практикум. Тихонова. 1 С Бухгалтерия лабораторный практикум по учету (защи. Практикум по учету учебное пособие оглавление предисловие 4

• Название: Практикум по учету учебное пособие оглавление предисловие 4
• Анкор: практикум
• Дата: 03.04.2022
• Размер: 4.87 Mb.
• Имя файла: Тихонова. 1 С Бухгалтерия лабораторный практикум по учету (защи.docx
• Тип: Практикум; #438504
• страница: 21 из 21

Анализ налогового учета по НДС

После успешного закрытия налогового периода по НДС, можем наглядно проанализировать расчет НДС, подлежащего отражению в налоговой деклара- ции, с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС. Отчет предназначен для проверки правильности регистрации документов, заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС.

В отчете (рис. 114) наглядно показана структура налоговой базы по НДС в виде блоков, отражающих начисление и вычет НДС и сумму исчисленного НДС. По каждой сумме можно получить расшифровку.



Рис. 114. Анализ состояния налогового учета по НДС

Вопросы

1. 
   Где в программе производится настройка параметров учета НДС?
   
2. 
   Какие параметры учета НДС можно задать в программе?
   
3. 
   Какова последовательность действий при закрытии налогового периода по НДС?
   
4. 
   Используя анализ состояния налогового учета по НДС, поясните поря- док расчета НДС, подлежащего отражению в налоговой декларации за соответ- ствующий налоговый период?
   

Лабораторная работа № 12. Завершение налогового периода по НДС за I квартал 2012 г.

13 января 2012 г. наше предприятие получило стопроцентную предоплату от ООО «Гермес» за агрегат ЭЦ-10 в сумме 49560 р. Согласно учетной политике полученные авансы всегда регистрируются в книге продаж. ООО «Гермес» был выставлен счет-фактура на аванс № 1 от 13.01.2012 г.

24 января 2012 г. произведена отгрузка агрегата покупателю. Выписана накладная и счет-фактура на реализацию от 24.01.2012 г. № 2 на сумму 49560 р., в том числе. НДС 7560 р.

Пояснения. Наше предприятие применяет общую систему налогообложе- ния, является плательщиком НДС. Из предыдущих операций мы знаем, что были произведены покупки ТМЦ с НДС, по которым предприятие имеет право заявить налоговый вычет.

За I квартал 2012 г. наше предприятие реализовало на условиях предоплаты один агрегат ЭЦ-10. Согласно настройкам учетной политики, наше предприятие, получив предоплату обязано начислить НДС в сумме 7560 р. = 49560 тыс. р. / 118 % · 18 %, выставив покупателю счет-фактуру на аванс.

При отгрузке продукции наше предприятие также обязано начислить НДС, выставив счет-фактуру на реализацию, и одновременно восстановить НДС с аванса.

По окончании налогового периода сформируем налоговую базу по НДС и от- разим соответствующие записи в книге покупок и книге продаж за I квартал 2012 г. Сделать это можно из пункта меню Операции => Помощник по учету НДС.



Рис. 115. Формирование записей книги покупок
Сформируем записи в книге покупок.

(!) Обратите внимание, после отгрузки агрегата 24 января 2012 г. НДС, начисленный с аванса (счет-фактура с аванса от 13.01.2012 г.) восстановлен за- писью в книге покупок.

Результаты заполнения книги покупок.


Рис. 116. Книга покупок за I квартал 2012 г.
Результаты заполнения книги продаж.


Рис. 117. Книга продаж за I квартал 2012 г.
Согласно, записям книги продаж нашему предприятию за I квартал 2012 г. начислен НДС к уплате в бюджет в сумме 15120 р. (рис. 117), а сумма, заявленная им к налоговому вычету составила 52794 р. (рис. 116). Следова- тельно, предприятие имеет НДС к возмещению из бюджета в сумме 37674 р. (рис. 118).

Используя отчет Анализ состояния налогового учета по НДС, убедимся в правильность формирования сумм НДС за I квартал 2012 г.


Рис. 118. Анализ состояния налогового учета по НДС

Вопросы

1. 
   Что устанавливает налоговый период по налогу?
   
2. 
   Какой налоговый период установлен по НДС?
   
3. 
   Объясните порядок расчета суммы НДС, подлежащей отражению в налоговой декларации?
   
4. 
   Почему в книгу покупок не попали суммы НДС 36000 р., 40362,84 р.?
   
5. 
   Какие налоговые обязанности возникают при получении аванса от контрагента?
   
6. 
   Что понимается под реализацией? Какие налоговые обязанности возни- кают при реализации продукции?
   
7. 
   Какие документы должны быть выданы покупателю в момент получения предоплаты и при отгрузке продукции?
   
8. 
   Когда представляется декларация по НДС?
   
9. 
   Поясните порядок уплаты НДС?
   

7. Теоретические сведения закрытия месяца, составление регламентированной отчетности

1. Закрытие месяца

Регламентные документы в 1 С подводят итоги месяца. После проведения регламентных документов программа фиксирует суммы доходов, расходов и прибыли за прошедший месяц. Таким образом, появляется возможность сразу оценить финансовые результаты деятельности и состояние предприятия.

Регламентные операции должны создаваться в конце каждого месяца. При этом нужно следить, чтобы они не просто были заведены последним числом ме- сяца, но еще и стояли в самом конце этого дня.

Регламентные операции, выполняемые по окончании месяца, проводятся автоматически с помощью регламентных операций мастера закрытия месяца.


Рис. 119. Закрытие месяца
С помощью регламентных операций выполняются следующие операции:

• 
  начисление амортизации основных средств и нематериальных активов;
  
• 
  погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в эксплуатации;
  
• 
  переоценка валютных средств;
  
• 
  списание расходов будущих периодов;
  
• 
  списание прямых и косвенных расходов на результаты хозяйственной деятельности;
  
• 
  определение финансовых результатов и закрытие счетов 90 и 91;
  
• 
  расчеты по налогу на прибыль;
  
• 
  и др.
  

Помимо этого, проводится проверка последовательности проведения доку- ментов с целью обнаружения ошибок, связанных с изменением документов про- шлых периодов.

Если при выполнении регламентных операций появляются ошибки, то программа подробно поясняет их (рис. 120).


Рис. 120. Пояснение ошибок при закрытии месяца
В редакции 3.0. справки-расчеты можно сформировать нарастающим ито- гом с начала года, добавлены новые справки-расчеты по амортизации, расчету транспортных расходов, торговой наценке в розничной торговле.


Рис. 121. Закрытие месяца. Справки-расчеты
Добавлен автоматический расчет налога на имущество, транспортного, зе- мельного налогов (рис. 122).


Рис. 123. Закрытие месяца

2. Регламентированная отчетность

Организация обязана периодически формировать регламентированную от- четность – комплекты отчетов, порядок заполнения которых устанавливается нормативными документами.


Рис. 124. Отчетность
В редакции 3.0 реализована возможность хранить бухгалтерские регистры в электронном виде.


Рис. 125. Оборотно-сальдовая ведомость

3. Экспресс-проверка ведения бухгалтерского учета

Экспресс- проверка ведения учета – средство, позволяющее в любой мо- мент получить сводную и детализированную информацию о корректности дан- ных бухгалтерского учета. Отчет о результатах экспресс - проверки сопровожда- ется комментариями к каждой выполненной проверке.

Вопросы

1. 
   Для чего предназначен режим закрытия месяца?
   
2. 
   Какие операции выполняются только при закрытии месяца?
   
3. 
   Откройте справку по калькуляции себестоимости готовой продукции и проанализируйте структуру расходов?
   
4. 
   Назначение и возможности экспресс-проверки ведения бухгалтерского учета?
   

Лабораторная работа № 13. Закрытие месяца

Выполним последовательно закрытие января, февраля, марта 2012 года, сформируем бухгалтерский баланс и декларацию по НДС за I квартал 2012 г.

Проверим правильность формирования производственной себестоимости выпущенных агрегатов.


Рис. 126. Справка-расчет калькуляция себестоимости

Вопросы

1. 
   Проверьте правильность формирования фактической себестоимости вы- пускаемой продукции?
   
2. 
   Как в отчете о финансовых результатах отражено, что на предприятии установлен метод формирования полной производственной себестоимости.
   

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Заика А.А. 1 С: Бухгалтерия 2.0: особенности учетных работ [Электронный ресурс] / А.А. Заика. – 2-е изд., испр. – М. : Нац. открытый ун-т
   

«ИНТУИТ», 2016. – 213 с. – Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page= book&id=429114 (31.05.2016).

2. 
   Информационно-технологическое сопровождение пользователей
   

«1 С: Предприятия» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //its.1c.ru/db/ hoosn#content: 478:1cbuh8-3:_top:страхование осаго.

3. 
   Информация о типовых конфигурациях «1 С» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.1c-ka.ru/Service/1C.
   
4. 
   Номенклатурные группы и закрытие счета 20 в «1 С» бухгалтерии 2.0» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://1cvn.ru/nomenklaturnye-gruppy-i- zakrytie-20-scheta-v-1s-buhgalterii-2-0.
   
5. 
   Платформы и прикладные решения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.philosoft.ru/index.php?topic=platforms&mode=print6.
   
6. 
   Для чего служат регламентные операции» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ru-systems.ru/support/faq/faq-reglamentnye-operacii-i- otchety-02.
   

Учебное издание

Тихонова Ирина Васильевна

«1 С: БУХГАЛТЕРИЯ 8.3»: ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО УЧЕТУ

Учебное пособие


Издается в авторской редакции


Технический редактор

А.С. Ларионова

ИД № 06318 от 26.11.01.

Подписано в пользование 14.04.17.
Издательство Байкальского государственного университета.


101
664003, г. Иркутск, ул. Ленина, 11. http://bgu.ru.