бухгалтерский учет опен еду. Практическое задание 14
 Скачать 0.87 Mb.
|
|
не облагается страховыми взносами Обоснование: пп. 2 п. 1 с. 422 НК РФ 9) В январе 2018 г. в связи с сокращением штата работников магазина уволена продавец Касатонова М.И. Ей произведены следующие выплаты: выходное пособие и среднемесячный заработок на период трудоустройства. В этом случае: · не облагается страховыми взносами только выходное пособие · не облагается страховыми взносами только среднемесячный заработок на период трудоустройства · не облагаются страховыми взносами, как выходное пособие, так и среднемесячный заработок на период трудоустройства · указанные выплаты полностью облагаются страховыми взносами · указанные выплаты частично облагаются страховыми взносами Обоснование: пп. 2 п. 1 ст. 422 НК 10) В коллективном договоре ООО «Алмаз» прописало норму, согласно которой детям работников организации к Новому году выдаются подарки. Договор дарения с каждым сотрудником не оформляется. В этом случае стоимость подарков: · не облагается страховыми взносами, так как подарки выдаются другому лицу - ребенку работника · облагается страховыми взносами, поскольку эти подарки выдаются к празднику · не облагается страховыми взносами, поскольку не заключается договор дарения · облагается страховыми взносами, так как выдача подарков предусмотрена трудовым договором и при этом не заключен договор дарения Обоснование (два пункта одной статьи): п. 1 и п. 4 Ст 420 НК РФ 11) Организация ООО «Ирбис» направила инженера Иванова О.С. на онлайн-курсы по изучению английского языка. В дальнейшем запланирована его работа в иностранном проекте. Стоимость обучения – 25000 руб. – работодатель полностью компенсировал работнику. В этом случае компенсация расходов на обучение работника: · не облагается страховыми взносами в размере 25000 руб · не облагается страховыми взносами в размере 4 % от расходов на оплату труда · облагается страховыми взносами в любом случае · облагается страховыми взносами, поскольку обучение дистанционное · облагается страховыми взносами, так как изучение английского языка не связано с инженерной специальностью Обоснование: пп. 2 п. 1 ст 422 НК РФ 12) Организация выдала своему работнику на основании договора займа беспроцентную ссуду на приобретение квартиры в строящемся доме. Материальная выгода, возникающая при этом у работника: · облагается страховыми взносами, так как осуществляется работодателем своему работнику · не облагается страховыми взносами, так как не является выплатой в рамках трудовых отношений · не облагается страховыми взносами, поскольку заем выдан на приобретение жилья · не облагается страховыми взносами, так как между работодателем и работником заключен договор · облагается страховыми взносами, поскольку заем беспроцентный Обоснование: пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ 13) Организация ООО «Ноктюрн» оплатила 50% стоимости путевки (30000 руб.) в санаторий «Ласточка» 10-летнему сыну технолога Пивоварова П.Д. В этом случае компенсация расходов на приобретение путевки: · не облагается страховыми взносами в любом размере · не облагается страховыми взносами в пределах законодательно установленных норм · облагается страховыми взносами, поскольку затрагивает не самого работника (трудовые отношения с ним), а его сына · облагается страховыми взносами, поскольку оплачивается 50% стоимости путевки · облагается страховыми взносами, так как оплачивается путевка в санаторий Обоснование: пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ 14) Организация ООО «Ирбис» направила инженера Иванова О.С. на онлайн-курсы по изучению английского языка. В дальнейшем запланирована его работа в иностранном проекте. Стоимость обучения – 25000 руб. – работодатель полностью компенсировал работнику. В этом случае компенсация расходов на обучение работника: не облагается страховыми взносами в размере 25000 руб Обоснование: пп. 2 п. 1 ст.422 НК РФ 15) Метролог Егоров П.О. работает в ООО «Рост» города Н. Одновременно он успешно обучается в университете города С. по заочной форме. Университет имеет государственную аккредитацию. В марте 2018 г. организация компенсировала Егорову П.О. стоимость проезда на сессию туда и обратно по железной дороге. В этом случае компенсация, выплачиваемая Егорову П.О.: · ¾ облагается страховыми взносами, поскольку обучение происходит по заочной форме · ¾ не облагается страховыми взносами, так как он успешно обучается в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию · ¾ облагается страховыми взносами, поскольку обучение происходит в другом городе · ¾ облагается страховыми взносами, так как он получает необходимую для ООО «Рост» квалификацию · ¾ не облагается страховыми взносами, поскольку он передвигается до места обучения и обратно на железнодорожном транспорте Обоснование: пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ 16) В коллективном договоре ООО «Алмаз» прописало норму, согласно которой детям работников организации к Новому году выдаются подарки. Договор дарения с каждым сотрудником не оформляется. В этом случае стоимость подарков: · не облагается страховыми взносами, так как подарки выдаются другому лицу - ребенку работника · облагается страховыми взносами, поскольку эти подарки выдаются к празднику · не облагается страховыми взносами, поскольку не заключается договор дарения · облагается страховыми взносами, так как выдача подарков предусмотрена трудовым договором и при этом не заключен договор дарения Обоснование (два пункта одной статьи): п. 1 и п. 4 ст. 420 Нк рф 17) Организация выдала своему работнику на основании договора займа беспроцентную ссуду на приобретение квартиры в строящемся доме. Материальная выгода, возникающая при этом у работника: · облагается страховыми взносами, так как осуществляется работодателем своему работнику · не облагается страховыми взносами, так как не является выплатой в рамках трудовых отношений · не облагается страховыми взносами, поскольку заем выдан на приобретение жилья · не облагается страховыми взносами, так как между работодателем и работником заключен договор · облагается страховыми взносами, поскольку заем беспроцентный Обоснование: пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ Задание 2 Формула: сложить з/п (она дается за месяц, соот-но, нужно умножить на 12) + квартальные выплаты (умножаем на 3) + компенсация за командировку (разница между нормой и указанной суммой; если в пределах НОРМЫ, то не добавляем) + сумма подарка (если БЕЗ договора дарения) + мат.помощь, если она БОЛЬШЕ 4000 тысяч (то добавляем разницу указанной суммы и 4х тысяч; если МЕНЬШЕ - не добавляем ее вообще; если мат помощь при ЧП, смерти, рождении ребенка, то не добавляем, но если больше 50к, то добавляем разницу) + ежемесячные компенсационные расходы (при наличии указания в договоре) Все, что в пределах нормы - НЕ добавлять Все, что по договору - добавлять Выплата в Пенсионный фонд: если сумма меньше 1292000 или равна, умножаем на 0,22. Если сумма больше 129200, умножаем 1292000 на 0,22, а разницу на 0,1. Социальные выплаты: если сумма меньше 912000, то умножаем на 0,029. Если равна 912000 или больше, то просто 912000 умножаем на 0,029 Мед. выплаты: получившуюся базу умножаем на 0,051 Выплаты с риском: получившуюся базу умножаем на процент соответствующего риска 1) Организация ООО «Плазма» занимается строительством жилых зданий и применяет общий режим налогообложения. Не относится к льготным категориям плательщиков страховых взносов. Определите в отношении только одного работника этой организации - монтажника Пивоварова П.Н. - размер взносов (в разрезе каждого вида страхования, включая взносы на травматизм) за 2020 г., если имеются следующие условные данные: · ежемесячная заработная плата - 90000 руб.; · ежеквартальные премии (за первый квартал премия начислена в апреле, за второй - в июле, за третий - в октябре) - 40000 руб.; · материальная помощь при рождении двойняшек (март 2020 г.) - 100000 руб.; · сумма возмещения работодателем расходов работника по уплате процентов по займам на приобретение квартиры (декабрь 2020 г.) - 17500 руб. Вид деятельности - строительство жилых и нежилых зданий - относится к 8 классу профессионального риска
2) Предприятие занимается добычей и первичной обработкой известняка. Не относится к льготным категориям плательщиков страховых взносов. Определите в отношении только одного работника этой организации - экскаваторщик Петров А.Д. - размер взносов (в разрезе каждого вида страхования, включая взносы на травматизм) за 2020 г., если имеются следующие условные данные: · ежемесячная заработная плата - 89900 руб.; · ежеквартальные премии (за первый квартал премия начислена в апреле, за второй - в июле, за третий - в октябре) - 70000 руб.; · материальная помощь на хозяйственные нужды (октябрь 2020 г.) - 40000 руб.; · ежемесячная компенсация расходов на питание в пределах норм (вредные условия труда) - 17000 руб. Вид деятельности - добыча и первичная обработка известняка - относится к 15 классу профессионального риска
3) Промышленное предприятие производит троллейбусы. Не относится к льготным категориям плательщиков страховых взносов. Определите в отношении только одного работника этой организации - наладчика Костикова Е.В. - размер взносов (в разрезе каждого вида страхования, включая взносы на травматизм) за 2020 г., если имеются следующие условные данные: · ежемесячная заработная плата - 63500 руб.; · ежеквартальные премии (за первый квартал премия начислена в апреле, за второй - в июле, за третий - в октябре) - 20000 руб.; · стоимость подарка, переданного работнику на основании договора дарения ко дню рождения (сентябрь 2020 г.) - 20000 руб.; · компенсация командировочных расходов всего (сентябрь 2020 г.) 9780 руб., в том числе в пределах норм - 8870 руб. Вид деятельности - производство троллейбусов - относится к 9 классу профессионального риска.
4) Организация ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей цветами и растениями и применяет упрощенную систему налогообложения. Не относится к льготным категориям плательщиков страховых взносов. Определите в отношении только одного работника этой организации - менеджера Куницыной П.В. - размер взносов (в разрезе каждого вида страхования, включая взносы на травматизм) за 2020 г., если имеются следующие условные данные: · -ежемесячная заработная плата - 40000 руб.; · -ежеквартальные премии (за первый квартал премия начислена в апреле, за второй - в июле, за третий - в октябре) - 15000 руб.; · -компенсация командировочных расходов в пределах норм (сентябрь 2020 г.) - 17730 руб.; · -материальная помощь на хозяйственные нужды (октябрь 20208 г.) - 40000 руб. Вид деятельности - строительство жилых и нежилых зданий - относится к 1 классу профессионального риска.
5) Предприятие занимается добычей и обогащением марганцевых руд. Не относится к льготным категориям плательщиков страховых взносов. Определите в отношении только одного работника этой организации - главного бухгалтера Карповой Е.Д. - размер взносов (в разрезе каждого вида страхования, включая взносы на травматизм) за 2020 г., если имеются следующие условные данные: · ежемесячная заработная плата - 150000 руб.; · ежеквартальные премии (за первый квартал премия начислена в апреле, за второй - в июле, за третий - в октябре) - 70000 руб.; · ежемесячная компенсация расходов на питание, предусмотренная трудовым договором (обычные условия труда) - 15000 руб.; · стоимость подарка, переданного работнику без оформления договора дарения к празднику (сентябрь 2020 г.) - 25000 руб. Вид деятельности - добыча и обогащение марганцевых руд - относится к 32 классу профессионального риска.
|