Главная страница

Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия


Скачать 0.84 Mb.
НазваниеРиск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
АнкорПравила
Дата23.09.2020
Размер0.84 Mb.
Формат файлаpdf
Имя файла2_5350705845455816483.pdf
ТипДокументы
#139258
страница5 из 6
1   2   3   4   5   6
Данные бухгалтерской отчетности за 2019
Сколько заработали (выручка)
59,1 млн ₽
Сколько потратили (себестоимость)
59 млн ₽
Чистая прибыль
105 тыс ₽
Основные средства
0 ₽
Контрагент должен (кредиторка)
1 млн ₽
Контрагенту должны (дебиторка)
835 тыс ₽
Данные о доходах и расходах из ФНС за 2018
Сумма доходов
24,3 млн ₽
Сумма расходов
24 млн ₽
7720399173/772001001 ООО "НОВИГРАД"
Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть долги по налогам.

1. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены.
2. У контрагента задолженность по уплате налогов за 2018 год в размере 103,2 тыс ₽. Обратите внимание на размер штрафных санкций и виды неуплаченных налогов. Посмотрите, по каким налогам у контрагента задолженность.
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "НОВИГРАД" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2020 гг.
2. ООО "НОВИГРАД" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
На 19 августа 2020 есть блокировки
У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 18.06.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 30 блокировок
Банки, в которых заблокированы счета

1. БИК 044525430

МОСКОВСКИЙ РФ АО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"
2. БИК 044525700

АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК"
Контрагент существует
2 года
Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
160 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Да
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
Отчетность не найдена
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена
7720449258/772001001 ООО "БУЛС"
Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть недостоверные данные.

Отметки в черных списках
1. У контрагента с 13 августа 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность руководителя, учредителя. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ.
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "БУЛС" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году.
2. ООО "БУЛС" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
Изменения, которые затрагивают налоговую безопасность
1. У контрагента изменились основной и дополнительный ОКВЭД. Возможно, сфера деятельности полностью изменилась или контрагент будет участвовать в тендере. Безопаснее, чтобы ваша сделка с контрагентом соответствовала его ОКВЭД — основному или дополнительному. Если это не так, попросите контрагента добавить в ЕГРЮЛ нужный код.
Советы эксперта
1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом.
На 19 августа 2020 есть блокировки

У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 7.11.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 14 блокировок
Банки, в которых заблокированы счета
1. БИК 044525225

ПАО СБЕРБАНК
2. БИК 044525700

АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК"
Генеральный директор
Ваксман Леонид Юрьевич
•С 6 декабря 2018•ИНН 760803585883
Сведения о лице недостоверны по его заявлению 13.08.2020 2 связанные компании
Учредитель
Ваксман Леонид Юрьевич
•70 тыс ₽•С 6 декабря 2018•ИНН 760803585883
Сведения о лице недостоверны по его заявлению 13.08.2020

Контрагент существует
1 год
Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
70 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Да
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
Отчетность не найдена
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена
Деловая репутация
Недостоверные данные в ЕГРЮЛ
Есть
Дисквалифицированные лица
Нет
Филиалы
Нет
Представительства
Нет
Выигранные или размещенные госконтракты
Нет

Дочерние компании
Нет
Статус субъекта МСП
Нет в реестре

Разрыв №16
уровень 0
уровень 1
уровень 2
уровень 3
уровень 4
2538110050/253601001
ООО "ДУБЛЬ В-
ВЛАДИВОСТОК"
2536305784/253601001
ООО ТОРГОВЫЙ
ДОМ "ЛАС"
7727122639/770801001
ООО
"ТРАНСХОЛОД"
7720399173/772001001
ООО "НОВИГРАД"
7703773920/770301001
ООО 'ОПИНИОН'
Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с
налогоплательщиком-покупателем
Сумма расхождений вида "Разрыв" по
операциям с покупателем
142 100,41 142 100,41
По НДС претензии на сумму 142 100,41- 7703773920/770301001 ООО 'ОПИНИОН' подало нулевую отчетность по НДС
Сумма расхождений по стороне продавца 8 505 783,05 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и
НДС

7703773920/770301001 ООО 'ОПИНИОН'
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "ОПИНИОН" работает 8 лет. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки.
2. ООО "ОПИНИОН" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
3. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году.
На 19 августа 2020 есть блокировки
У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 31.10.2017). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 8 блокировок
Банки, в которых заблокированы счета
1. БИК 044525102

АО "ДЕНИЗБАНК МОСКВА"
Контрагент существует
8 лет

Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
100 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Да
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
2013-2014, 2016-2018
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена

Разрыв №17
уровень 0
уровень 1
уровень 2
уровень 3
уровень 4
2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В-
ВЛАДИВОСТОК"
2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ
ДОМ "ЛАС"
9725007698/77250100 1 Общество с ограниченной ответственностью "ДИАМАНТ"
7725396994/77250100 1 ООО "КРАТЕР"
7716845428/77160100 1 ООО "КРОСВЕРК"
Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с
налогоплательщиком-покупателем
Сумма расхождений вида "Разрыв" по
операциям с покупателем
191 066,51 191 066,51
По НДС претензии на сумму 191 066,51

Сумма отложенных вычетов по НДС – 1 376 065,68 - На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по
вычетам НДС.
Сумма расхождений по стороне продавца 10 383 188 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и
НДС
7725396994/772501001 ООО "КРАТЕР"
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "КРАТЕР" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 гг.
2. ООО "КРАТЕР" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
3. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены.
На 7 мая 2020 есть блокировки

У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 26.02.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 20 блокировок
Банки, в которых заблокированы счета
1. БИК 044525092

МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ АО КБ "МОДУЛЬБАНК"
2. БИК 044525555

ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК"
Контрагент существует
2 года
Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
50 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Да
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
Отчетность не найдена
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена

7716845428/771601001 ООО "КРОСВЕРК"
Отметки в черных списках
1. У контрагента с 22 июля 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность адреса. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из
ЕГРЮЛ.
Что с налоговым режимом и платежами в бюджет
1. По данным ФНС контрагент в 2018 году не применял спецрежим. Скорее всего, он на общей системе налогообложения.
Если он продавец, вы сможете заявить вычет по НДС. Проверьте, чтобы в договоре была верная ставка НДС. Из-за ошибочной ставки покупатель потеряет право на вычет. Если товары, работы или услуги не облагаются НДС, укажите в договоре «НДС не облагается».
2. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены.
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "КРОСВЕРК" работает 3 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году.

2. ООО "КРОСВЕРК" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
Советы эксперта
1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом.
Контрагент существует
3 года
Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
200 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Нет
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
Отчетность не найдена
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена


Разрыв №17
уровень 0
уровень 1
уровень 2
уровень 3
уровень 4
2538110050/253601001
ООО "ДУБЛЬ В-
ВЛАДИВОСТОК"
2536305784/253601001
ООО ТОРГОВЫЙ
ДОМ "ЛАС"
9725007698/772501001
Общество с ограниченной ответственностью "ДИАМАНТ"
7725396994/772501001
ООО "КРАТЕР"
7726442763/772601001
ООО "ОРБИТА +"
Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с
налогоплательщиком-покупателем
Сумма расхождений вида "Разрыв" по
операциям с покупателем
123 758,33 123 758,33
По НДС претензии на сумму 123 758,33
Сумма расхождений по стороне продавца 7 755 534,57 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и
НДС

7726442763/772601001 ООО "ОРБИТА +"
1. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены.
Что известно о ресурсах и опыте работы
1. ООО "ОРБИТА работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году.
2. ООО "ОРБИТА — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов.
На 19 августа 2020 есть блокировки
У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 12.09.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета.
На 19 августа 2020 есть блокировки
Банки, в которых заблокированы счета

1. БИК 044525175

Ф-л Московский №2 ПАО Банк "ФК Открытие"
2. БИК 044525256

ПАО РОСБАНК
3. БИК 044525297

ФИЛИАЛ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ПАО БАНКА "ФК ОТКРЫТИЕ"
4. БИК 044525311

АО "ОТП БАНК"
Контрагент существует
1 год
Статус контрагента
Действует
Уставный капитал
70 тыс. ₽
Руководитель - единственный учредитель
Да
Способ образования
Создание
Количество сотрудников
1
В реестре массовых руководителей
Нет
В реестре массовых учредителей
Нет
В реестре массовых адресов
Нет
За какой период контрагент сдавал отчетность
Отчетность не найдена
Бухгалтерская отчетность за 2019
Не найдена

Разрыв №18
уровень 0
уровень 1
уровень 2
уровень 3
уровень 4
2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В-
ВЛАДИВОСТОК"
2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ
ДОМ "ЛАС"
9725003559/77250100 1 ООО "КЕДР"
7716686714/771601001
ООО
"АККУМУЛЯТОРНЫ
Е БАТАРЕИ"
7702456238/77020100 1 ООО
"СТИЛЬХАУС"
Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с
налогоплательщиком-покупателем
Сумма расхождений вида "Разрыв" по
операциям с покупателем
223 313,18 223 313,18

По НДС претензии на сумму 223 313,18
Сумма расхождений по стороне продавца 6 692 119,84 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС
Сумма отложенных вычетов по НДС – 1 385 594,47- На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по
вычетам НДС.
Разрыв №19
уровень 0
уровень 1
уровень 2
уровень 3
уровень 4
2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В-
ВЛАДИВОСТОК"
2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ
ДОМ "ЛАС"
9725003559/77250100 1 ООО "КЕДР"
7716686714/771601001
ООО
"АККУМУЛЯТОРНЫ
Е БАТАРЕИ"
7725478742/77250100 1 ООО "ДЕЛОН"
Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с
налогоплательщиком-покупателем
Сумма расхождений вида "Разрыв" по
операциям с покупателем
215 935,23 215 935,23
По НДС претензии на сумму 223 313,18 – не подало отчетность по НДС 7725478742/772501001 ООО "ДЕЛОН"

1   2   3   4   5   6


написать администратору сайта