Тема 5. Анализ финансовой устойчивости предприятия/организации
Используя коэффициенты финансовой устойчивости, оценить финансовую устойчивость своей организации. Результаты оформить в таблицу. Сделать выводы.
Таблица 5.1. Коэффициенты финансовой устойчивости
№
п/п
|
Название коэффициента
|
Формула
|
Нормативное значение
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
1.
|
коэффициент финансовой независимости (Кн)
|
|
0,5
|
2.
|
коэффициент финансирования (Кф)
|
|
1
|
3.
|
коэффициент долгосрочной финансовой независимости
|
|
0,7
|
4
|
коэффициент финансового риска (левериджа)
|
|
меньше или равно 1
|
5
|
коэффициент платежеспособности
|
|
менее 0,5
|
6
|
коэффициент маневренности собственных средств
|
|
0,2–0,5
|
|
коэффициента обеспеченности собственными средствами
|
|
более 0,1
|
Используя представленные показатели, оценить устойчивость своей организации.
1. Наличие собственного оборотного капитала:
Сок = К – Да = Vр.б. – II р.б.
где:
Сок – собственный оборотный капитал;
К – капитал;
Да – долгосрочные активы;
Vр.б. – V раздел баланса;
II р.б. – II раздел баланса.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
С ок/д= Сок + До = Сок + IVр.б.
где:
С ок/д – собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов;
Сок – собственный оборотный капитал;
До – долгосрочные обязательства;
IVр.б. – IV раздел баланса.
3. Общая величина основных источников формирования запасов:
ОИ = С ок/д + Кз
где:
ОИ – основные источники формирования запасов;
С ок/д – собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов;
Кз – краткосрочные займы.
|
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала:
± С ок =Сок -3,
где:
± С ок – излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала
С ок – собственный оборотный капитал;
З – запасы.
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:
± С ок/д = (Сок + До ) -3
где:
± С ок/д – излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов;
С ок – собственный оборотный капитал;
До – долгосрочные обязательства;
З – запасы.
3) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:
±ОИ = (Сок + Д° + К3) - 3 = ОИ-3,
где:
ОИ – основные источники формирования запасов;
С ок – собственный оборотный капитал;
До – долгосрочные обязательства;
Кз – краткосрочные займы;
З – запасы.
|
Абсолютная устойчивость финансового положения: 3 < С ок или С ок > 3.
Нормальная устойчивость финансового положения: С ок/д < 3 < ОИ
Неустойчивое финансовое положение: 3 > ОИ или ОИ < 3.
Кризисное (критическое) финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству организация имеет займы, не погашенные в срок, просроченную кредиторскую задолженность и регулярные неплатежи.
|
Таблица 5.2. Обеспеченность запасов нормальными источниками их формирования по состоянию на начало и конец ХХХХ г. (тыс. тенге)
№ п/п
|
Показатель
|
Символ
|
На
начало года
|
На конец года
|
Изменение за год (+,-)
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Капитал
|
К
|
|
|
|
2.
|
Долгосрочные активы
|
Аа,
|
|
|
|
3.
|
Наличие собственного оборотного капитала (стр. 1 -стр.2)
|
С ок
|
|
|
|
4.
|
Долгосрочные обязательства
|
До
|
|
|
|
5.
|
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.З+стр.4)
|
С ок/д
|
|
|
|
6.
|
Краткосрочные финансовые обязательства (займы)
|
Кз
|
|
|
|
7.
|
Общая величина нормальных источников формирования запасов (сгр.5+стр.6)
|
ОИ
|
|
|
|
8
|
Запасы
|
3
|
|
|
|
9.
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (стр.З-стр.8)
|
± С ок
|
|
|
|
10.
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)
|
±С ок/д
|
|
|
|
11.
|
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины нормальных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)
|
±ОИ
|
|
|
|
Тема 6. Анализ доходности предприятия/организации
Проанализировать форму 2 «Отчет прибылях и убытках», сделать выводы.
Таблица 6.1. Отчет прибылях и убытках, тыс. тенге
Наименование показателей
|
Код. стр
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
Изменении за отчетный период
|
в тыс.
тенге
|
в %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доход от реализации продукции и оказания услуг
|
010
|
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг
|
020
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (стр.010 – стр. 020)
|
030
|
|
|
|
|
Доходы от финансирования
|
040
|
|
|
|
|
Прочие доходы
|
050
|
|
|
|
|
Расходы на реализацию и оказание услуг
|
060
|
|
|
|
|
Административные расходы
|
070
|
|
|
|
|
Расходы на финансирование
|
080
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
090
|
|
|
|
|
Доля прибыли / убытка организации, учитываемых по методу долевого участия
|
100
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр.040 + стр.050 + стр.060 –
– cтp.070 – cтp.080 – стр.090 +/– стр. 100)
|
110
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
|
120
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр 110 +/– стр.120)
|
130
|
|
|
|
|
Расходы по корпоративному подоходному налогу
|
140
|
|
|
|
|
Итоговая прибыль (убыток) да период (стp. 130 – стр. 140) до вычета доли меньшинства
|
150
|
|
|
|
|
Доля меньшинства
|
160
|
|
|
|
|
Итоговая прибыль (убыток) за период (cтp.l50–cтp.160)
|
170
|
|
|
|
|
Прибыль на акцию
|
180
|
|
|
|
|
Таблица 6.2. Состав, структура и динамика прибыли (убытка) за период от продолжаемой деятельности на 01.01.ХХХХ г.
№
п/п
|
Показатель
|
Абсолютная величина, тыс. тенге
|
Удельный вес. %
|
Изменение (+,-)
|
предыдущий период
|
отчетный период
|
предыдущий период
|
отчетный период
|
тыс.
тенге
|
в % к предыдущему году
|
удельного веса
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1.
|
Валовая прибыль (валовый доход)
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Доходы от финансирования
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого доходов
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Административные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Расходы на финансирование
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Доля прибыли (убытка) организации, учитываемых по методу долевого участия
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.3. Уровень рентабельности общих активов на 01.01.ХХХХ г., в %
№
п/п
|
Показатель
|
предыдущий период
|
отчетный период
|
Отклонение (+,-)
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. тенге
|
|
|
|
2.
|
Среднегодовая стоимость общих активов, тыс. тенге
|
|
|
|
3.
|
Уровень рентабельности общих активов, %
|
|
|
|
Таблица 6.4. Влияние изменении уровня рентабельности реализованной продукции и оказанных услуг и оборачиваемости общих активов на отклонение в уровне рентабельности общих активов на 01.01.ХХХХ г.
№
п/п
|
Показатель
|
предыдущий период
|
отчетный период
|
Отклонение от предыдущего года (+,-)
|
В том числе за счет изменения
|
уровня
рентабельности
реализованной
продукции
|
оборачиваемости
активов
|
1.
|
Итоговая прибыль (убыток), тыс. тенге
|
|
|
|
X
|
X
|
2.
|
Доход от реализации продукции и оказанных услуг, тыс. тенге
|
|
|
|
X
|
X
|
3.
|
Среднегодовая стоимость общих активов. тыс. тенге
|
|
|
|
X
|
X
|
4.
|
Уровень рентабельности общих активов (стр.1: стр.3* 100), %
|
|
|
|
|
|
5.
|
Уровень рентабельности реализованной продукции и оказанных услуг (стр.1: стр.2 *100),%
|
|
|
|
X
|
X
|
6.
|
Коэффициент оборачиваемости общих активов (стр.2 : стр.3)
|
|
|
|
X
|
X
|
|
Скачать 113.13 Kb.