Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
 Скачать 0.84 Mb.
|
|
На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 21.02.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 79 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525099 — МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ АО "БКС БАНК" 2. БИК 044525161 — КБ "ЛОКО-БАНК" (АО) 3. БИК 044525181 — БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" (ПАО) 4. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК 5. БИК 044525430 — МОСКОВСКИЙ РФ АО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" 6. БИК 044525555 — ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" 7. БИК 044525682 — МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ ПАО КБ "ВОСТОЧНЫЙ" 8. БИК 044525787 — ПАО "БАНК УРАЛСИБ" 9. БИК 044525974 — АО "ТИНЬКОФФ БАНК" 99 % инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. ОКВЭД отличаются в цепочке по АСК- НДС-2. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. Разрыв №3 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" 7703432800/770301001 ООО "БИЛДКРОС" 7743290020/774301001 Общество с ограниченной ответственностью "АЛЬЯНС МЕДИА" 7716869450/771601001 ООО "АВИТЕК" Сумма расхождений у продавца- контрагента по операциям с налогоплательщиком- покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем Сумма расхождений вида "проверка НДС" по операциям с покупателем Сумма вычета с несформированным источником продавца 355 927,06 355 927,06 0,00 36 195 457,73 По НДС претензии на сумму 355 927,06 Сумма отложенных вычетов по НДС - 36 195 457,73- На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по вычетам НДС. Сумма расхождений по стороне продавца 63255589,83 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7743290020/774301001 Общество с ограниченной ответственностью "АЛЬЯНС МЕДИА" Налоговый режим УСН Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. 2. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" входит в реестр малого и среднего предпринимательства, для этой категории компаний в кризисный период предусмотрены льготы от государства. У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 4.07.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 3 блокировки Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525999 — ТОЧКА ПАО БАНКА "ФК ОТКРЫТИЕ" Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена 92 % инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. ОКВЭД отличаются в цепочке по АСК- НДС-2. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. 7716869450/771601001 ООО "АВИТЕК" Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АВИТЕК" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "АВИТЕК" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. У контрагента задолженность по уплате налогов за 2018 год в размере 369,1 тыс ₽. Обратите внимание на размер штрафных санкций и виды неуплаченных налогов. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 16.08.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 28 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525181 — БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" (ПАО) 2. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 50 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Нет Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика 1 Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год 1,5 тыс ₽ Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства 1 Контрагент не исполнил 6 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет 97 % инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. Разрыв №4 2538110050/253601 001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/253601 001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001 001 ООО "ИРУС" 7703432800/770301 001 ООО "БИЛДКРОС" 7706465473/770601 001 Общество с ограниченной ответственностью "РТВ ТЕХ" 7727402403/7727 01001 ООО "АЛМАЗ" По НДС претензии на сумму 647 896,51. ООО «Алмаз» - сдал нулевую отчетность Сумма расхождений по стороне продавца 7 565 759,9 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 647 896,51 647 896,51 7706465473/770601001 Общество с ограниченной ответственностью "РТВ ТЕХ" Отметки в черных списках 1. У контрагента с 7 июля 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность адреса. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "РТВ ТЕХ" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки. Советы эксперта 1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом. a. Инспекторы могут запросить пояснения, документы, назначить встречную проверку. Подготовьте доказательства того, что сделка реальна и контрагент выполнил ее самостоятельно. В качестве доказательства можно предоставить договор, первичку, переписку, протоколы встреч. b. Рекомендуемый срок действия договора 1 год c. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. d. Средняя сумма сделки в регионе - 10,3 млн ₽ e. Сделки на сумму выше средней скорее всего привлекут внимание налоговых инспекторов. Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 340 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 8.11.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 24 блокировки Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 040349556 — ЮЖНЫЙ ФИЛИАЛ АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" 2. БИК 044525466 — АО КБ "РУСНАРБАНК" Деловая репутация Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре Разрыв №5 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" 7720408445/772001001 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" 7720438778/772001001 ООО "ДЕЛТОРИ" 9701101934/770101001 ООО "ДАМИНА-Т" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 383 366,42 383 366,42 По НДС претензии на сумму 383 366,42. 9701101934/770101001 ООО "ДАМИНА-Т" не подала налоговую декларацию. Сумма расхождений по стороне продавца 10 880 136,86 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7720408445/772001001 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 гг. году. 2. ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. Изменения, которые затрагивают налоговую безопасность 1. Контрагент сменил дополнительный ОКВЭД. Некоторые виды деятельности контрагента могут лицензироваться. Проверьте, получил ли контрагент лицензию. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 19.11.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 7 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Нет Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена 7720438778/772001001 ООО "ДЕЛТОРИ" Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ДЕЛТОРИ" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "ДЕЛТОРИ" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 19.11.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 9 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525593 — АО "АЛЬФА-БАНК" ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом 82 % вероятно, что инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 145 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена 9701101934/770101001 ООО "ДАМИНА-Т" Высокие бухгалтерские риски. Не рекомендуем работать. Недостоверные данные, контрагента могут исключить из ЕГРЮЛ. Есть долги по налогам. Приставы не смогли взыскать долги. Отметки в черных списках 1. У контрагента в ЕГРЮЛ более 6 месяцев стоит метка — недостоверность адреса, руководителя, учредителя. ФНС вправе исключить его из реестра. Если вы уже заключили договор, не продлевайте его. Периодически скачивайте выписку из ЕГРЮЛ и отслеживайте, не исключили ли инспекторы контрагента из реестра. Если инспекторы исключат контрагента из ЕГРЮЛ, налоговики снимут расходы и вычеты по сделке с ним. Что с налоговым режимом и платежами в бюджет 1. По данным ФНС, контрагент в 2018 году не применял спецрежим. Скорее всего, он на общей системе налогообложения. В 2018 году он уплатил НДС. Если режим не менялся и товары, работы, услуги облагаются НДС, контрагент обязан выставлять счета-фактуры. Если вы на общем режиме, то можно принимать к вычету НДС из этих счетов-фактур. Проверьте, чтобы в договоре была верная ставка НДС. Из-за ошибочной ставки покупатель потеряет право на вычет. Если товары, работы или услуги не облагаются НДС, укажите в договоре «НДС не облагается». 2. У контрагента задолженность по уплате налогов за 2018 год в размере 201,8 тыс ₽. Обратите внимание на размер штрафных санкций и виды неуплаченных налогов. Посмотрите, по каким налогам у контрагента задолженность. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ДАМИНА-Т" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "ДАМИНА-Т" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. Долги и споры с проверяющими и контрагентами 1. Найдены неисполненные производства, значит, приставы не смогли взыскать долги. Стоит периодически проверять, не увеличилось ли количество неисполненных производств и какая их общая сумма. Рост количества производств может говорить о том, что у контрагента проблемы с платежеспособностью. Советы эксперта 1. Уточните, знает ли контрагент об отметке о недостоверных данных и будет ли оспаривать запись о недостоверности, направлять в налоговую правильные сведения. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 3.07.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 25 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525555 — ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" Руководитель Генеральный директор Химушкин Илья Вячеславович •С 5 марта 2018 •ИНН 570304223254 Сведения недостоверны по результатам проверки ФНС 02.04.2020 Учредитель Химушкин Илья Вячеславович •100 тыс ₽ •С 5 марта 2018 •ИНН 570304223254 Сведения недостоверны по результатам проверки ФНС 02.04.2020 Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 100 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена |