Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
 Скачать 0.84 Mb.
|
|
Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства 1 Контрагент не исполнил 15 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Деловая репутация Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом Инспекторы могут запросить пояснения, документы, назначить встречную проверку. Подготовьте доказательства того, что сделка реальна и контрагент выполнил ее самостоятельно. В качестве доказательства можно предоставить договор, первичку, переписку, протоколы встреч. Рекомендуем обратиться к экспертам Обратитесь к экспертам за дополнительной консультацией. Возможен риск финансовых потерь. Средняя сумма сделки в регионе - 10,3 млн ₽ Сделки на сумму выше средней скорее всего привлекут внимание налоговых инспекторов. Разрыв №6 2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200100 1 ООО "ИРУС" 7720408445/77200100 1 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" 7811271484/78140100 1 ООО "ЛИНИЯ" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 136 111,39 136 111,39 По НДС претензии на сумму 136 111,39 - 7811271484/781401001 ООО "ЛИНИЯ" подала нулевую декларацию – тем самым завалив цепочку по АСК –НДС-2 Сумма расхождений по стороне продавца 6 580 768,50 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7811271484/781401001 ООО "ЛИНИЯ 1. ООО "ЛИНИЯ" работает 4 года. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. 2. ООО "ЛИНИЯ" — микропредприятие с численностью 2 сотрудника. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. 3. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 гг. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 25.09.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 3 блокировки Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044030795 — Ф-Л СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ" Контрагент существует 4 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 2 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2016-2017 Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Разрыв №7 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200100 1 ООО "ИРУС" 7720408445/77200100 1 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД" 7725460520/77250100 1 ООО "ДЕЛЬТА" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 126 470,00 126 470,00 По НДС претензии на сумму 126 470,00 Сумма отложенных вычетов по НДС – 274 183 - На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по вычетам НДС. Сумма расхождений по стороне продавца 6 365 681,08 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7725460520/772501001 ООО "ДЕЛЬТА" 1. ООО "ДЕЛЬТА" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "ДЕЛЬТА" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 13.06.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 11 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 100 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом Инспекторы могут запросить пояснения, документы, назначить встречную проверку. Подготовьте доказательства того, что сделка реальна и контрагент выполнил ее самостоятельно. В качестве доказательства можно предоставить договор, первичку, переписку, протоколы встреч. Рекомендуемый срок действия договора 2 года Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. Средняя сумма сделки в регионе - 10,3 млн ₽ Сделки на сумму выше средней скорее всего привлекут внимание налоговых инспекторов. Разрыв №8 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2538110050/25360 1001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК " 2536305784/25360 1001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200 1001 ООО "ИРУС" 7720408445/77200 1001 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД " 7725460520/77250 1001 ООО "ДЕЛЬТА" 0236014082/02360 1001 ООО "ГРОСС" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 149 183,00 149 183,00 По НДС претензии на сумму 149 183,00. 0236014082/023601001 ООО "ГРОСС" – не подало декларацию по НДС Сумма расхождений по стороне продавца 621 999,67 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 0236014082/023601001 ООО "ГРОСС" Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ГРОСС" работает меньше года. Если вы собираетесь заключать договор с контрагентом, запросите у него данные о ресурсах: оборудовании, транспорте, персонале. Узнайте, где находится офис контрагента, попросите документы на аренду или покупку помещения, чтобы убедиться в достоверности адреса. Если есть возможность, посетите офис и пообщайтесь с директором, чтобы убедиться, что это реальный руководитель. 2. ООО "ГРОСС" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. 3. Контрагенту не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Дата создания контрагента — после 30 сентября 2019 года. Первым отчетным годом для контрагента будет период с даты регистрации по 31 декабря 2020 года. Контрагент существует Меньше года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Не нужно сдавать Бухгалтерская отчетность за 2019 Не нужно сдавать Разрыв №9 2538110050/25360 1001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК " 2536305784/25360 1001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200 1001 ООО "ИРУС" 7720408445/77200 1001 ООО "МЕТАЛЛТРЕЙД " 7725460520/77250 1001 ООО "ДЕЛЬТА" 0263029521/02630 1001 ООО "РЕЗЕРВ" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 125 000,00 125 000,00 По НДС претензии на сумму 125 000,00. 0263029521/026301001 ООО "РЕЗЕРВ" – не подало декларацию по НДС Сумма расхождений по стороне продавца 1 041 121, 67 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС. 0263029521/026301001 ООО "РЕЗЕРВ" Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "РЕЗЕРВ" работает меньше года. Если вы собираетесь заключать договор с контрагентом, запросите у него данные о ресурсах: оборудовании, транспорте, персонале. Узнайте, где находится офис контрагента, попросите документы на аренду или покупку помещения, чтобы убедиться в достоверности адреса. Если есть возможность, посетите офис и пообщайтесь с директором, чтобы убедиться, что это реальный руководитель. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки. 2. Контрагенту не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Дата создания контрагента — после 30 сентября 2019 года. Первым отчетным годом для контрагента будет период с даты регистрации по 31 декабря 2020 года. 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 14.07.2020). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 042202747 — ПРИВОЛЖСКИЙ ФИЛИАЛ ПАО РОСБАНК 2. БИК 042282881 — Ф-Л ПРИВОЛЖСКИЙ ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ" 3. БИК 043601925 — ФИЛИАЛ "САМАРА" КБ "ЛОКО-БАНК" (АО) 4. БИК 044030653 — СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК 5. БИК 044525092 — МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ АО КБ "МОДУЛЬБАНК" 6. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК 7. БИК 048073601 — БАШКИРСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8598 ПАО СБЕРБАНК Контрагент существует Меньше года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Не нужно сдавать Бухгалтерская отчетность за 2019 Не нужно сдавать Разрыв №10 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200100 1 ООО "ИРУС" 7701801587/77250100 1 ООО "АЙ ТИ ТЕХНОЛОДЖИ" 7716879890/77090100 1 ООО РРКЛУБ "ЭНЕРГИЯ" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 369 405,77 369 405,77 По НДС претензии на сумму 369 405,77 - 7716879890/770901001 ООО РРКЛУБ "ЭНЕРГИЯ" сдало нулевую декларацию по НДС Сумма расхождений по стороне продавца 7 545 264, 87 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7701801587/772501001 ООО "АЙ ТИ ТЕХНОЛОДЖИ Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть долги по налогам. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АЙТТ" работает 11 лет. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. 2. ООО "АЙТТ" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. 3. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. Изменения, которые затрагивают налоговую безопасность 1. У контрагента изменился руководитель, с 25 мая 2020 года компанией управляет Арген Уулу Акназар. Проверьте репутацию нового руководителя, изучите список связанных с ним компаний, чтобы оценить риски сотрудничества. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 17.09.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 32 блокировки счета Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК 2. БИК 044525591 — КУ АО "РУССТРОЙБАНК" - ГК "АСВ" У банка (КУ АО "РУССТРОЙБАНК" - ГК "АСВ" — БИК 044525591), в котором у контрагента заблокировали счета, отозвали лицензию. Если контрагент продолжает вести деятельность, поинтересуйтесь, почему он не снял отметку о блокировке счетов через налоговую, если причин для блокировки уже нет. Уточните, по каким реквизитам он осуществляет взаиморасчеты с партнерами. Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика 2 Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства Нет Контрагент не исполнил 6 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет 7716879890/770901001 ООО РРКЛУБ "ЭНЕРГИЯ" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Нет выручки в отчетности. Нет основных средств в балансе. 1. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО РРК «ЭНЕРГИЯ» работает 2 года. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. ООО РРК «ЭНЕРГИЯ» входит в реестр малого и среднего предпринимательства, для этой категории компаний в кризисный период предусмотрены льготы от государства. 2. Контрагент не показывает выручку в бухгалтерской отчетности. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены. Если поставщик выставит счет-фактуру, но не покажет выручку в декларации по НДС, есть риск, что инспекторы снимут вычеты. 3. У контрагента в бухгалтерской отчетности не отражены основные средства. Возможно, он арендует имущество, или оно в лизинге. Посмотрите, какую деятельность ведет контрагент. Некоторые виды деятельности не требуют наличия основных средств у компании, так как в их работе материальные активы не нужны. Уточните, как он будет исполнять сделку. Советы эксперта Если материальные активы требуются для выполнения сделки, попросите у контрагента уточнить, как он будет её исполнять: арендовать имущество или привлекать третьих лиц. Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Нет Способ образования Создание Количество сотрудников 0 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2017, 2019 Бухгалтерская отчетность за 2019 Найдена Данные бухгалтерской отчетности за 2019 Сколько заработали (выручка) 0 ₽ Сколько потратили (себестоимость) Данных нет Чистая прибыль 0 ₽ Основные средства 0 ₽ Контрагент должен (кредиторка) 230 тыс ₽ Контрагенту должны (дебиторка) 1,4 млн ₽ |