Парахина В.Н. Стратегический менеджмент DOC2011. Предлагаемый электронный учебный курс содержит обобщение теоретических и практических положений в области стратегического менеджмента, накопленных в мировой и отечественной науке и практике

• Название: Предлагаемый электронный учебный курс содержит обобщение теоретических и практических положений в области стратегического менеджмента, накопленных в мировой и отечественной науке и практике
• Анкор: Парахина В.Н. Стратегический менеджмент DOC2011.doc
• Дата: 08.07.2018
• Размер: 9.39 Mb.
• Имя файла: Парахина В.Н. Стратегический менеджмент DOC2011.doc
• Тип: Учебный курс; #21200
• страница: 24 из 30

РАЗДЕЛ 7. БИЗНЕС-ПЛАН КАК ЭЛЕМЕНТ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Перед изучением данного раздела внимательно прослушайте введение к разделу. Затем изучите последовательно материалы глав раздела, обращаясь по мере необходимости к объектам «Видеоматериалы», «Глоссарий», «Персоналии». После изучения каждой главы рекомендуется выполнить тренировочные задания.

После изучения всех глав прослушайте основные выводы по разделу. Затем проверьте свои знания по разделу, выполнив контрольные задания и ответив на контрольные вопросы, приведенные ниже.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте место бизнес-плана в системе стратегического планирования.

2. Назовите отличительные черты бизнес-плана от других видов планов.

3. Дайте определение понятия «бизнес-план».

4. Назовите цели и задачи бизнес-плана.

5. В чем состоит назначение бизнес-плана?

6. Охарактеризуйте содержание стадий процесса бизнес-планирования.

7. Укажите факторы, влияющие на объем, состав и структуру бизнес-плана.

8. Назовите составляющие элементы классификации бизнес-плана по объектам бизнеса.

9. Назовите оптимальную и возможную структуру бизнес-плана.

10. Раскройте содержание разделов бизнес-плана.

.1. Основы бизнес-планирования на предприятии

7.1.1. Особенности бизнес-плана

Бизнес-план является составной частью стратегического плана. Бизнес-планирование и стратегическое планирование  нетождественные понятия.

Стратегический план определяет основные цели и направления деятельности организации и формирует пути их достижения. Реализация идей стратегического плана требует разработки комплекса различных аспектов. На стадии стратегического планирования составляются еще два относительно самостоятельных плана: инноваций и инвестиций, в которых идеи нововведений, сформированные в процессе составления стратегического плана, получают дальнейшую детальную проработку. Все планы различаются уровнем детализации информации о планируемых нововведениях.

Можно заметить, что связи процессов стратегического планирования, инновационного и инвестиционного мало изучены. К сожалению, в большинстве случаев эти понятия отождествляются. Наиболее перспективным можно считать тот процесс стратегического планирования, при котором планирование инноваций и инвестиций рассматриваются как его процедура. Поскольку и инновации и инвестиции подразумевают долгосрочное вложение средств, то инновационные и инвестиционные решения в большинстве своем являются стратегическими решениями.

Общедоступной формой представления отдельных элементов и направлений стратегического инвестиционного плана выступает бизнес-план. Бизнес-план  это самостоятельный документ, характеризуемый своими целями, задачами, структурой. Он отличается от стратегического плана, как рассматривалось выше, следующими параметрами: по широте целей, горизонту времени, ориентации на развитие, ориентации на инвесторов, структуре и детализации разделов, степени точности расчетов.

Отличия бизнес-плана от текущего плана социально-экономического развития предприятия имеются:

1) в структуре;

2) в ориентации целей (он учитывает не только внутренние, но и внешние цели и условия организации);

3) по аспектам деятельности (текущий план охватывает все аспекты деятельности организации за год, а бизнес-план только инвестиционные);

4) в периоде действия (план социально-экономического развития составляется каждый год, а бизнес-план  когда требуется оценить и реализовать какое-то инвестиционное решение (0,5; 1; 1,5; 3; 5 лет)).

В сопоставлении с инновационным планом, можно отметить, что научно-технические идеи инновационного плана в инвестиционном плане расширяются и детализируются по организационным, маркетинговым и финансовым аспектам.

По отношению к инвестиционному плану бизнес-план может выступать как документ, представляющий собой план разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Инвестиционный проект  это совокупность документов, характеризующих проект от его замысла до достижения заданных показателей эффективности и показывающий, как правило, прединвестиционную, инвестиционную, эксплуатационную и ликвидационную стадии его реализации. Стратегический инвестиционный план организации может включать несколько, связанных между собой или нет, инвестиционных проектов.

Близким по сути к бизнес-плану выступает технико-эксплуатационное обоснование (ТЭО). ТЭО содержит предпроектную проработку инженерно-конструкторских, технологических и строительных решений, сравнение альтернативных вариантов и обоснование выбора конкретного способа осуществления проекта. Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что ТЭО  это специфический плановый документ для создания и развития крупных промышленных объектов. Особый акцент в нем делается на производственно-техническую часть, в то время как рыночные проблемы остаются менее раскрытыми. ТЭО более узко в спектре охвата вопросов, чем бизнес-план, но более глубоко детализировано в технико-производственном отношении. ТЭО предназначено для специалистов, бизнес-план  для широкого пользования. Место бизнес-плана в системе стратегического плана можно схематично представить следующим образом (рис. 7.1).



Рис. 7.1. Место бизнес-плана в системе стратегического плана

7.1.2. Понятие бизнес-плана

Существует множество определений бизнес-плана. Более полно отражается его назначение и цели в следующей формулировке: бизнес-план  основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги).

Данное определение четко отражает главную цель бизнес-плана, состоящую в том, чтобы дать целостную системную оценку перспективности проекта, выработанного стратегического решения. Бизнес-план составляется для обоснований инвестиций при расширении действующего производства или создании нового продукта (услуги).

Другие цели разработки бизнес-плана могут быть различными: привлечение инвесторов, привлечение партнеров, определение степени реальности достижения намеченных результатов, убеждение сотрудников компании в возможности достижения поставленных целей.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, а именно:

 обоснование экономической целесообразности инвестиционного решения в рамках выработанной стратегии предприятия;

 оценка финансовых, материальных, трудовых производственных ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия;

 определение источника и форм финансирования реализации выбранного стратегического решения;

 подбор работников, способных реализовать данный план;

 организация работ по реализации разработанного бизнес-плана.

Назначение бизнес-плана:

1) служит обоснованием для предлагаемого бизнеса и оценки возможных результатов;

2) неотъемлемый элемент стратегического планирования;

3) выступает как средство для получения инвестиций;

4) инструмент внутрифирменного планирования;

5) реклама для предлагаемого бизнеса.

С позиции стратегического менеджмента, особый интерес представляет вопрос организации процесса бизнес-планирования.

7.1.3. Схема процесса бизнес-планирования

Бизнес-план, являясь составной частью инвестиционного бизнес-проекта, имеет свою процедуру осуществления. Бизнес-планирование  это упорядоченная совокупность стадий и действий от момента возникновения идеи до момента реализации. Наиболее полной можно считать схему процесса бизнес-планирования, предложенную И. Ю. Бринк и Н. А. Савельевой (рис. 7.2), которая включает основные стадии: подготовительную, разработки бизнес-плана, продвижения бизнес-плана и реализации бизнес-плана¹.



Рис. 7.2. Процесс бизнес-планирования

Ключевым моментом подготовительной стадии бизнес-планирования является формирование перспективной идеи, оценка ее целесообразности и создание группы разработчиков бизнес-плана.

На этапе разработки бизнес-плана осуществляется формирование целей, сбор необходимых данных, проведение необходимых расчетов и утверждение бизнес-плана.

Продвижение идеи и результатов проекта является сложным процессом передачи содержательных сведений и включает: процедуру презентации бизнес-плана, согласование условий с партнерами, аудит с внешними инвесторами, внесение поправок и коррективов.

Стадия реализации бизнес-плана охватывает период от принятия решения об инвестировании до начальной стадии практической реализации проекта, включая при этом этап разработки плана реализации, осуществление программы работ; контроль, коррективу бизнес-плана.
Рекомендация:

Для самоконтроля полученных знаний выполните тренировочные задания
из набора объектов к текущей главе
¹ Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.
7.2. Структура бизнес-плана

7.2.1. Состав, факторы и классификация бизнес-планов

По своему характеру бизнес-план должен представлять собой четко структурированную систему данных о намерениях и перспективах осуществления проекта, финансовом и организационном обеспечении программы реализации намеченных мероприятий, а также выполнять функции рекламы. К факторам, определяющим объем, состав и структуру бизнес-плана, степень его детализации можно отнести специфику вида деятельности, размеры предприятия, цель составления бизнес-плана, общую стратегию предприятия, перспективы роста создаваемого предприятия, размер предполагаемого рынка сбыта, наличие конкурентов.

Имеются различные классификации бизнес-плана. С позиций стратегического планирования наибольший интерес представляет классификация по объектам бизнеса (рис. 7.3).



Рис. 7.3. Классификация бизнес-плана по объектам бизнеса

Бизнес-план в данном случае может разрабатываться по бизнес-линиям, по предприятию, подразделению.

7.2.2. Структура бизнес-плана инвестиционного проекта

Структура бизнес-плана не регламентируется законодательно, но отдельные организации разрабатывают свои рекомендации и требования (банки, инвестиционные фонды и т. д.).

Бизнес-план может иметь любое число разделов. Однако число разделов не должно быть слишком большим, иначе документ будет перегружен. В то же время если нет необходимого числа разделов, то это создает впечатление недостаточной проработанности проекта. Обычно количество разделов составляет 1012.

Наиболее оптимальной является следующая структура бизнес-плана инвестиционного проекта.

1. Резюме (краткая аннотация проекта, обзорный раздел).

2. Описание предприятия и отрасли.

3. Описание предлагаемой продукции (услуг).

4. План маркетинга.

5. Производственный план.

6. Организационный план.

7. Инвестиционный план (план капитальных вложений).

8. Оценка риска.

9. Финансовый план.

10. Оценка эффективности инвестиционного проекта.

11. Другие разделы, отражающие специфические особенности описываемого производства, а также пожелания инвесторов и разработчиков.

Бизнес-план может иметь и следующие статьи: страхование рисков, план исследований и разработок, юридический план, экологические аспекты, руководство и собственность, источники и направления финансирования, местонахождение фирмы, финансовая стратегия, операции (система поставок, поставщики, преимущества производственной системы), организация внешнеэкономической деятельности, конкуренция и конкурентное преимущество, прогнозирование продаж, стратегия финансирования.

Каждый раздел содержит экономическую оценку предлагаемых мероприятий, что обосновывает объективность показателей финансового плана.

Резюме. Этот раздел представляет собой краткое изложение сути инвестиционного проекта и является наиболее важным из разделов. Это связано с тем, что банкиры и другие финансисты очень занятые люди и предпочитают тратить на знакомство с планом не более 1015 минут, причем большинство из них зачастую ограничиваются прочтением только титульного листа и резюме. Итак, резюме должно быть кратким (12, 3 страницы) лаконичным и содержать описание ключевых моментов, которые позволят лицам, принимающим решения, сформулировать свое отношение к предлагаемому проекту. Пишется резюме в последнюю очередь, причем следует подбирать наиболее доходчивые выражения, сохраняя деловой стиль. Резюме должно содержать убедительные доказательства привлекательности, выгодности проекта и причин его успеха. В нем при необходимости отражаются социальные и экологические задачи. В целом раздел должен вызвать интерес у инвесторов и других пользователей.

Описание предприятия и отрасли. В этом разделе необходимо, чтобы сформировать у инвесторов представление о предприятии как объекте инвестирования, о его назначении, положении, состоянии.

Описание и анализ отрасли позволяют решить две задачи:

1) изучение состояния и тенденций развития отрасли как объекта инвестирования;

2) получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации продукции и услуг предприятия с учетом конкуренции.

Для решения первой задачи целесообразно провести ретроспективный анализ состояния отрасли и описать возможные тенденции ее развития. А также описать предприятия отрасли и развитие соответствующих производств в планируемых регионах сбыта продукции внутри страны и за рубежом. Для решения второй задачи необходимо проанализировать деятельность основных конкурентов на внешнем и внутреннем рынке.

Описание предлагаемой продукции (услуг). В этом разделе необходимо привести четкое определение и описание продукции (работ, услуг), которая будет предложена на рынке, ее отличие от аналогов. Важно подчеркнуть уникальность и преимущества продукции.

План маркетинга. Этот раздел тесно связан с разделом описания предприятия и отрасли, иногда их объединяют. В нем необходимо показать, каким образом предполагается продать новый товар или услугу, какую на них назначить цену и как проводить рекламную политику. План маркетинга является детализированным планом по всем направлениям маркетинговой деятельности, логической последовательности действий, ведущих к формированию целей маркетинга и разработке мероприятий для их достижения.

Производственный план. Данный раздел, наряду с планом маркетинга, является базовым для определения финансовых результатов инвестиционного проекта. Основная его задача  описание обеспеченности проекта с производственной и технологической сторон, а также показать инвесторам, кредиторам и другим потенциальным партнерам реальность производства продукции (работ, услуг) в нужном количестве, в назначенные сроки и определенного качества. В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание технологического процесса, определяется величина себестоимости производства продукции и т. д.

Организационный план. В данном разделе бизнес-плана дается описание структуры управления, организационной структуры предприятия, характеристика персонала предприятия, кадровая политика. В нем указываются сведения о группе управления, их функции, задачи, состав и характеристика необходимого персонала, вопросы оплаты их труда.

Инвестиционный план (план капитальных вложений). Данный раздел включает описание этапов работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг), т. е. его производственную стадию, календарный план работ по организации производственного процесса. Определяются виды капитальных вложений: задания, оборудования, проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, вычисляется их стоимость и общая сумма инвестиционных издержек. Рассматриваются источники инвестиций и конкретный вклад по каждому виду.

Оценка риска. Вопросы, связанные с рисками, их оценками, прогнозированием и управлением ими, очень важны, так как инвесторы хотят знать, с какими проблемами может столкнуться фирма и каковы возможные варианты выхода. Глубина анализа рисков зависит от конкретного вида деятельности предприятия и величины проекта. Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием специального математического аппарата. Для более простых проектов достаточен анализ риска с помощью экспертных оценок. Главное, умение заранее предугадать все типы возможных рисков, с которыми может столкнуться предприятие, источники этих рисков и моменты их возникновения. А затем разработать меры по сокращению числа этих рисков и минимизировать потери, которые они могут вызвать.

Финансовый план. В этом плане с помощью системы показателей отражают ожидаемые финансовые результаты. В нем обосновывается реальность достижения целей объекта в будущем и план используется как эффективный инструмент организации и контроля за осуществлением проектных мероприятий. Для фирмы как целостного механизма целесообразно результаты финансовой отчетности представлять в виде определенной системы планово-отчетных документов.

Оценка эффективности инвестиционного проекта. Заключительным элементом бизнес-плана является оценка эффективности инвестиционного проекта, позволяющая судить о целесообразности реализации намеченных и изложенных идей. Путем расчета определенных показателей формируется четкая картина состояния дел, подкрепленная конкретными цифрами, что позволяет сделать окончательные выводы.

Приложения.В приложения включаются данные, документы, графики, схемы, таблицы, которые необходимы для описания, разъяснения и подтверждения информации, содержащейся в бизнес-плане.

7.2.3. Структура бизнес-плана финансового оздоровления предприятия

Особую структуру и логику изложения имеет бизнес-план финансового оздоровления предприятия, который является основным документом для неплатежеспособных предприятий и служит для:

 выработки стратегии выживания предприятия;

 составления плана проведения реорганизационных процедур;

 организации управления предприятием в условиях кризиса или в его предвидении;

 обоснования необходимости и возможности для предприятия государственной поддержки.

Структура бизнес-плана финансового оздоровления предприятия включает следующие разделы:

1) общая характеристика предприятия;

2) краткие сведения по плану финансового оздоровления;

3) анализ финансового состояния предприятия;

4) мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности;

5) рынок и конкуренция;

6) деятельность в сфере маркетинга предприятия;

7) план производства;

8) финансовый план.
Рекомендация:

Для самоконтроля полученных знаний выполните тренировочные задания
из набора объектов к текущей главе
7.3. Содержание бизнес-плана

Ценность бизнес-плана во многом определяется качеством содержащейся в нем информации и предложений, детальностью расчетов, уровнем экономического обоснования. Качественно составленный бизнес-план отражает компетентность управления предприятием и тем самым располагает инвесторов и кредиторов к инвестициям.

Несмотря на достаточную освещенность проблемы содержания разделов бизнес-плана, ниже предложена компактная, но полная форма, предназначенная для определенной категории пользователей.

7.3.1. Титульный лист

Титульный лист дает первую и краткую информацию о существе рассматриваемого проекта и его исполнителях. Он состоит из следующих частей:

Бизнес-план (краткое название проекта)

Название и адрес предприятия.

Имена, адреса и телефоны основных учредителей с указанием доли в условном капитале.

Фамилия, имя, отчество руководителя орагнизации-претендента.

Суть проекта (35 строк).

Финансирование проекта (в процентах): собственные средства, заемные средства (отдельно  отечественные и иностранные), средства государственной поддержки и др.

Характер строительства.

Сметная стоимость проекта.

Сроки строительства.

Сроки окупаемости проекта.

Кем и когда разработана и утверждена проектно-сметная документация.

Заявление о коммерческой тайне.

7.3.2. Резюме

Резюме (вводная часть) содержит краткую характеристику проекта, раскрывает его цели и доказательства выгодности.

В этом разделе в сжатой форме представляется суть предлагаемого проекта, его преимущества, итоги маркетинговых исследований и финансово-экономических расчетов, выводы и рекомендации по основным аспектам реализации.

Материал раздела должен излагаться кратко, ясно, доступным языком, исключая сложную и специальную терминологию. Готовится он после завершения работы по основным разделам бизнес-плана. По объему резюме должно быть 12 страницы и освещать следующие вопросы:

 сущность предлагаемого проекта;

 необходимость наличия данного продукта на рынке;

 обоснование экономических преимуществ продукции в сравнении с лучшими отечественными и зарубежными аналогами;

 участники проекта;

 объемные и финансовые результаты реализации проекта;

 факторы риска;

 потребность в финансировании, желательные формы и условия инвестирования, гарантии по возврату заемных средств;

 стратегия и тактика предприятия;

 решение социальных вопросов (если есть): создание новых рабочих мест, расширение жилищного фонда, прокладка дорог и коммуникаций общего пользования и т. п.

7.3.3. Описание предприятия и отрасли

Описание предприятия и отрасли делается, чтобы сформировать у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкое представление о предприятии как объекте инвестирования или возможном партнере при реализации инвестиционного проекта.

Описание предприятия должно включать в себя следующие данные:

 наименование предприятия, его организационно-правовая форма, юридический и почтовый адрес;

 основные виды деятельности;

 краткая экономико-географическая и историческая справка (место нахождения предприятия, занимаемая площадь, дата образования, первоначальные цели предприятия, сведения о развитии за прошедшее время);

 уставной капитал предприятия;

 учредители и распределение капитала между ними;

 краткие сведения о персонале предприятия (его численность, структура);

 структура активов (основных и оборотных);

 существующие объемные и финансовые показатели работы;

 краткое описание текущего финансового состояния;

 анализ слабых и сильных сторон предприятия (табл. 7.1).

Описание состояния отрасли рассматривает следующую информацию:

 анализ динамики объема производства продукции;

 долю рынка продукции, представляемой предприятием;

 характеристику потенциальных конкурентов (табл. 7.2);

 сильные и слабые стороны конкурентов, их возможности (тактика, реклама, имидж), финансовое положение;

 характеристику потребителей и их сегментацию: единичные потребители, организации, их географическое размещение, требования к объему, качеству, ценам, перспективы развития;

 оценку рынков сбыта продукции (табл. 7.3): размеры, уровень и тенденции развития, ожидаемый рост собственности;

Изложение материала данного раздела необходимо производить с использованием таблиц нижеприведенных форм.

Таблица 7.1

Форма анализа сильных и слабых сторон предприятия



Таблица 7.2

Форма характеристики рынка отрасли



Таблица 7.3

Форма оценки рынков сбыта



7.3.4. Описание предлагаемой продукции

В данном разделе дается подробное описание предлагаемой для внедрения продукции, проводится оценка ее конкурентоспособности, при этом рассматриваются:

 описание продукции (работ, услуг), подлежащей продаже после осуществления проекта, ее функциональное назначение, свойства (в том числе и особенные), стоимость, технологичность, универсальность, соответствие стандартам и другие качества;

 основные отличия предлагаемой к выпуску продукции от аналогичной отечественной и импортной, ее преимущества;

 оценка конкурентоспособности продукции на отечественном и зарубежном рынках (табл. 7.4).

Таблица 7.4

Оценка конкурентоспособности продукции



7.3.5. План маркетинга

В плане маркетинга излагаются действия и мероприятия, которые предприятие планирует осуществить при реализации своего товара на рынке. В связи с этим в данном плане освещаются следующие вопросы:

 цели и стратегия маркетинга предприятия, т. е. какие товары, на какие рынки, в какие сроки планируется поставлять, каковы способы ведения конкурентной борьбы планируется использовать, какие новые товары или услуги разрабатываются к предложению покупателям, как учитываются их требования;

 ценообразования, включающие обоснование цены, разработку системы скидок, ценовой политики предприятия в конкурентной борьбе;

 распространения товаров, предполагающие составление схемы распространения товаров, анализ каналов сбыта, выявление оптимальных партий товаров по размеру, разработка положений при работе с посредниками и др.;

 методов стимулирования продаж, включающих разработку фирменного стиля, привлекательности торгового знака, этикеток; выбор случаев использования скидок и рассрочек, организации лотерей, конкурсов, выплат премий;

 организации послепродажного обслуживания, предусматривающей определенный набор услуг, возможностей ремонта и приобретения запасных частей;

 проведение рекламной кампании, при которой рассматриваются цели рекламы, использование средств массовой информации, величина денежных средств на рекламу;

 формирование общественного мнения.

При ответах на данные вопросы информацию рекомендуется представлять в табличной форме (табл. 7.57.8).

Таблица 7.5

Схема распространения товаров



Таблица 7.6

Расходы на рекламу в средствах массовой информации



Таблица 7.7

Общая сумма расходов на рекламу



Таблица 7.8

Средства массовой информации в рекламной деятельности



7.3.6. Производственный план

Этот раздел подробным образом описывает путь, посредством которого предприятие планирует производить продукцию в нужном количестве, требуемого качества в определенные сроки. Он включает:

 описание технологического процесса;

 основные требования к организации производственного процесса;

 программу производства продукции;

 состав необходимого оборудования;

 стоимость основных производственных фондов;

 потребность сырья, материалов, комплектующих;

 амортизацию основных фондов;

 поставщиков сырья и материалов и ориентировочные цены, условия поставок;

 альтернативные источники снабжения материальными ресурсами;

 себестоимость (текущие издержки) производимой продукции;

 экологическая безопасность проекта мероприятия, затраты, эффективность.

Информацию по разделу целесообразно представлять, используя табл. 7.97.12.

Таблица 7.9

Программа производства продукции



Таблица 7.10

Материальные затраты



Таблица 7.11

Амортизационные отчисления



Таблица 7.12

Затраты на производство продукции



7.3.7. Организационный план

В данном разделе приводится информация, характеризующая организационную структуру предприятия, сведения о персонале и кадровая политика фирмы. Организационный план содержит следующие группы вопросов.

1. Организационная структура предприятия:

 организационная схема управления предприятия;

 состав подразделений и их функции;

 организация координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы и др.

2. Управленческий персонал характеризуется с позиций возраста, образования, занимаемой должности, опыта, прав полномочий, владения акциями предприятия, функциональных обязанностей, достоинств и недостатков.

3. Персонал предприятия, не связанный с управлением:

 потребность в кадрах по профессиям;

 квалификационные требования;

 форма привлечения к труду (постоянная работа, совместительство и др.);

 режим труда.

Данную группу вопросов желательно представить в табличной форме.

4. Оплата труда:

 положение об оплате труда (система оплаты труда, порядок премирования, предоставление льгот, доплат, дотаций, моральные стимулы, страхование и др.).

5. Кадровая политика предприятия:

 принципы отбора сотрудников;

 принципы найма на работу;

 создание системы повышения квалификации и переподготовки кадров;

 разработка метода и процедуры оценки качества работы сотрудников;

 система продвижения работников по службе.

При составлении организационного плана рекомендуем использовать табл. 7.13 и 7.14.

Таблица 7.13

План потребности в персонале и заработной плате



Таблица 7.14

Сводный план по труду и заработной плате



7.3.8. Инвестиционный план

В данном разделе необходимо изложить план создания нового предприятия или расширения уже действующего, указать перечень требуемых инвестиций и источники финансирования.

Первоначально в разделе должны быть отражены этапы работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг). Предпроизводственная стадия для каждого инвестиционного проекта будет своя, однако существует общепринятая этапность подготовительных работ, которая включает: организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение (изготовление) и монтаж оборудования, проведение научно-исследовательских работ и ОКР, разработку технической документации на продукцию и оснастку, изготовление и испытание опытных образцов продукции, доработку технической документации, запуск серийного производства.

Одновременно планируется выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции, по подбору подрядчиков, заключению договоров на покупку сырья, материалов, комплектующих изделий. При составлении плана также следует учесть затраты времени и средств на реализацию следующих стадий проекта:

 юридическую регистрацию предприятия;

 осуществление программы капиталовложений;

 наем рабочей силы;

 изготовление опытной партии продукции;

 оценку и тестирование выпускаемой продукции;

 получение заказов и т. п.

На основе этой информации формируется план инвестиционных затрат.

В данном разделе разрабатывается график выполнения работ по организации производственного процесса.

Определение состава необходимого оборудования  важный элемент инвестиционного плана (табл. 7.15).

Таблица 7.15

Определение потребности в оборудовании по годам



Расчет суммы затрат на приобретение оборудования рационально представить в табличной форме (табл. 7.16).

Таблица 7.16

Стоимость оборудования



Для расчета общей величины инвестиционных издержек рекомендуем воспользоваться табл. 7.17.

Таблица 7.17

Инвестиционные издержки



Затраты на проектно-изыскательские работы в среднем составляют 0,52% стоимости инвестиционного проекта; монтаж оборудования, прочие предпроизводственные затраты занимают в общей сумме инвестиционных издержек 5 и 3% соответственно.

Расчет потребности в основных фондах представлен в табл. 7.18.

После определения общего объема требуемых инвестиций необходимо рассчитать сумму заемных средств и распределить объемы инвестирования по объектам капиталовложений (табл. 7.19).

Таблица 7.18

Стоимость основных фондов



Таблица 7.19

Распределение инвестиционных средств по объектам капиталовложений



Поскольку в большинстве случаев собственных средств не хватает для реализации проектов, то прибегают к использованию кредитов; условия их предоставления, порядок возврата необходимо прочитать и учесть при составлении бизнес-плана (табл. 7.20 и 7.21).

Таблица 7.20

Расчет суммы возврата кредитных средств



Таблица 7.21

Расчет платежей по кредиту



7.3.9. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте.

Важным элементом данного раздела является отчет о прибылях и убытках. Его структура должна соответствовать требованиям, предъявляемым на текущий момент, и включать следующие показатели (табл. 7.22).

Таблица 7.22

Отчет о прибылях и убытках



Каждый инвестор должен знать, какую сумму чистой прибыли он может получить в результате реализации проекта и какова сумма налоговых выплат (табл. 7.23 и 7.24).

Таблица 7.23

Расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты



Таблица 7.24

Общая сумма налогов, уплачиваемых предприятием



В балансовом плане находят отражение активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства, нераспределенная прибыль. Его структура должна включать те разделы, которые требуются ведением бухгалтерского учета в настоящий момент.

В состав финансового плана могут также входить планы доходов и расходов и денежных поступлений и выплат.

Финансовый план дает полную картину о величине поступающих доходов, расходов, прибыли, отчислений, налогов и т. д.

7.3.10. Оценка риска

Каждый инвестор при реализации инвестиционного проекта сталкивается с определенными трудностями, которые важно не только предвидеть, но и заранее разработать мероприятия по их преодолению, а также стратегию поведения в случае их возникновения.

При формировании данного раздела бизнес-плана решается задача оценки и обосновывается мера неопределенности достижения поставленной цели, определяются время и место наступления нежелательных рисков и разрабатываются мероприятия по их предупреждению и снижению ущерба. По возможности, здесь же приводится программа страхования рисков, связанных с неполучением прибыли или дохода, снижением уровня рентабельности или даже образования убытков.

Проблема риска для предприятия является одной из главных. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации.

Риски инвестиционного проекта на подготовительной, строительной и эксплуатационной стадиях весьма различны. Способ их оценки показан с использованием балльного метода и определенных форм (табл. 7.25 и 7.26).

Таблица 7.25

Риски подготовительной и строительной стадий инвестиционного проекта



Таблица 7.26

Риски эксплуатационной стадии инвестиционного проекта



При оценке риска в производственной деятельности необходимо произвести расчет точки безубыточности (аналитическим и графическим путем), цену безубыточной реализации продукции, уровень диапазона безопасности (резерва прибыльности).

7.3.11. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Правильно судить о целесообразности внедрения в производство разработанного инвестиционного проекта можно судить по проведению оценки его эффективности. При этом необходимо определить две группы показателей. Первая  характеризует эффективность деятельности в ходе реализации инвестиционного проекта: прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансового состояния. Вторая группа характеризует эффективность инвестиций в проект: эффект от операционной деятельности, эффект от инвестиционной деятельности, эффект от финансовой деятельности, поток реальных денег, сальдо реальных денег, показатели коммерческой эффективности проекта (срок окупаемости, чистый дисконтированный доход, индекс прибыльности (рентабельности), внутренняя норма доходности). Данные показатели определяются по общественной методике ЮНИДО.
Рекомендация:

Для самоконтроля полученных знаний выполните тренировочные задания
из набора объектов к текущей главе
Выводы

1. Бизнес-план является составной частью стратегического плана. Бизнес-планирование и стратегическое планирование  не тождественные понятия.

2. Бизнес-план отличен от стратегического плана, текущего плана социально-экономического развития, технико-экономического обоснования, инвестиционного проекта по целям, структуре, периоду действия, точности расчетов и т. д.

3. Бизнес-план  основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги). Главная цель бизнес-плана  дать целостную системную оценку перспективности проекта, выбранного стратегического решения.

4. Бизнес-планирование  это упорядоченная совокупность стадий и действий от момента возникновения идеи до ее реализации. Основные стадии процесса бизнес-планирования: подготовительная, разработки, продвижения и реализация бизнес-плана.

5. Оптимальной структурой бизнес-плана инвестиционного проекта можно считать следующую:

1) резюме;

2) описание предприятия и отрасли;

3) описание предлагаемой продукции (услуг);

4) план маркетинга;

5) производственный план;

6) организационный план;

7) инвестиционный план;

8) финансовый план;

9) оценка рисков;

10) оценка эффективности инвестиционного проекта.

6. Резюме представляет собой краткое изложение сути инвестиционного проекта.

7. Раздел «Описание предприятия и отрасли» имеет своей целью формирование у инвесторов представления о предприятии как об объекте инвестирования, о его назначении, положении, состоянии.

8. В разделе «Описание предлагаемой продукции» содержится описание продукции ее уникальности, преимуществ, отличий от аналогов.

9. План маркетинга включает ценовую политику предприятия, систему распространения товара (услуги), рекламную деятельность.

10. План производства отражает описание обеспеченности проекта с производственной и технологической сторон.

11. Организационный план содержит информацию об организационной структуре предприятия, сведения о персонале, кадровой политике.

12. Инвестиционный план излагает порядок создания нового продукта или расширения действующего с указанием требуемых инвестиций и источников финансирования.

13. Раздел «Оценка риска» включает вопросы, связанные с рисками и их оценками, прогнозированием и управлением ими.

14. Финансовый план предполагает расчет ожидаемых финансовых результатов.

15. В разделе «Оценка эффективности инвестиционного проекта» дается оценка эффективности рассматриваемого инвестиционного проекта по системе показателей ЮНИДО.