Самойлова Самойлова Л.П должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии: Начальник ТБ и ОТ Зубова Зубова Р.Я должность подпись расшифровка подписи Бухгалтер Хазова Хазова М.К должность подпись расшифровка подписи Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении Материально ответственное лицо ст. кассир Алешина Алешина О.И. должность подпись расшифровка подписи 15 марта 2020 года Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Приходные и расходные кассовые ордера имею сквозную нумерацию по каждому виду в течение отчетного года. Для присвоения таких номеров и контроля за кассовой документацией кассовые ордера регистрируются работниками бухгалтерской службы в журнале по унифицированной форме КО- Регистрация кассовых ордеров выполняется до их поступления в кассу организации. В журнале указываются следующие реквизиты кассовых ордеров: номера; даты; суммы. Также журнал содержит такой реквизит как примечание.
Урок 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОТРЕЗА
БАНК
