Правила. Риск выездной и встречной проверки оцениваем по следующей экспертной методике Анатолия
 Скачать 0.84 Mb.
|
|
Сумма расхождений по стороне продавца 6 827 952,77 в плане проверок будет вся сумма – по налогу на прибыль и НДС 7716686714/771601001 ООО "АККУМУЛЯТОРНЫЕ БАТАРЕИ" Требует внимания бухгалтера. Рекомендуем дополнительно изучить контрагента. Есть недостоверные данные. Отметки в черных списках 1. У контрагента с 5 июня 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность руководителя, учредителя. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. Контрагент в 2018 не платил НДС. Скорее всего, его вычеты превышают начисленный налог, либо он приостановил деятельность или ведет необлагаемые операции. Убедитесь, что в настоящее время контрагент ведет деятельность и операции по его счетам не приостановлены. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "АККУМУЛЯТОРНЫЕ БАТАРЕИ" работает 9 лет. Посмотрите бухгалтерский баланс контрагента, чтобы оценить его финансовую стабильность для будущей сделки. О численности сотрудников контрагента нет данных. Запросите эти сведения, чтобы оценить риски неисполнения сделки. 2. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента за 2019 год. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Изучите ранее представленную отчетность и ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. На 19 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 28.02.2018). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 4 счета Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525976 — АКБ "АБСОЛЮТ БАНК" (ПАО) Генеральный директор Малков Илья Анатольевич •С 20 сентября 2018•ИНН 292302377190 Сведения о лице недостоверны по его заявлению 05.06.2020 Контрагент существует 9 лет Статус контрагента Действует Уставный капитал 100 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников Нет данных о численности В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность 2012-2014, 2016 Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре 7725478742/772501001 ООО "ДЕЛОН" Отметки в черных списках 1. У контрагента с 2 апреля 2020 года в ЕГРЮЛ стоит метка — недостоверность адреса, руководителя, учредителя. Для налоговиков это повод углубленно проверить сделку. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. 1. контрагента задолженность по уплате налогов за 2018 год в размере 51,1 тыс ₽. Обратите внимание на размер штрафных санкций и виды неуплаченных налогов. Посмотрите, по каким налогам у контрагента задолженность. Что известно о ресурсах и опыте работы 1. ООО "ДЕЛОН" работает 2 года. Не найдена бухгалтерская отчетность контрагента. Запросите баланс за последний отчетный период, чтобы убедиться, что контрагент не имеет убытков и показывает хорошие цифры. Ознакомьтесь с раскрытыми данными ФНС о суммах налогов, уплаченных в 2018 году. 2. ООО "ДЕЛОН" — микропредприятие с численностью 1 сотрудник. Обратите внимание на вид деятельности, если для выполнения договорных условий требуется несколько сотрудников, попросите контрагента подтвердить, что он обойдется штатным персоналом или обязуется привлечь внешних специалистов. Советы эксперта 1. Уточните, планирует ли контрагент предоставить достоверные данные в инспекцию или оспаривать запись о недостоверности. Если нет, есть риски налоговых претензий к расходам и вычетам по сделкам с этим контрагентом. На 19 августа 2020 есть блокировки У контрагента более недели заблокированы счета в банках (с 17.01.2019). Возможно, он не сдал отчетность или у него есть налоговые долги. Блокировка может помешать контрагенту вовремя исполнить договор. Уточните у него, когда разморозят счета. 11 блокировок Банки, в которых заблокированы счета 1. БИК 044525593 — АО "АЛЬФА-БАНК" Зарипова Ирина Флуровна •С 23 марта 2018•ИНН 026406948262 Сведения недостоверны по результатам проверки ФНС 02.04.2020 Контрагент существует 2 года Статус контрагента Действует Уставный капитал 195 тыс. ₽ Руководитель - единственный учредитель Да Способ образования Создание Количество сотрудников 1 В реестре массовых руководителей Нет В реестре массовых учредителей Нет В реестре массовых адресов Нет За какой период контрагент сдавал отчетность Отчетность не найдена Бухгалтерская отчетность за 2019 Не найдена Риск неисполнения обязательств Арбитражные дела в роли ответчика Нет Сумма требований к контрагенту в роли ответчика за 2019 год Нет дел Сумма требований контрагента в роли истца за 2019 год Нет дел Дела о банкротстве Нет Изменения в деле о банкротстве за последний месяц Нет Сейчас идут исполнительные производства Нет Контрагент не исполнил 2 В реестре недобросовестных поставщиков Нет Внеплановые проверки Не было Нарушения по проверкам Нет Деловая репутация Недостоверные данные в ЕГРЮЛ Есть Дисквалифицированные лица Нет Филиалы Нет Представительства Нет Выигранные или размещенные госконтракты Нет Дочерние компании Нет Статус субъекта МСП Нет в реестре |