Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
 Скачать 0.84 Mb.
|
|
Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия - Проценты вычисляем с помощью технологии машинного обучения. Чтобы рассчитать вероятность, анализируем результаты завершенных судебных дел, официальную статистику ФНС по проверкам и доначислениям. Учитываем регион, вид деятельности, размер контрагента и его возраст. ООО "ДУБЛЬ В-ВЛАДИВОСТОК" 2538110050/253601001 Сумма явных разрывов за 1 квартал 2020 - 5 960 580,98 руб., без учета спецузлов от импорта. Разрыв 1 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" 7703432800/770301001 ООО "БИЛДКРОС" 9701109595/770101001 ООО "ТАЙ" 7727402403/772701001 ООО "АЛМАЗ" Сумма Разрывов по НДС - 588 743, 36 руб. – ООО «Алмаз» сдала нулевую декларацию в цепочке АСК-НДС-2. Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 588 743,36 588 743,36 На эту сумму будут претензии у инспекторов по вычетам НДС. Сумма расхождений по стороне продавца 7 565 759,9в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" Руководитель/ Учредитель Директор Литвин Алла Сергеевна С 13 сентября 2017 •ИНН 253613416106 Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства Нет Контрагент не исполнил 4 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Банки, в которых были заблокированы счета 1. БИК 044525201 — ПАО АКБ "АВАНГАРД" Что известно о ресурсах и опыте работы ООО ТД "ЛАС" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2019-2020 году. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом Инспекторы могут запросить пояснения, документы, назначить встречную проверку. Подготовьте доказательства того, что сделка реальна и контрагент выполнил ее самостоятельно. В качестве доказательства можно предоставить договор, первичку, переписку, протоколы встреч. Рекомендуемый срок действия договора 2 года Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. Средняя сумма сделки в регионе - 4,5 млн ₽ Сделки на сумму выше средней скорее всего привлекут внимание налоговых инспекторов. 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал по данным ЕГРЮЛ 90 тыс. ₽ Уставный капитал по данным отчетности за 2019 год 45 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 0 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2019 Бухгалтерская отчетность за 2019 Нулевая Данные бухгалтерской отчетности за 2019 Сколько заработали (выручка) 0 ₽ Сколько потратили (себестоимость) Данных нет Чистая прибыль 0 ₽ Основные средства 0 ₽ Контрагент должен (кредиторка) Данных нет Контрагенту должны (дебиторка) Данных нет Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ОО "ИРУС" работает 1 год. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. ООО "ИРУС" входит в реестр малого и среднего предпринимательства, для этой категории компаний в кризисный период предусмотрены льготы от государства. 2. У контрагента в бухгалтерской отчетности не отражены основные средства. Возможно, он арендует имущество, или оно в лизинге. Посмотрите, какую деятельность ведет контрагент. Некоторые виды деятельности не требуют наличия основных средств у компании, так как в их работе материальные активы не нужны. Уточните, как он будет исполнять сделку. 1. У контрагента изменились основной и дополнительный ОКВЭД. Возможно, сфера деятельности полностью изменилась или контрагент будет участвовать в тендере. Безопаснее, чтобы ваша сделка с контрагентом соответствовала его ОКВЭД — основному или дополнительному. Если это не так, попросите контрагента добавить в ЕГРЮЛ нужный код. 2. У контрагента 17 декабря 2019 года изменился руководитель, теперь компанией управляет Гурьев Максим Александрович. Проследите, чтобы в договорах, первичке и счетах-фактурах, составленных после смены директора, была подпись нового руководителя. 3. У контрагента изменился состав участников. Гурьев Максим Александрович — новый участник. Проверьте репутацию нового участника, чтобы оценить риски сотрудничества. Советы эксперта 1. Если материальные активы требуются для выполнения сделки, попросите у контрагента уточнить, как он будет её исполнять: арендовать имущество или привлекать третьих лиц. ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом 70%, что инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. Рекомендуемый срок действия договора 1 год Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. 7703432800/770301001 ООО "БИЛДКРОС" Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 200 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2017 Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК 2. БИК 044525700 — АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 11.08.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "БИЛДКРОС" работает 2 года. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. 2. ООО "БИЛДКРОС" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Попросите контрагента подтвердить, что с этой численностью он может исполнить сделку. 3. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2020 гг. ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом 99%, что инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. 9701109595/770101001 ООО "ТАЙ" Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 50 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 14 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства 1 Контрагент не исполнил 10 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Требует внимания бухгалтера Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть долги по налогам. Есть открытые исполнительные производства. Приставы не смогли взыскать долги. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ТАЙ" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 году. 2. ООО "ТАЙ" — микропредприятие с численностью 14 сотрудников. Попросите контрагента подтвердить, что с этой численностью он может исполнить сделку. Долги и споры с проверяющими и контрагентами 1. За последний год приставы возбудили исполнительные производства по контрагенту на сумму 37,6 тыс ₽. Он не исполнял решение суда или акты госорганов. Посмотрите список исполнительных производств. Рост количества производств может говорить о том, что у контрагента проблемы с платежеспособностью. 2. Найдены неисполненные производства, значит, приставы не смогли взыскать долги. Стоит периодически проверять, не увеличилось ли количество неисполненных производств и какая их общая сумма. Рост количества производств может говорить о том, что у контрагента проблемы с платежеспособностью. Советы эксперта 1. Посмотрите на основной ОКВЭД и проверьте, достаточно ли у контрагента сотрудников для исполнения сделки. Пошлите запрос контрагенту с просьбой письменно подтвердить, что он имеет достаточно ресурсов для исполнения обязательств по договору. 2. Обратите внимание на задолженность по текущим исполнительным производствам. Если сумма долга по одному кредитору превышает 300 тысяч рублей, контрагент может уйти в банкротство. Чтобы возбудить дело о банкротстве, сумма требований должна быть не менее 300 тысяч рублей. Стоит периодически проверять, погасил ли контрагент долг по исполнительному производству, если его сумма значительна, например более 100 тысяч рублей. У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 23.11.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525700 — АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" 80% инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. 7727402403/772701001 ООО "АЛМАЗ" Подал нулевую декларацию. Завалил всю цепочку, не отразив НДС к уплате. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АЛМАЗ" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "АЛМАЗ" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Попросите контрагента подтвердить, что с этой численностью он может исполнить сделку. Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 100 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 28.10.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК 95 % инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. ОКВЭД отличаются в цепочке по АСК- НДС-2. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2538110050/25360 1001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360 1001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200 1001 ООО "ИРУС" 7703432800/77030 1001 ООО "БИЛДКРОС" 7743290020/77430 1001 Общество с ограниченной ответственностью "АЛЬЯНС МЕДИА" 7702457506/77020 1001 ООО "КВАРТАЛ" Разрыв 2 Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком- покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем Сумма расхождений вида "проверка НДС" по операциям с покупателем Сумма вычета с несформированным источником продавца Доля вычета с несформированным источником продавца 384 342,26 384 342,26 0,00 1 505 000,00 98,11% По НДС претензии на сумму 384 342,26 Сумма отложенных вычетов по НДС - 1 505 000,00 - На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по вычетам НДС. Сумма расхождений по стороне продавца 10 962 599,14 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7743290020/774301001 Общество с ограниченной ответственностью "АЛЬЯНС МЕДИА" Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. 2. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Попросите контрагента подтвердить, что с этой численностью он может исполнить сделку. ООО "АЛЬЯНС МЕДИА" входит в реестр малого и среднего предпринимательства, для этой категории компаний в кризисный период предусмотрены льготы от государства. 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 4.07.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525999 — ТОЧКА ПАО БАНКА "ФК ОТКРЫТИЕ" 96 % инспекторы запросят документы по сделке и проведут встречную проверку. ОКВЭД отличаются в цепочке по АСК- НДС-2. Рекомендуемый срок действия договора 1 год. Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. 7702457506/770201001 ООО "КВАРТАЛ" Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 50 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "КВАРТАЛ" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 году. 2. ООО "КВАРТАЛ" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Попросите контрагента подтвердить, что с этой численностью он может исполнить сделку. |