Курсовая банковское дело. курсовая новая. Проблемы и перспективы развития ипотечного кредитования в рф и особенности отражения в учете данных операций
 Скачать 136.83 Kb.
|
1.3 Учёт операции по ипотечным кредитам в коммерческом банкеПредоставление кредитов КО, юридическим лицам, осуществляется только в безналичном порядке, путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика, открытый в том или другом банке. Физическим лицам, КО предоставляют кредиты путем зачисления денежных средств на счет физическим лицам или наличными денежными средствами через кассу. Предоставление ипотечного кредита может производиться разовым зачислением на банковские счета или выдачей наличных денежных средств. Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения кредитного отдела, где указывается дата, номер, срок уплаты процентов и размер процентной ставки. Для учета предоставленных кредитов открываются следующие активные балансовые счета: Для физических лиц - 455, - 457 Для юридических лиц - 441 - 454, - 456, в зависимости от формы собственности и вида деятельности. Для учета предоставленных кредитов открываются следующие активные балансовые счета первого порядка: 320-321. Второй порядок открывается в зависимости от срока. Аналитический учет осуществляется в размере заёмщиков по каждому кредитному договору. По предоставленным кредитам в зависимости от субъекта открываются пассивные счета по учету резервов под возможные потери: 45515 - «Резервы на возможные потери» 45215 - «Резервы на возможные потери» 32015 - «Резервы на возможные потери» Для обеспечения, полученного по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера используется 913 счет. При ипотечном кредитовании обеспечением обязательства является имущество, для этого используется счет 91312, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов Учёт начисленных процентов отражается на счете 47427 - «Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам». Для учета просроченной задолженности открываются счета: 458 - «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» 459 - «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». 2 АНАЛИЗ И УЧЁТ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ПАО «СБЕРБАНК»2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»ПАО «Сбербанк» (полное наименование - Публичное акционерное общество «Сбербанк») - российский финансовый конгломерат, крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов. По итогам 2020 года у Сбербанка 98,9 млн активных частных клиентов и 2,7 млн активных корпоративных клиентов. Сбербанк занимает 1 место по размеру активов среди банков России. Сбербанк является акционерным обществом; он был основан в 1841 году и с этого времени осуществлял операции в различных юридических формах. Сбербанк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. Владельцем 50 % плюс 1 голосующая акция ПАО «Сбербанк» является Российская Федерация в лице Министерства финансов Российской Федерации (новый мажоритарный акционер). Остальными акционерами Сбербанка являются 43,5% юридические лица – нерезиденты, 2,3% юридические лица – резиденты, 4,2% частных инвесторов. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 2,84 %. Рыночная капитализация на 2021 год составляла 7,3 трлн рублей. В 2021 году ценность бренда Сбербанка выросла до 730,6 млрд рублей. Сбербанк - самый востребованный банк среди розничных клиентов, его услугами пользуется большинство жителей России (87,1 % на сентябрь 2020 года), его объёмы розничного бизнеса в несколько раз больше ближайшего конкурента - «Банка ВТБ». По состоянию на 01 января 2022 года в региональную сеть Сбербанка входят 11 территориальных банков с 14 080 подразделениями в 83 субъектах РФ. В состав зарубежной сети Группы Сбербанк входят дочерние банки, филиалы и представительства в 18 странах мира. С 2008 года в банке реализуется так называемая «производственная система Сбербанка» (ПСС), использующая принципы бережливого производства в управлении и предназначенная для обеспечения роста удовлетворённости клиентов, повышения эффективности работы персонала и повышения мотивации служащих. Основной целью деятельности Сбербанка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций, и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Коллегиальный исполнительный орган управления текущей деятельностью банка состоит из 11 человек. Президентом, Председателем Правления является Греф Герман Оскарович, который руководит текущей деятельностью банка и организует его работу. В 2020 году важным направлением деятельности Сбербанка была политика поддержки экономики и банковского сектора в условиях пандемии коронавируса. По итогам 2020 года чистый процентный доход вырос на 16,3% относительно 2019 года и составил 129,6 млрд руб. Рост обусловлен высокими темпами кредитования и снижением стоимости клиентских средств как следствие понижения ключевой ставки в 2020 году. Одновременно с этим сохраняется позитивный эффект от снижения ставки взноса в фонд обязательного страхования вкладов во втором квартале прошлого года. Чистый комиссионный доход составил 36,9 млрд руб. (+1,5% к январю 2020 года). Основным драйвером роста остаются операции с банковскими картами, доход от которых на 18% превысил доходы января прошлого года. Этому способствует рост доли безналичного торгового оборота, который по данным СберИндекс достиг исторического максимума в 55,9% к концу 2020 года. Отношение расходов к доходам улучшилось относительно января прошлого года и составило 23,3% против 24,9% годом ранее. Прибыль до уплаты налога на прибыль за январь 2021 года составила 107,4 млрд руб. Чистая прибыль составила 86,7 млрд руб. П  о итогам 2020 года чистая прибыль снизилась в абсолютном выражении на 85 млрд. ₽ в относительном выражении показатель снизился на 10%, что мы можем наблюдать на рис. 1.Рисунок 1 - Динамика чистой прибыли за период 2018 г. по 2020г, млрд. руб. Снижение прибыли было обусловлено рядом таких негативных фоновых факторов, как влияние пандемии коронавируса на экономику, падение активности граждан в период вынужденной самоизоляции. Анализ финансовых результатов деятельности банка включает анализ показателей прибыли и рентабельности. Целями анализа финансовых результатов является: определение экономической эффективности деятельности банка; оценка развития банка; определение перспектив банка. Результаты расчетов уровня рентабельности представлены в табл. 1. Как свидетельствуют данные представленной таблицы коэффициенты, характеризующие уровень прибыли коммерческого банка, наилучшие показатели рентабельности ПАО «Сбербанк» имели место в 2018 году. В сравнении с предшествующим годом показатели рентабельности банка имели положительную динамику, а именно по итогу 2019 года наблюдается снижение рентабельности активов на 0,1%, по итогу 2020 года на 0,8%. Таблица 1 - Оценка уровня рентабельности ПАО «Сбербанк»
Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности банка за 2018-2020 годы свидетельствует о том, что в связи с неопределенной ситуацией пандемии короновируса ПАО «Сбербанк» увеличил расходы банка на резервы и переоценку кредитов в 2020 году. Увеличению расходов так же способствовало ослабление рубля по отношению к основным валютам.  Рисунок 2 - Доля ПАО «Сбербанк» в основных сегментах российского финансового рынка за период 2019 г. по 2020г, %. Сбербанк улучшил свои позиции в основных финансовых сегментах в 2020 году. Доля ПАО «Сбербанк» в основных сегментах российского финансового рынка представлена на рис. 2 за период 2019 г. по 2020г. Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк», млрд. рублей представлены в приложении А.2. Рассмотрим динамику данных показателей представленной в табл. 2. Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк», млрд. рублей
В данной таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк», а также основные составляющие его доходов и расходов. Из проведенных расчетов можно увидеть, что в 2020 году прибыль банка за отчетный период выросла с 498,3 до 653,6 млрд. руб. (+31,2%). Этого удалось достичь благодаря тому, что сумма процентных расходов банка сократилась на 147,8 млрд. руб. (+16,8%). При этом процентные доходы также снизились, но лишь на 47,6 млрд. руб. (-2,3%), что в итоге позволило получить прирост чистых процентных доходов на 100,2 млрд. руб. (+8,3%). Кроме того, положительное влияние на итоговую прибыль оказал рост комиссионных доходов на 61,7 млрд. руб., прочих операционных доходов на 14,3 млрд. руб., а также снижение прочих операционных расходов на 49,9 млрд. руб. В 2021 году итоговая прибыль ПАО «Сбербанка» выросла еще на 19,7% и достигла максимального за всю историю банка значения – 782,2 млрд. руб. Этого удалось достичь за счет следующих факторов: · рост процентных доходов на 61,3 млрд. руб. при одновременном снижении процентных расходов на 3,1 млрд. руб.; · рост комиссионных доходов на 92,6 млрд. руб. (+21,9%); · рост чистых доходов от переоценки иностранной валюты на 19,3 млрд. руб.; · увеличение доходов от участия в капитале других юридических лиц на 17,7 млрд. руб. В то же время отрицательное влияние на динамику прибыли оказал роста комиссионных и прочих операционных расходов. Изучение основных балансовых показателей ПАО «Сбербанк» также показало наличие положительной динамики. Так среднегодовая сумма банковских активов за 2019 – 2021 гг. выросла 2 815,4 млрд. руб. (+12,7%), сумма обязательно увеличилась на 1814,2 млрд. руб. (+9,2%), а объем собственных средств – с 2 578,5 до 3579,7 млрд. руб. (+38,8%). Таким образом, можно сделать общий вывод, что наблюдается положительная динамика практически по большинству изученных показателей, что свидетельствует о расширении масштабов деятельности ПАО «Сбербанк» за исследуемый период. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||