Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
 Скачать 0.84 Mb.
|
|
Разрыв №11 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 уровень 5 2538110050/25360 1001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК " 2536305784/25360 1001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200 1001 ООО "ИРУС" 7716815575/77160 1001 ООО "АЛЬТЕК" 7804436294/78040 1001 ООО "НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ" 9701101934/77010 1001 ООО "ДАМИНА-Т" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 524 929,83 524 929,83 По НДС претензии на сумму 524 929,83 - 9701101934/770101001 ООО "ДАМИНА-Т" не подало декларацию по НДС в цепочке. Сумма расхождений по стороне продавца 10 880 136,86 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7804436294/780401001 ООО "НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ" Отметки в черных списках 1. У контрагента с 15 июля 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность руководителя. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. Что с налоговым режимом и платежами в бюджет 1. По данным ФНС контрагент в 2018 году не применял спецрежим. Скорее всего, он на общей системе налогообложения. Если он продавец, вы сможете заявить вычет по НДС. Проверьте, чтобы в договоре была верная ставка НДС. Из-за ошибочной ставки покупатель потеряет право на вычет. Если товары, работы или услуги не облагаются НДС, укажите в договоре «НДС не облагается». 2. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ" работает 10 лет. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки. Советы эксперта 1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом. Генеральный директор Головченков Вадим Александрович • С 20 апреля 2010 • ИНН 780423122585 Сведения недостоверны по результатам проверки ФНС 15.07.2020 Контрагент существует 10 лет Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Нет Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Разрыв №12 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/77200100 1 ООО "ИРУС" 7716815575/77160100 1 ООО "АЛЬТЕК" 7811271484/78140100 1 ООО "ЛИНИЯ" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 381 994,15 381 994,15 По НДС претензии на сумму 381 994,15 - 7811271484/781401001 ООО "ЛИНИЯ" подало нулевую декларацию по НДС в цепочке. Сумма расхождений по стороне продавца 6 580 768,5 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС Разрыв №13 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/253601001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" 7716815575/771601001 ООО "АЛЬТЕК" 7703427790/770301001 ООО "ГЕРМЕС СЕРВИС" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 354 222,53 354 222,53 По НДС претензии на сумму 354 222,53 - 7703427790/770301001 ООО "ГЕРМЕС СЕРВИС" подало нулевую декларацию по НДС в цепочке. Сумма расхождений по стороне продавца 7 671 021,67 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7703427790/770301001 ООО "ГЕРМЕС СЕРВИС" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть долги по налогам. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ГЕРМЕС СЕРВИС" работает 3 года. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки. 2. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018-2019 гг. На 18 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 3.05.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 15 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525225 — ПАО СБЕРБАНК Контрагент существует 3 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 150 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2017 Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства Нет Контрагент не исполнил 3 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Разрыв №14 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/253601001 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/253601001 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7720468356/772001001 ООО "ИРУС" 7716872929/771601001 ООО "ФИДЕЛИТИ" 7702456238/770201001 ООО "СТИЛЬХАУС" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 388 326,56 388 326,56 По НДС претензии на сумму 388 326,56 Сумма расхождений по стороне продавца 6 692 119,84 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС Сумма отложенных вычетов по НДС – 1 385 594,47- На эту сумму будут претензии в будущем инспекторов по вычетам НДС. 7716872929/771601001 ООО "ФИДЕЛИТИ" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть недостоверные данные. Есть долги по налогам. Отметки в черных списках 1. У контрагента с 5 июня 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность руководителя, учредителя. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. У контрагента задолженность по уплате налогов за 2018 год в размере 30,3 тыс ₽. Обратите внимание на размер штрафных санкций и виды неуплаченных налогов. Посмотрите , по каким налогам у контрагента задолженность. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ФИДЕЛИТИ" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "ФИДЕЛИТИ" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. Советы эксперта 1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом. На 19 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 16.04.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 13 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525092 — МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ АО КБ "МОДУЛЬБАНК" Генеральный директор Михальченко Алексей Николаевич •С 16 октября 2017•ИНН 503008794724 Сведения о лице недостоверны по его заявлению 05.06.2020 Учредитель Михальченко Алексей Николаевич •10 тыс ₽•С 16 октября 2017•ИНН 503008794724 Сведения о лице недостоверны по его заявлению 05.06.2020 Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 10 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства Нет Контрагент не исполнил 3 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Не исключено, что ИФНС заинтересует такая сделка с контрагентом Инспекторы могут запросить пояснения, документы, назначить встречную проверку. Подготовьте доказательства того, что сделка реальна и контрагент выполнил ее самостоятельно. В качестве доказательства можно предоставить договор, первичку, переписку, протоколы встреч. Рекомендуемый срок действия договора 1 год Это оптимальный срок для безопасного сотрудничества с контрагентом. Учитывали финансовые показатели контрагента, его активы и действующие контракты согласно раскрытой отчетности. Средняя сумма сделки в регионе - 10,3 млн ₽ Сделки на сумму выше средней скорее всего привлекут внимание налоговых инспекторов. 7702456238/770201001 ООО "СТИЛЬХАУС" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть недостоверные данные. Есть долги по налогам. Отметки в черных списках 1. У контрагента в ЕГРЮЛ более 6 месяцев стоит метка — недостоверность адреса. ФНС вправе исключить его из реестра. Если вы уже заключили договор, не продлевайте его. Периодически скачивайте выписку из ЕГРЮЛ и отслеживайте, не исключили ли инспекторы контрагента из реестра. Если инспекторы исключат контрагента из ЕГРЮЛ, налоговики снимут расходы и вычеты по сделке с ним. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "СТИЛЬХАУС" работает 1 год. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "СТИЛЬХАУС" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. Советы эксперта 1. Уточните, знает ли контрагент об отметке о недостоверных данных и будет ли оспаривать запись о недостоверности, направлять в налоговую правильные сведения. На 19 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 21.02.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 12 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525181 — БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" (ПАО) 2. БИК 044525787 — ПАО "БАНК УРАЛСИБ" Контрагент существует 1 год Статус контрагента Действует Уставный капитал 105 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре Разрыв №15 уровень 0 уровень 1 уровень 2 уровень 3 уровень 4 2538110050/25360100 1 ООО "ДУБЛЬ В- ВЛАДИВОСТОК" 2536305784/25360100 1 ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ "ЛАС" 7727122639/77080100 1 ООО "ТРАНСХОЛОД" 7720399173/77200100 1 ООО "НОВИГРАД" 7720449258/77200100 1 ООО "БУЛС" Сумма расхождений у продавца-контрагента по операциям с налогоплательщиком-покупателем Сумма расхождений вида "Разрыв" по операциям с покупателем 148 488,48 148 488,48 По НДС претензии на сумму 148 488,48 - 7720449258/772001001 ООО "БУЛС" подала нулевую отчетность по НДС Сумма расхождений по стороне продавца 6 721 288,99 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7727122639/770801001 ООО "ТРАНСХОЛОД" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Нет основных средств в балансе. Были суды с ФНС, ПФР или ФСС. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ТРАНСХОЛОД" работает 5 лет. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. 2. ООО "ТРАНСХОЛОД" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. ООО "ТРАНСХОЛОД" входит в реестр малого и среднего предпринимательства, для этой категории компаний в кризисный период предусмотрены льготы от государства. 3. Контрагент сдал прибыльную бухгалтерскую отчетность за 2019 год. Чистая прибыль составила 105 тыс ₽. Но в бухгалтерской отчетности не отражены основные средства. Возможно, контрагент арендует имущество или оно в лизинге. Посмотрите, какую деятельность ведет контрагент. Некоторые виды деятельности не требуют наличия основных средств у компании, так как в их работе материальные активы не нужны. Уточните, как он будет исполнять сделку. 4. Уровень финансовой устойчивости. На начало года у ООО "ТРАНСХОЛОД" в источниках финансирования ощущался недостаток собственных средств. Есть вероятность, что работать в кризисных условиях контрагенту будет сложно. Убедитесь, что на текущий момент ситуация изменилась в лучшую сторону, основная деятельность приносит прибыль, и ООО "ТРАНСХОЛОД" сможет выполнять условия планируемой сделки. Изменения, которые затрагивают налоговую безопасность 1. Контрагент сменил дополнительный ОКВЭД. Некоторые виды деятельности контрагента могут лицензироваться. Проверьте, получил ли контрагент лицензию. 2. У контрагента 6 июля 2020 года изменился руководитель, теперь компанией управляет Жирнов Денис Евгеньевич. Проследите, чтобы в договорах, первичке и счетах-фактурах, составленных после смены директора, была подпись нового руководителя. Пообщайтесь с новым руководителем, уточните, будет ли он придерживаться прежней стратегии компании, будет ли меняться основной вид деятельности. 3. У контрагента изменился состав участников. Жирнов Денис Евгеньевич — новый участник. Проверьте репутацию нового участника, чтобы оценить риски сотрудничества. Контрагент существует 5 лет Статус контрагента Действует Уставный капитал 1 000 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2019 |