где Na – норма амортизации, %
Ст – стоимость оборудования, руб.
Произведенные расчеты сводим в таблицу 37.
Таблица 37
Амортизационные отчисления основных фондов
Основные фонды
|
Первоначальная стоимость, тыс. руб.
|
Норма % амортизации,%
|
Сумма отчислений, тыс. руб.
|
1.Здания и сооружения
|
210703,5
|
2,5
|
5267,6
|
2. Технологическое оборудование
|
25723,8
|
11,0
|
2829,7
|
Итого
|
236427,3
|
|
8097,3
|
Расходы на текущий ремонт определяем в процентах от стоимости основных фондов: производственное оборудование – 6-7%, здания и сооружения – 2%.
Таблица 38
Отчисления на текущий ремонт и техобслуживание
Основные фонды
|
Первоначальная стоимость, тыс. руб.
|
Норма амортизации,%
|
Сумма отчислений, тыс. руб.
|
1. Здания и сооружения
|
5267,6
|
10
|
526,76
|
3. Технологическое оборудование
|
2829,7
|
40
|
1131,88
|
Итого
|
8097,3
|
|
1658,64
|
Под текущими затратами (издержками производства) понимается сумма затрат на сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, топливо и все виды энергетических затрат, заработная плата с начислениями (годовой фонд заработной платы рассчитывается исходя из планового количества рабочего времени на год на одного рабочего и штатного расписания цеха или установки), амортизация, затраты на ремонт оборудования, общезаводские и цеховые расходы. Возвратные отходы принимаются в размере 2 % от стоимости сырья и основных материалов. При расчете себестоимости возвратные расходы вычитаются из стоимости сырья и основных материалов.
Расчет затрат по сырью, материалам приведен в таблице 39.
Таблица 39
Стоимость потребного продуктового баланса
Наименование материала
|
Единица измерения
|
Норма расхода на 1000000
дал
|
Цена за единицу изделия, руб.
|
Сумма, руб.
|
Основное сырье
|
сахар
|
кг
|
840150
|
34,4
|
28901160
|
ароматизатор
|
дм3
|
3615,6
|
308
|
1113604,8
|
кислота лимонная
|
кг
|
16705
|
36
|
601380
|
сок яблочный
|
мЗ
|
348850
|
150
|
52327500
|
бензоат натрия
|
кг
|
1853,5
|
55
|
101942,5
|
диоксид углерода
|
кг
|
144500
|
16
|
2312000
|
Итого
|
|
1355674,1
|
|
85357587,3
|
Возвратные отходы
|
|
|
2%
|
1707151,746
|
Итого
|
|
|
|
83650435,55
|
Вспомогательные материалы
|
Этикетки для бутылок,
|
шт.
|
20440000
|
50 коп/1000шт.
|
10220
|
Кронен-пробка,
|
шт.
|
20860000
|
30 коп / 1000
|
6258
|
Клей декстрин,
|
кг
|
5500
|
250,00 руб.
|
1375000
|
Бутылки
|
|
|
|
|
-емкость 0,5 л,
|
шт.
|
20703934
|
1 руб./шт.
|
20703934
|
Ящики для:
|
|
|
|
|
- 0,5 л по 20 шт.,
|
шт.
|
1056323
|
20 руб./шт.
|
21126460
|
Картон фильтровальный "Т"
|
кг
|
7800
|
130 р
|
1014000
|
Известь хлорная
|
кг
|
1600
|
19,2 р
|
30720
|
Щёлочь
|
кг
|
20000
|
110 р
|
2200000
|
Кальцинированная сода 100%-ная (ГОСТ 6100-75)
|
кг
|
15200
|
15 р
|
228000
|
Каустическая сода 100 % -ная (ГОСТ 2263-71)
|
кг
|
21400
|
15 р
|
321000
|
Окончание таблицы 39
Марля двухниточная отбеленная гигроскопическая
|
м
|
390
|
11,2
|
4368
|
Бязь отбеленная арт.200
|
м
|
59
|
14
|
826
|
Итого
|
|
|
|
47020786
|
Возвратные отходы
|
кг
|
|
2%
|
940415,7
|
Итого
|
|
|
|
46080370,3
|
Доставка основного сырья
|
|
|
300 р/тонну
|
406702
|
Доставка вспомогательных материалов 6-9% от их стоимости
|
|
|
6-9%
|
2764822,2
|
Итого
|
|
|
|
132902330
|
Тепловой баланс
Таблица 40
Расход воды
Наименование
|
Годовой
расход, м3
|
Цена, 1 м3
|
Стоимость, руб.
|
Холодная вода
|
39629,88
|
11
|
435928,7
|
Горячая вода
|
6236,2
|
11
|
68598,2
|
Оборотная вода
|
80,64
|
11
|
887,04
|
Итого (за вычетом оборотной воды)
|
503639,86
|
Таблица 41
Расход пара и сжатого воздуха
Потребность
|
Расход в сут. м3
|
Рабочих дней в году, среднее значение
|
Расход в год, м3
|
Цена за 1 т., руб.
|
Затраты, руб.
|
Пар
|
На технологические нужды
|
9,605
|
232
|
2228,36
|
400
|
891344
|
Окончание таблицы 41
Сжатый воздух
|
На технологические нужды
|
997,92
|
232
|
231517,44
|
400
|
92606976
|
Итого
|
|
|
|
|
93498320
|
Таблица 42
Потребность и стоимость электроэнергии
Потребность
|
Расход электроэнергии. кВт/ч в сутки
|
К-во раб. дней в год, среднее значение
|
Расход электроэнергии в год, кВт/ч
|
Цена за 1 кВт/ч
|
Затраты, руб.
|
электроэнергии
|
1403
|
232
|
325496
|
4,8
|
1562380,8
|
Таблица 43
Потребность и стоимость холода
Наименование
|
Годовой
расход, МДж
|
Цена, 1 МДж
|
Стоимость, руб.
|
Технологические нужды
|
56905,8
|
400
|
22762320
|
Годовой фонд заработной платы рассчитывается исходя из планового количества рабочего времени на год на одного рабочего и штатного расписания цеха или установки. Штатное расписание основных производственных рабочих и служащих приведены ниже в таблицах.
Таблица 44
Фонд зарплаты специалистов и служащих
Должность
|
Штат. ед.
|
Оклад в мес.
|
Месячный фонд/д
|
Годовой фонд
|
Доплата
15-- 25%
|
Общий фонд, тыс. руб.
|
1. Зав производством
|
1
|
8000
|
8000
|
96,0
|
24,0
|
120,0
|
2. Сменный технолог
|
3
|
6500
|
19500
|
234,0
|
58,5
|
292,5
|
Окончание таблицы 44
3. Инженер технолог
|
2
|
7000
|
14000
|
168,0
|
42,0
|
210,0
|
4. Микробиолог
|
2
|
5500
|
11000
|
132,0
|
33,0
|
165,0
|
5 Лаборант
|
3
|
5000
|
15000
|
180,0
|
45,0
|
225,0
|
6. Механик
|
2
|
6000
|
12000
|
144,0
|
36,0
|
180,0
|
7. Экономист
|
1
|
6000
|
6000
|
72,0
|
18,0
|
90,0
|
8. Бухгалтер
|
1
|
6000
|
6000
|
72,0
|
18,0
|
90,0
|
9. Зав складом
|
|
|
|
|
|
|
- сырья
|
2
|
5000
|
10000
|
120,0
|
30,0
|
150,0
|
- готовой продукции
|
1
|
5000
|
5000
|
60,0
|
15,0
|
75,0
|
10. Экспедитор
|
2
|
5000
|
10000
|
120,0
|
30,0
|
150,0
|
Итого
|
20
|
|
|
|
|
1747,5
|
11. Водитель электрокары
|
3
|
4800
|
14400
|
172,8
|
25,2
|
198,7
|
12. Дежурный электрик
|
3
|
4800
|
14400
|
172,8
|
25,2
|
198,7
|
13. Ремонтная служба
|
2
|
5000
|
10000
|
120,0
|
18,0
|
138,0
|
14. МОП
|
3
|
4600
|
12000
|
144,0
|
21,6
|
165,6
|
15. Охрана
|
4
|
4600
|
18000
|
216,0
|
32,4
|
248,4
|
Итого
|
15
|
|
|
|
|
|
При расчете сдельной формы оплаты труда, принята тарифная ставка 8,70 руб. с продолжительностью дневной смены 7,68 часа, поправочный тарифно-квалификационный коэффициент «К».
Таблица 45
Штатный состав производственных рабочих
Профессия
|
Разряд
|
Число в смену
|
Кол-во смен
|
Явочный
|
Подмена
|
Штат состав
|
Коэф.
|
Час. ставка
|
Суммар.
час. ставка, руб.
|
Дневная ставка,
руб.
|
|
1. Сырьевой цех
|
|
Приемщик сдатчик сырья
|
II
|
1
|
1
|
1
|
|
1
|
1,85
|
13,14
|
13,14
|
100,92
|
|
Фильтровалыцик соков
|
|
1
|
1
|
1
|
|
1
|
1,85
|
13,14
|
13,14
|
100,92
|
|
Рабочий в складе сахара (прием, хранение песка)
|
III
|
1
|
1
|
1
|
|
1
|
1,85
|
13,14
|
13,14
|
100,92
|
|
Сироповарочный цех
|
Окончание таблицы 45
Обработчик воды для газированных напитков
|
III
|
2
|
2
|
1
|
1
|
2
|
2,2
|
19,14
|
38,28
|
293,99
|
Обработчик технологических емкостей и тары
|
III
|
1
|
2
|
1
|
1
|
2
|
1,85
|
16,09
|
32,18
|
247,14
|
Купажный цех*
|
Варщик
|
VI
|
2
|
3
|
2
|
1
|
3
|
2,2
|
19,14
|
57,42
|
440,99
|
Моечно-разливочный цех
|
Оператор
укупорочник
|
IV
|
1
|
1
|
10
|
1
|
11
|
1,7
|
14,79
|
162,69
|
1249,46
|
Оператор-
укладочник
|
IV
|
1
|
1
|
10
|
1
|
11
|
1,7
|
14,79
|
162,69
|
1249,46
|
Разливщик
|
IV
|
1
|
1
|
10
|
1
|
11
|
1,7
|
14,79
|
162,69
|
1249,46
|
Мойщик
|
III
|
1
|
2
|
10
|
1
|
11
|
1,51
|
13,14
|
144,54
|
1110,07
|
Брокер
|
III
|
1
|
1
|
11
|
-
|
11
|
1,51
|
13,14
|
144,54
|
1110,07
|
Грузчики
|
III
|
2
|
1
|
10
|
1
|
11
|
1,51
|
13,14
|
144,54
|
1110,07
|
Всего
|
|
|
|
|
|
76
|
|
|
|
8363,44
|
Сдельная расценка Рц за единицу выпускаемого пива определяется делением суммы дневной ставки ΣДн на сменную выработку Рпс: 3 см:
Рц = 
Рпс = 1000000 : 238 = 4201,77 •
Рц = 8363,44 / (4201,7 : 3) = 5,97 руб./ дал
Таблица 46
Годовой фонд заработной платы производственных рабочих
Ассортимент напитков
|
Год объем , дал
|
Сде л.
расц ,РЦ
|
Прямая сдел., тыс. р.
|
Доплата
|
Осн. сдельная, тыс. р.
|
Дополнительно
|
Год фонд сдел з/пл
|
Премия
13%
|
Ночные 4,5%
|
Праз д
2,5%
|
Отпус к 10%
|
Прочие
5%
|
итого
|
Яблоко
|
50000 0
|
|
2985
|
388
|
134,3
|
74,6
|
3581,9
|
358,19
|
17,91
|
376, 1
|
3958
|
Апельсин
|
50000 0
|
|
2985
|
388
|
134,3
|
74,6
|
3581,9
|
358,19
|
17,91
|
376, 1
|
3958
|
Итого
|
10000 00
|
5,97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7916
|
Таблица 47
Сводный план по труду
Категории работников
|
Численность
|
Годовой фонд оплаты тыс.
|
Отчисления в соц фонды,
|
Среднемес. оплата работников, тыс. руб.
|
Специалисты и служащие
|
20
|
1747,5
|
454,3
|
7712
|
Производственные рабочие
|
76
|
7916
|
2058,16
|
7916
|
Водители
|
3
|
198,7
|
51,7
|
5846
|
Электрики
|
3
|
198,7
|
51,7
|
5846
|
Ремонтники
|
2
|
138,0
|
55,9
|
6090
|
МОП и охрана
|
7
|
414,0
|
107,6
|
5220
|
Всего
|
111
|
10612,9
|
2779,36
|
38630
|
Номенклатура статей, по которым следует составить калькуляции себестоимости продукции, представлена в таблице 48.
Таблица 48
Себестоимость производимых безалкогольных напитков
Статьи затрат
|
Ассортимент
|
Всего по заводу, тыс. руб.
|
Яблоко
|
Апельсин
|
1. Основное сырье
|
41825,2
|
41825,22
|
83650,44
|
- затраты на доставку
|
203,35
|
203,35
|
406,7
|
2. Дополнительное сырье и вспомогательный материал
|
23040
|
23040
|
46080
|
- затраты на доставку
|
1382,5
|
1382,5
|
2765
|
3. Холодная и горячая вода
|
251,82
|
251,82
|
503,64
|
4. Пар и сжатый воздух
|
46749,2
|
46749,15
|
93498,3
|
5. Холод
|
11381,2
|
11381,15
|
22762,3
|
7. Электроэнергия
|
781,2
|
781,2
|
1562,4
|
8. Оплата труда
|
5306,45
|
5306,45
|
10612,9
|
Окончание таблицы 48
9. Отчисления в социальные фонды
|
1389,68
|
1389,68
|
2779,36
|
10. Амортизационные отчисления
|
4048,65
|
4048,65
|
8097,3
|
11. Текущий ремонт и техобслуживание
|
829,32
|
829,32
|
1658,64
|
12. Прочие расходы
|
7458,5
|
7458,5
|
14917
|
13. Общехозяйственные расходы
|
4477,5
|
4477,5
|
8955
|
Итого:
|
|
|
|
Производственная себестоимость
|
149124
|
149124,49
|
352795
|
Внепроизводственные коммерческие затраты
|
4477,5
|
4477,5
|
8955
|
полная себестоимость
|
153602
|
153602
|
361750
|
себестоимость 1 дала, руб.
|
361
|
361
|
361
|
|
Скачать 476.42 Kb.