аудит. Аудит операций по расчетным счетам. Программа аудита операций по учету денежных средств на расчетном счете
 Скачать 88.73 Kb.
|
|
Глава 2 Практическая часть проведения аудита операций по расчетному счету 2.1 Характеристика предприятия «Magnum Cash & Carry» - крупнейшая динамично развивающаяся торгово – розничная сеть №1 в Казахстане. Компания была основана 14 сентября 2007 года, именно тогда и был открыт первый магазин «Magnum». Основной деятельностью является реализация товаров широкого потребления. За десять лет работы компании количество магазинов «Magnum» значительно выросло и в 2018 г успешно функционирует уже 49 торговых комплексов в 9 городах Казахстана. Руководит компанией – Александр Гарбер, его заместитель – Андрей Юст. 30% доли участия в уставном капитале ТОО «Magnum Cash&Carry» официально числятся за ТОО «SDB Group», 70% владеют Гарбер Александр Лазаревич, Пугач Элина Петровна, Тихомиров Роман Анатольевич, Юст Андрей Анатольевич. Александр Гарбер также владеет компаниями Imkam-Build, Tea House, «Прима Дистрибьюшн», «Прима Корпорейшн», «Прима Мороженое», TG Trade, «Жидели-7», ZNL Group. Занимает 46-ю строчку в рейтинге Forbes.kz «50 самых влиятельных бизнесменов Казахстана» (октябрь 2014 года). По собственным подсчетам Magnum Cash&Carry, их доля на розничном рынке цивилизованной торговли Алматы приближается к 50%. «В других городах нашего присутствия она меньше, но остается существенной», – отмечает Гарбер.[19] Ежегодно Magnum Cash&Carry растет примерно на 30–40%. Чтобы сохранить покупательский трафик на необходимом уровне, в компании прибегают к разным шагам: от всевозможных акций и скидок до поиска себя в новом формате. «Мы запустили Magnum ATAK специально для того, чтобы заходить в аренду в уже готовые помещения. Тогда как классические магазины Magnum строим сами, с нуля, – поясняет собеседник. – Magnum ATAK чуть ближе к формату супермаркета – от 1,8 тыс. кв. м. Хотя ассортимент там по-прежнему лимитирован, немного отличается уровень наценки»[20]. Вместе с компанией растет и штат сотрудников, что позволяет компании успешно держаться в списке самых крупных работодателей Казахстана. Важным преимуществом магазинов «Magnum» являются низкие цены на самые востребованные потребителями товары. Цены в среднем ниже среднерыночных на 5% и более процентов, что достигается за счет работы с прямыми поставщиками и высокого товарооборота. «Magnum Cash & Carry», крупнейший представитель розничного ритейла Казахстана, признан победителем конкурса «Выбор Года» в номинации «Торгово-розничная сеть №1 – 2011 г. в Казахстане». 4 года подряд «Magnum Сash & Сarry» становится победителем конкурса «Выбор Года», и это говорит о том, что компания является бесспорным лидером. Сегодня «Magnum Cash & Carry» это: 49 крупнейших торговых комплексов в Алматы, Астане, Каскелене, Караганде, Талдыкоргане, Шымкенте, Петропавловске, Кызылорде и Таразе Общее количество покупателей торгово-розничной сети «Magnum Cash & Carry» превышает 100 000 человек в день Широкий ассортимент товаров около 30 000 наименований, который представлен качественными и свежими продуктами питания, а также товарами для дома и семьи. Штат сотрудников более 9 000 человек Прежде всего, речь идет о грамотной ассортиментной политике. Магазины «Magnum» предлагают своим покупателям по доступным ценам широкий ассортимент продуктов питания и товаров повседневного спроса. Ассортимент ориентирован на различные слои населения и способен удовлетворить самые разноплановые запросы. Наряду с товарами первой необходимости в магазинах сети «Magnum» представлена вся гамма свежих овощей и фруктов, большое разнообразие напитков, а также товары для домашнего хозяйства и бытовая химия. Отличительной чертой является богатый выбор изделий собственного производства (полуфабрикаты из охлажденного мяса, птицы, рыбы, готовая еда, выпечка). Собственная пекарня и производственные цеха (мясной, рыбный, цех готовой еды, кондитерский цех) круглосуточно обеспечивают впечатляющим многообразием своей продукции. Задача бесперебойного снабжения магазинов решается посредством работы с надежными партнерами-поставщиками, которые тщательно контролируют качество поставляемых товаров. Эффективная маркетинговая политика, нацеленная на потребительскую удовлетворенность, ценовые акции, промо-мероприятия, - все делается для того, чтобы покупателю было удобно, приятно и выгодно совершать покупки в сети магазинах «Magnum». Magnum исполняется 15 лет. Сегодня это крупнейшая в Казахстане торгово-розничная сеть. В 2022 году общий объем проданных товаров в Magnum уже превысил 1 миллиард долларов. В розничной торговле Казахстана Magnum занимает около 8 процентов. Эта доля сопоставима с долей ведущих торговых сетей в странах с развитой экономикой 2.2 Программа аудита операций по учету денежных средств на расчетном счете Программа аудита - это разработка общего плана аудита, который представляет собой подробный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Эта программа служит подробной инструкцией и инструментом для проверки качества работы. Процедура аудита в основном состоит из детального изучения того, отражены ли продажи и остатки на счетах в бухгалтерском учете. Программа процедур аудита - это список действий для конкретного подробного аудита. Для рассматриваемой нами предприятия план аудита будет следующим, в зависимости от задачи аудита операций по учету денежных средств на текущих счетах: Программа аудита ТОО «Magnum Cash & Carry. Проверенная организация: ТОО «Magnum Cash & Carry. Период аудита: 3 квартал 2022 г. Запланированная работа, продолжительность и рабочие документы: Аудит своевременного и правильного документирования операций по движению денежных средств и расчетов; 1-5 октября (Выписки по расчетному счету; приложения документов); Аудит использования денежных средств по целевому назначению; 6-8 октября; Аудит своевременных и правильных расчетов с бюджетом, банком, персоналом, 9-11 октября; Аудит соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; 12- 14 октября (Договора, приложения к выпискам по расчетному счету) Аудит своевременного и правильного учета поступивших и уплаченных сумм на корреспондирующих со счетом 51 балансовых счетах, 15-18 октября; 6. Аудит состояния внутреннего контроля за операциями и остатками на расчетном счете предприятия, 19- 20 октября (Главная книга, учетные регистры) При аудите операций с денежными потоками по расчетным счетам аудитор должен определить характер, объем и сроки запланированной процедуры аудита на основании своего намерения определить характер, объем и сроки запланированной процедуры аудита. Объем и особенности системы внутреннего контроля, а также степень ее формализации должны соответствовать размерам предприятия и специфике его деятельности. Если аудитор уверен, что может полагаться на существующие средства контроля, у него будет возможность проводить процедуру аудита более тщательно и избирательно, изменять процедуру аудита, которая вступила в силу, и изменять ее до тех пор, пока он сочтет это необходимым для обеспечения соблюдения процедуры аудита. Другими словами, он не может полностью проверить транзакции по 51 счету за отчетный период, но может быть ограничен единовременной проверкой документов в течение нескольких дней. Аудиторы используют как минимум три степени ниже для оценки эффективности всей системы внутреннего контроля: высокий; средний; низкий. Аудиторы разрабатывают свои собственные методы и процедуры для проверки и оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, а также планируют процедуры аудита на основе результатов аудитов и оценок. В результате изучения контрольных характеристик предприятия должно быть обосновано сокращение объема и детализации отдельных процедур. Мнение аудитора о составе системы бухгалтерского учета и эффективности системы внутреннего контроля основывается на деталях и избирательности процедуры аудита, неполной или неадекватной документации характеристик системы бухгалтерского учета проверяемой организации, а также на планировании результатов аудита и оценке системы внутреннего контроля компании. K. В связи с важностью учетной политики для партнерских отношений и внутренней жизни внешних пользователей бухгалтерская информация должна тщательно контролироваться различными заинтересованными сторонами и отдельными лицами. Внутренний контроль за коммерческими операциями осуществляется главным бухгалтером и начальниками отделов. Служба внутреннего аудита уделяет основное внимание соблюдению установленных процедур бухгалтерского учета и отчетности и учетной политики, адекватности этих решений руководства с точки зрения влияния на конечный результат партнерства, а также правильному применению учетной политики, выбранной отдельными подразделениями и исполнительными агентами. В целях обеспечения точности финансовой и налоговой отчетности учредители ТОО «Magnum Cash & Carry проводят внутренние аудиты в составе комитета: учредитель (директор) - председатель комиссии, члены комиссии: основный бухгалтер, бухгалтер по налогам, бухгалтер по расчетам. Аудит - это независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой отчетности организации. Она заключается в проверке бухгалтерских записей, методов и практик бухгалтерского учета на соответствие законодательству, а также проверке полноты и точности учета всех элементов экономической деятельности. Это будет проверено учредителем в процессе подтверждения: Оценка состояния обобщающего и аналитического учета в ТОО «Magnum Cash & Carry Проверка операций, связанных с процедурами инвентаризации, приемкой, сохранностью и своевременным получением активов, а также; Проверьте правильность расчета амортизации для долгосрочных активов, Проверка состояния складского учета; Обобщение и анализ взаиморасчетов Оценка состояния бухгалтерского учета: проверка соответствия и точности договоров с клиентами, заказчиками, подрядчиками и субподрядчиками, проверка взаиморасчетов, предварительные отчеты. Аудит коммерческой деятельности: проверка соблюдения норм использования и расходования материалов, проверка правильности классификации материалов по себестоимости, проверка правильности расчета производственных затрат. На основании проверенного документа он заполняется, выявляется ошибка и принимается решение об исправлении ошибки. Внешний аудит учетной политики осуществляется независимыми аудиторскими компаниями (аудиторами) и соответствующими уполномоченными государственными регулирующими органами (в первую очередь налоговыми службами). Возникновение и соблюдение взаимных обязательств, которые связывают эту работу с подрядчиками, бюджетами, сотрудниками и владельцами, а также с движением стоимости. Большая часть таких обязательств - это платежи лицам, которые не являются частью компании, которые являются должниками и кредиторами поставленной продукции. В результате обработки платежей компания выступает как финансист, так и бенефициар. Исходя из здравого смысла, очевидно, что неправильное использование собственных средств, то есть дебиторской задолженности в видимом смысле, классифицируется больше, чем дебиторская задолженность, при условии, что средства полностью бесплатны для покупки в кредит. Однако предотвратить возникновение дебиторской задолженности в рамках текущей транзакции практически невозможно (для этого вам необходимо продать все товары заранее или на условиях оплаты наличными, что разрешено только в очень редких случаях). Например, когда спрос на продукт высок).Кроме того, существуют естественные ограничения на количество потребляемого сырья, наличие уголовных санкций за несоблюдение обязательств и т. д. Учитывая это, бесконечное накопление дебетовых счетов также довольно проблематично. Соответственно, в любой компании существует формальная система регулирования отношений с контрагентами Аналитические процедуры управления кредиторской задолженностью в основном интегрированы в систему финансового анализа и внутреннего управления. Можно выделить следующие важные моменты, требующие аналитического обоснования: выбор подрядчиков (в данном случае надежность подрядчика, возможность установления долгосрочных отношений, изменчивость в установлении финансовых и расчетных отношений, различия в поставках сырья и материалов);; проверка своевременности расчетов (как всегда, превышение сроков оплаты поставленного сырья влечет за собой санкции); Партнерство проводит обязательные ежегодные проверки надзорными органами. Результаты аудита и годовая финансовая отчетность должны быть опубликованы в соответствии с законодательством Республики Казахстан в периодических изданиях, распространяемых по соответствующим территориям административно-территориальных единиц в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не позднее чем в течение тридцати дней с даты объявления результатов аудита, которые субъект выполняет с нормальной монополией. В 2021 году ТОО Magnum Cash&Carry подписало соглашение с независимым аудиторским агент декоммунизированным агентством о проведении корпоративных аудитов. Финансово-хозяйственная деятельность партнерства была тщательно изучена. Для формирования своих суждений о бухгалтерском учете, достоверности и объективности данных бухгалтерского учета, эффективности внутреннего контроля аудитор должен собрать достаточное количество доказательств, для этого он будет использовать метод их получения. Этот: проверка арифметических расчетов; наблюдение за выполнением хозяйственных операций либо бухгалтерских проводок; наблюдение либо проведение инвентаризаций; получение письменного подтверждения от третьих лиц; устный опрос; проверка документов, полученных от третьих лиц; проверка документов, подготовленных на предприятиях заказчика; При применении этих методов аудитор, ознакомившись с необходимой документацией, должен знать, в какой степени осуществляется бухгалтерский контроль и система внутреннего контроля в организации, какие отклонения допустимы в организации бухгалтерского учета и контроля, какие методы следует использовать для выявления допустимых нарушений и какие методы следует применять. При проверке кассовых операций используются все способы сбора аудиторских доказательств. Все процедуры направлены на выявление определенных видов нарушений и злоупотреблений. Аудитор имеет право попросить помощника провести аудит, чтобы провести более быстрый аудит. Помощник может выполнять назначенную работу параллельно и одновременно выполнять другую работу, поскольку результат процедуры выступает источником последующих проверок. Во втором методе аудитор определяет, как будет проходить кассовая операция, чтобы выявить основные документы, подготовленные с ошибками. Средства, полученные от фонда, могут быть вложены в надлежащим образом оформленные первичные документы (кассовые ордера на кассовые расходы, платежные ведомости, заявления на выдачу сумм вклада, счета-фактуры и т.д.), и они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. Если уполномоченному менеджеру не разрешается говорить о краже денежных средств с подтвержденной подписью, эта сумма считается пропавшей и изымается из кассы. Они контролируют подлинность подписи получателя и для этого звонят человеку или подтверждают подпись и подтверждают паспортные данные или удостоверение личности. принять (оплатить) или отказаться принять (отказать в оплате) весь или часть платежного документа; определение фактического размера ответственности за нарушение договора; своевременная передача документов в административный отдел для дальнейшей обработки; При расчете физического объема, приобретенного организацией, используются такие документы, как перевозка убыточных товаров, счета-фактуры, платежные и расчетные документы, выданные банками, переводы доходов и расходов. Для приобретения материалов на складе или транспорте подрядчика уполномоченному лицу выдаются соответствующие документы и доверенность на покупку [3]. Приемка материалов от транспортных органов по количеству и качеству осуществляется в соответствии с правилами, действующими в этих организациях, в соответствии с условиями договора купли-продажи и перевозки товаров. Вкладыш в упаковку полученного товара отправляется в соответствующее организационное подразделение (отдел логистики, склад) для получения и эксплуатации товара. На складе проверьте качество, подбор и количество материалов для расчета с подрядчиком и соответствие сопроводительным документам. Порядок и сроки поступления материалов с точки зрения количества и качества определяются специальными нормативными документами. При перевозке грузов автомобильным транспортом приемка полученных товаров осуществляется на основании перевозки убыточных товаров, полученных от отправителя. Некоторые документы из списка, определенного нормативными документами организации, можно легко отправить в отдел, минуя депонирование. В счете-фактуре указано, что сумма НДС не подлежит налогообложению (статья 256 НКУ). В соответствии со статьей 256 Закона Республики Беларусь), а также основанием для возврата НДС (статья 256 Закона Республики Беларусь). Статья II Конституции Соединенных Штатов) является основой для его принятия.[5] Подготовка и выставление счетов-фактур должны осуществляться в налоговом периоде, в течение которого реализуются эти товары (услуги), в соответствии с учетной политикой, принятой организацией для целей налогообложения. Если доставка осуществляется в соответствии с условиями контракта, финансовый менеджер выдает заказ на доставку на склад [3]. Он используется для описания материалов от подрядчиков или перерабатывающих предприятий. Заказ на покупку выдается финансовым менеджером в единственном экземпляре в день поступления товара на склад. Если вы перенаправляете однородный груз в течение дня, вы имеете право разместить заказ на доставку в этот день. На обратной стороне приходного ордера каждая партия помечена кратким описанием дня. Данные предоставляются специальной комиссией с участием юриста исполнителя при получении материала от исполнителя, несоответствии сопроводительных документов или условий контракта (отсутствие, отходы, перемещение, вмятины, поломки, ссоры), а также в случае невозможности доставки. Исполнитель или независимая организация принимает акт о принятии бронирования в 2 экземплярах [3]. Однако, несмотря на отсутствие приказа о прибытии, подача свидетельства о прибытии, справки о прибытии, а также жалобы и судебного иска подрядчику или транспортному агентству является основанием для уточнения условий урегулирования с подрядчиком. Закон о приемке материалов применим, если есть несоответствие в количестве, качестве и разнообразии вкладышей в упаковке исполнителя, а также при получении материала, полученного без документов исполнителя (недобросовестность. Этот закон является юридическим основанием для подачи жалоб предпринимателю, получения документов с обязательное участие финансового менеджера и юриста предпринимателя или несвязанной организации утверждается председателем организации или другим уполномоченным лицом). Это будет. Один из экземпляров закона передается в бухгалтерию для рассмотрения перемещения физических товаров, а другой 1 передается в отдел закупок или бухгалтерию для подачи жалобы подрядчику. Расчет заработной платы осуществляется путем проверки вывода суммы, указания прописью, номера и даты редактирования, внесения этой суммы в реестр платежных поручений, получения денег от получателя и сотрудника компании. В третьем варианте аудита аудитор проверяет наличие сумм, не назначенных ему и не распределенных, и с этой целью клиента или заказчицу. Это могут быть суммы, полученные от банков, юридических и физических лиц. При проверке работы кассира можно выявить использование одних и тех же документов в учете доходов и расходов. Проверяется возможность списания суммы на основании неточных документов или без причины. Итак, давайте предположим, что у вас есть устное собеседование и проверка документов. Если есть сомнения в увеличении суммы аннулирования, аудитор Он использует сторонние документы для выполнения арифметических проверок и аутентификации. Если есть сомнения относительно выплаченной суммы, проверяется запрос на выдачу этой суммы, подтверждается подлинность подписи и проводится устное собеседование. Аудитор рассматривает возможность покупки суммы, выплаченной другим организациям, и аудитор подает запрос в указанную компанию, прося задокументировать покупку денежной суммы, связанной с указанной транзакцией. Для выявления допустимого нарушения лимита наличности, превышения лимита наличности, расчета населением с использованием кассового учета и использования без регистрации в налоговых органах аудитор обязан выполнить процедуру за один раз. Если обнаруживаются отклонения от правил обработки денежных средств, аудитор готовит отчет. Чтобы установить реальность, слушатель определяет цель, средства и методы реализации. Цель определяет, утверждаются ли все денежные поступления и расходы главным бухгалтером. Денежные средства - это распоряжение управляющего подписать денежные документы. Метод исполнения заключается в постепенном пересмотре всех денежных документов и уточнении подписи главного бухгалтера. Для этой цели используется образец подписи главного бухгалтера. При аудите кассовой операции аудитор может проверить, что дата кассовой записи совпадает с датой записи. Для этого создайте таблицу на случай обнаружения похожих фактов. Все допустимые отклонения относятся к аналитическим и сводным данным бухгалтерского учета, подтверждаются сводными данными бухгалтерского учета, проводятся перекрестные проверки, устные собеседования и письменные объяснения, и при наличии отклонений в обработке денежных средств аудитор должен уведомить руководителя. В случае исправления обнаруженных нами ошибок и положительного исправления отчетов к нам не будут применены никакие штрафные санкции. На предприятиях, если кассовые документы полностью защищены, можно вести кассовый аппарат автоматизированным способом, страницы которого создаются в виде машинных программ. На основании информационной базы аудитор формирует суждение о законном ведение бухгалтерского учета на предприятии. Аудит кассовых операций. Проверка кассовых операций перед каждой из них заключается в определении фактического состояния денежных средств в кассе бизнес-активов. Поэтому приоритетной процедурой является внеплановая инвентаризация средств в сейфе и наличие дорогостоящих документов. Инвентаризация ценностей в кассе проводится комиссией, в которую входят кассир, главный бухгалтер и финансовый директор предприятия. Согласно правилам, аудитор должен получить от кассира окончательный отчет, содержащий документы за текущий день, и квитанцию, в которой указывается, что все денежные средства, полученные кассиром, были депонированы, что документы, относящиеся к расходам наличными, отражены в отчете, что текущие документы представлены в полном объеме и что другие документы недоступны. Документы или квитанции не включаются в отчет при расчете остатков денежных средств и других ценностей, не относящихся к данному юридическому лицу. Это относится к средствам общественной организации этой компании, которые хранятся в сейфе, но это нарушение. Если существует несоответствие между данными бухгалтерского учета и наличием реальной стоимости, аудитор должен запросить у кассира инструкции относительно причин расхождения. Выявленное Положительное сальдо учитывается и используется для увеличения финансовых результатов. Незаконно выданные деньги в основном принадлежат кассиру. Операции с наличными постоянно проверяются за каждый проверенный период в течение 2-3 месяцев предыдущего периода. Прежде чем приступить к аудиту операций с наличными, вы должны проверить следующее: Сохранность чеков и их выписки в чековой книжке. Точность определения того, сколько денег осталось в кассе и как они будут переведены на следующий день, зависит от кассового аппарата. Точный расчет общих ежедневных поступлений и расходов в главной кассовой книге и перенос общей суммы с одной страницы главной кассовой книги на другую. Соответствие между записью кассира и записью транзакции в отчете кассового аппарата. Полнота заявления в кассовый аппарат и кассовый отчет документов о доходах и расходах. Точность регистрации расходных материалов и заказов на поставку. Точность операций с наличными средствами через банковскую организацию. Таким образом, проверив сумму, указанную в корешке квитанции банковского учреждения, вы можете скорректировать амортизацию денежных средств, записав меньшую сумму в соответствии со стоимостью кассового аппарата, которая на самом деле больше суммы, выплаченной банку. Проверьте в корне чека. Денежные переводы должны выдаваться бухгалтером, а не кассиром. Аудитор отмечает, что в квитанции на дату, указанную в расходном документе, должны быть указаны "получено" и "оплачено". Таблица 1 Программа аудиторской проверки кассовых операций
Проверка кассовых операций, связанных с поступлением денежных средств в кассу при продаже товаров для безналичных расчетов, осуществляется не только с перечислением полученных денежных средств, но и с данными документами о физических ценностях, включая потери, счета-фактуры, потери из-за товаров и отправлений и т.д. Возможно, проверка депозита, внесенного лицом, ответственным за неоплаченную сумму предоплаты, осуществляется в связи с транзакцией, связанной с суммой утвержденного отчета о предоплате. Сравнение данных в предварительном отчете ответственного лица с данными в отчетах о полученных заказах, кассирах и контролершах подтверждает точность и надежность полученных средств. Они приходят на работу с предоставленными услугами. Изыскание документов поступление в кассу выполненных работ и услуг начинается с рассмотрения кассовых ордеров, расчетов, характеризующих объем выполненных работ, обоснования цен и универсальных затрат. Эти расчеты могут принимать форму расчета стоимости выполненных работ, счетов-фактур, бухгалтерских документов, финансовых планов и услуг по планированию. Заработная плата, выплачиваемая работникам. Самую большую роль в управлении кассовыми операциями играет управление операциями с заработной платой. Источником подтверждения обоснованности списания средств является справка о заработной плате, документы о временном трудоустройстве в случае увольнения или отпуска, а также оплата незапланированной успеваемости. Синтетический контроль. Заключительным этапом аудита кассовых операций является их подтверждение на основе консолидированных бухгалтерских данных, точное сравнение счетов, полнота отражения суммы по счету, точность по строкам, все столбцы журнала заказов необходимы для подтверждения соответствия счету-фактуре, например, когда отправляя деньги в бухгалтерию, сумма намеренно приписывается производственному счету и Ауди по расчетному счету. Расчеты между компаниями, которые возникают в результате процесса хозяйственной деятельности, осуществляются в безналичном порядке, как обычно. Лишение связи. Это оправдывает необходимость независимой оперативной организации рабочего процесса, унификации справочных документов и, в частности, создания разумной формы расчета. Согласно Закону о платежах и денежных переводах от 29 июня 1998 года, деньги являются средством платежа и накопления и выступают в качестве меры стоимости. Для хранения денежных средств и проведения расчетных операций каждый владелец бизнеса открывает расчетный счет в финансовом учреждении. Расчетный счет открывается по форме, установленной на основании заявления владельца бизнеса, которое включает в себя копию свидетельства об образовании предприятия, устав, карточку с образцом подписи, печать. Право первой подписи принадлежит администратору и его агенту, а право 2-й подписи принадлежит администратору и его агенту. Расчетному счету присваивается определенный номер, который указывается во всех платежных документах, предоставляемых банковскому учреждению. Проверка правильности открытия счета необходима для выявления дел, открытых за короткий промежуток времени, или для выполнения 2-3 операций, после чего банковские выписки и прилагаемые документы со счета уничтожаются, в результате чего аудитор не в состоянии заниматься делами организации с целью получения достоверных информацию, и аудитор может лично проконсультироваться с банком по этому вопросу или сделать официальный запрос. Рекомендуется использовать следующие методы: Проверка операций по банковским счетам продолжается. В связи с этим, чтобы подтвердить сохранность выписок из банковских учреждений и подкрепить прилагаемые к ним документы, необходимо в дальнейшем определить законность и обоснованность открытия банковского счета. Достоверность выписки по счету проверяется, как обычно, путем сравнения остатка денежных средств (выписки по счету) на конец дня и перехода к началу следующего дня. В то же время аудитор может выполнять тот же объем работы по получению и расходованию средств, уделяя особое внимание переносу разрешенных указом рабочих дней на выходные и субботы. Поэтому обращаем внимание на первую строку выписки, указанную банком, в дополнение к остатку депозита и 10-месячному торговому дню, чтобы убедиться, что баланс переведен правильно. При необходимости рекомендуется перепроверить банковскую выписку. Это отличный способ облегчить вашу жизнь. Проверьте, правильно ли введены данные и есть ли ошибки или исправления. Аудитор должен убедиться, что у него есть полный объем подтверждающих документов, указанных в декларации. Это делается путем сравнения всех записей в выписке с приложенным платежным документом строка за строкой. Основные операции и документы, проходящие через банковский счет: Операции с наличными: Чек, оплаченный наличными, является корнем чека (в чековой книжке).; Кассовый чек - это квитанция, полученная из банка. Оплата подрядчикам: Оплаченные товары и услуги - платежный запрос, платежное поручение, запрос аккредитива. Также необходимо следить за осуществлением контроля, чтобы своевременно исправлять ошибки в заявлениях банка о незаконных действиях. Если такая ложная запись обнаружена, владелец счета должен уведомить банковское учреждение в письменной форме в течение 10 дней, а если он находится в другом месте, то после предоставления выписки владелец счета должен уведомить банковское учреждение в письменной форме. Выписки, представляющие собой копии личных счетов, заменяют записи о затратах и формируют основу для бухгалтерских записей. Выдержки из вопросника, включая прилагаемые вспомогательные документы, являются основным источником информации для проверки состояния бухгалтерского учета банковских счетов. Расчетные операции по кредиту счета «расчетный счет» проверяются в журнале-ордере №2, по дебету - в ведомости №2. Помимо того, некоторые операции по Дебету и Кредиту счета «Расчетный счет» дозволено проверить с другими журналами-ордерами и ведомостями. Помимо средств, находящихся на расчетном счете, в банке могут быть открыты счета, имеющие особое предназначение. Такие средства учитываются на 1032 «Денежные средства на нынешних корреспондентских счетах в зарубежной валюте», 1040 «Денежные средства на карт-счетах», 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах», 1120-1140 «Краткосрочные финансовые активы». Проверьте точность и надежность транзакций по этим счетам: Изучил документы и банковские выписки, подтверждающие получение платежей. Для первичных документов, специальных положений, банковских выписок и прилагаемых к ним платежных документов. Согласно бухгалтерскому учету. Таким образом, аудитор проверяет точность и обоснованность транзакции. При проверке операций по счетам в зарубежной валюте аудиторам следует обратить внимание на следующие моменты: Соблюдение правового режима валютных операций и движения капитала; Проводить валютные операции через уполномоченный банк, уполномоченный Национальным банком Республики Казахстан на проведение валютных операций; Наличие разрешений и лицензий, выданных уполномоченным банкам Национального банка Республики Казахстан на осуществление определенных операций; Для осуществления платежей в зарубежной валюте юридическим лицом-резидентом в пределах имеющихся средств необходимо иметь законное происхождение; Учет финансовых операций в зарубежной валюте. Аудит работы валютных счетов проводится индивидуально для всего валютного счета, открытого в банке, в том числе за рубежом. Для проверки полноты учета товаров сумма поступлений в иностранной валюте, полученных в течение года, сравнивается со стоимостью экспортированных товаров. При проверке валютных операций бухгалтеры организации допускают значительное количество ошибок как в методах бухгалтерского учета, так и в расчете курсовой прибыли, поэтому точное отражение операций по торговле иностранной валютой необходимо для модификации и конвертации этих операций. В ходе аудиторской проверки не было выявлено никаких отклонений и ошибок в ведении бухгалтерского учета денежных средств и предоставлении финансовой отчетности. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||