Рабочая учебная программа по преддипломной практике разработана на основании Типовой учебной программы Преддипломная практика

• Название: Рабочая учебная программа по преддипломной практике разработана на основании Типовой учебной программы Преддипломная практика
• Дата: 27.02.2023
• Размер: 113.13 Kb.
• Имя файла: Programma_praktiki_17932-F.docx
• Тип: Рабочая учебная программа; #958017
• страница: 5 из 7

Тема 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия/организации
Произвести группировку активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

Активы		Баланс считается абсолютно ликвидным при следующих соотношениях	Пассивы
Название группы	Обозначение		Название группы	Обозначение
Наиболее ликвидные активы	А1	≥	Наиболее срочные обязательства	П1
Быстро реализуемые активы	А2	≥	Краткосрочные пассивы	П2
Медленно реализуемые активы	А3	≥	Долгосрочные пассивы	П3
Трудно реализуемые активы	А4	≤	Постоянные пассивы	П4

Таблица 3.1. Группа статей актива баланса по степени ликвидности на начало и конец ХХХХ г.

№ п/п	Активы	Сумма, тыс. тенге		Пассивы	Сумма, тыс. тенге		Платежный излишек (+), недостаток (–)
		На начало ХХХХ г.	На конец ХХХХ г.		На начало ХХХХ г.	На конец ХХХХ г.	На начало ХХХХ г.	На конец ХХХХ г.
А	Б	1	2	В	3	4	5	6
1	Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные обязательства
2	Быстро реализуемые активы			Краткосрочные обязательства
3	Медленно реализуемые активы			Долгосрочные обязательства
4	Трудно реализуемые активы			Постоянные обязательства
	Итого			Итого			–	–

Общий показатель ликвидности вычисляется по следующей формуле:


где:

 - коэффициент общей ликвидности;

 ,  ,  – весовые коэффициенты;

А _{1, 2, 3} и П _{1, 2, 3} – итоги соответствующих групп по активам и пассивам баланса.

Весовые коэффициенты подчиняются следующим ограничениям:

 >  +   >   > 0

или

1 >  +   >   > 0

Рассчитать коэффициенты. Проанализировать полученные данные. Сделать выводы.
Таблица 3.2. Показатели ликвидности краткосрочных активов на начало и конец ХХХХ г.

№ п/n	Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (гр.2–гр.1); (+; –)
А	Б	1	2	3
1.	Краткосрочные активы, всего тыс. тенге
1.1.	в том числе: денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные финансовые инвестиции
1.2.	краткосрочная дебиторская задолженность и прочие краткосрочные активы
1.3.	запасы и текущие налоговые активы
2.	Краткосрочные обязательства, всего тыс. тенге
2.1	в том числе: краткосрочные финансовые обязательства
2.2.	краткосрочная кредиторская задолженность
2.3.	прочие краткосрочные и налоговые обязательства
3.	Показатели ликвидности:
3.1.	Коэффициент абсолютной ликвидности [стр. 1.1 /стр. 2]
3.2.	Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 1.1 +стр. 1.2) / стр. 2)
3.3	Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) [(стр. 1.1+ стр. 1.2 + стр. 1.3/ стр. 2, или стр.1:стр.2]

Коэффициент достаточности денежных средств (К_ддс):

Доход от реализации продукции и оказания услуг

К_ддс = ------------------------------------------------------------------------------------------------------

Капитальные расходы + Выплаты дивидендов + Прирост оборотных средств
Коэффициент капитализации денежных средств (Ккдс):

Доход от реализации продукции и оказания услуг – Выплаты дивидендов

К_кдс = ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Основные средства + Инвестиции +Другие активы + Собственные оборотные средства
Тема 4. Анализ кредитоспособности предприятия/организации

Произвести анализ кредитоспособности своего прдприятия на начало и конец отчетного периода. Оформить показатели кредитоспособности в таблицу, определить класс кредитоспособности организации и сделать соответствующие выводы.

При решении использовать следующие рекомендации.
Для оценки кредитоспособности заемщика используются три основных коэффициента:

• 
  Коэффициент ликвидности (в дальнейшем Кл);
  
• 
  Коэффициент покрытия (Кп);
  
• 
  Показатель обеспеченности собственными средствами (Посс).
  

Анализ кредитоспособности заемщика следует начинать с анализа ликвидности баланса банка, где все активы делятся на две группы:

1 группа – Быстрореализуемые активы

2 группа – Ликвидные активы

В первую группу активов входят:

• 
  Денежные средства и их эквиваленты
  
• 
  Расчеты с дебиторами
  
• 
  Авансы, выданные поставщикам
  
• 
  Краткосрочные финансовые вложения
  
• 
  Прочие оборотные активы
  

К ликвидным активам относятся:

• 
  Производственные запасы
  
• 
  Незавершенное производство
  
• 
  Расходы будущих периодов
  
• 
  Готовая продукция
  
• 
  Товары
  

Коэффициент ликвидности характеризует способность клиента оперативно высвободить из оборота денежные средства для погашения долга. Он рассчитывается следующим образом:

Быстрореализуемые активы
------------------------------------------------ = Кл
Сумма краткосрочных обязательств

Краткосрочные обязательства:

• 
  долгосрочные кредиты и займы, срок погашения которых выпадает на текущий период;
  
• 
  краткосрочные кредиты и займы
  
• 
  расчеты с кредиторами
  
• 
  авансы, полученные от покупателей и заказчиков
  
• 
  прочие краткосрочные пассивы
  
• 
  доходы будущих периодов
  

Чем выше значение этого коэффициента, тем надежнее заемщик.
Коэффициент покрытия позволяет определить достаточность всех видов средств заемщика для погашения долга. Данный показатель можно определить по формуле:

Быстрореализуемые активы + ликвидные активы
------------------------------------------------------------------------ = Кп
Сумма краткосрочных обязательств

Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму может получить заемщик.

Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее заемщик.

Собственный капитал – (долгосрочные активы + убытки)
-------------------------------------------------------------------------------------------- = Посс
текущие активы

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе остатков по балансу на отчетные даты.
Заемщики банка по степени кредитоспособности делятся на три класса:

1 класс – первоклассный заемщик (надежный);

2 класс – обычный заемщик (неустойчивый);

3 класс – ненадежный заемщик.
Отраслевой уровень коэффициентов, позволяющих определить класс заемщика

Наименование отрасли	К.л.			К.п.				П.с.с.
	1 кл.	2 кл.	3 кл.		1 кл.	2 кл.	3 кл.		1 кл.	2 кл.	3 кл.
Промышленность	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0		Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5		Более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Сельское хоз-во	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0		Более 2,0	1,5-2,0	Мене 1,5		Более 0,3	0.2-0,3	Менее 0,2
Торговля	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0		Более 2,0	1,0-1,2	Менее 1,0		Более 0,5	0,2-0,5	Менее 0,2
Транспорт и дорожное хоз-во	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0		Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,0		Более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Строительство	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0		Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5		более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Связь	Более 1,5	1,0-1,5	Менее 1,0		Более 2,0	1,5-2,0	Менее 1,5		Более 0,7	0,5-0,7	Менее 0,5
Материально-техническое снабжение	Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0		Более 1,2	1,0-1,2	Менее 1,0		Более 0,4	0,2-0,4	Менее 0,2

Справочно: АО «Шанс» является промышленным предприятием

Каждый из полученных коэффициентов имеет свой рейтинг при определении класса кредитоспособности (свой процентный вес в общей оценке). Общая оценка кредитоспособности достигается в баллах и делится на классы. Общий балл кредитоспособности представляет собой сумму произведений рейтинга (процента) каждого показателя на класс кредитоспособности, определенный для данного коэффициента по таблице отраслевого уровня коэффициентов.

1 класс присваивается при 100-150 баллах;

2 класс – при 151-250 баллах;

3 класс – при 251-300 баллах.
Пример определения суммы баллов приводится в таблице ниже.

Показатели	Рейтинг показателей, %	Класс	Баллы	Класс	Баллы	Класс	Баллы	Класс	Баллы	Класс	Баллы
Кл	40	I	40	II	80	III	120	III	120	I	40
Кп	30	I	30	II	60	III	90	III	90	II	60
Псс	30	I	30	II	60	III	90	III	60	III	90
Итого	X	I	100	II	200	III	300	III	270	II	190

Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка).

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.

Кредитование заемщиков первого класса банк осуществляет на самых выгодных для заемщика условиях. Банк может открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование клиентов второго класса осуществляют на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки НБРК и других факторов.

Кредитование заемщиков третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.
Если кредит был выдан клиенту до ухудшения финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При невозможности улучшить платежеспособность клиента банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее выданных ссуд.