российская таможенная академия
 Скачать 0.61 Mb.
|
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА2.1. Отчёт о прибылях и убыткахФинансовый план организации строится на расчете финансирования по открытию кинотеатра, имеющего собственный бренд и финансовое управление. Финансовый план рассчитан в рублях. Для начала следует определить разовые расходы организации для начала своей деятельности Таблица 3.1. Таблица 3.1 Разовые единовременные расходы организации
Согласно, приказу Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 срок эксплуатации киноаппаратуры, представленной в Таблице 3.1. составляет от 7 до 10 лет, чтобы рассчитать ее амортизацию возьмём среднее значение: Таблица 3.2 Годовые амортизационные отчисления предприятия ООО «Диго»
Исходя из таблицы 3.2. годовые амортизационные отчисления составят 4496,6 тысяч рублей, ежемесячные же платежи составят 374716,7 рублей. Это основные расходы, которые будут необходимы при осуществлении заявленной деятельности данной организации, то есть кинотеатра. Так как сотрудничество при приобретении оборудования будет проходить с минимальным количеством компаний, а основной из них будет являться компания «КАСТ» - единственная в России компания-инсталлятор, владеющая своими кинозалами. Данная компания гарантирует качественное оборудование и своевременные его поставки. Также она предоставляет услуги установки оборудования и его наладки, вплоть до открытия кинотеатра. Помимо единовременных разовых расходов, существуют и постоянные ежемесячные затраты, включающие: амортизацию оборудования и мебели, расходы бытового плана и транспорта, административные расходы, расходы на рекламу и коммунальные услуги, а также заработную плату персонала (Таб.3.3). Таблица 3.3 Общие ежемесячные издержки
Таким образом, ежемесячные расходы в месяц составляют 2827,69 тысяч рублей. Следовательно, в год расходы будут составлять в среднем 33932,22 тысяч рублей. Исходя из выше произведённых расчётов расходы на первый год предприятия составят 71859,82 тысячи рублей, не считая налогообложение и прокатный сбор. Основной целью предприятия является получение прибыли, то есть по плану организации нужно выйти на уровень самоокупаемости и прийти к получению прибыли. Прибыль предприятия рассчитывается за счет продажи билетов на киносеансы Приложение 1. Из Приложения 1 мы видимо, что предполагаемая выручка предприятия за первый год составляет 425 860 537,8 рублей, но так как главным требованием прокатной компании является 45% выручки организации. Таким образом, реальный выручка предприятия составляет 170 344 215 рублей. Также следует указать, что организация ООО «Диго» относится к организации с упрощенной системой налогообложения, валовая прибыль предприятия составляет 199 089 802 рублей. Таблица 3.4 Расчёт единого социального налога
Таким образом, проанализировав Таблицу 3.4. мы видим, что общая сумма отчислений в социальный фонд составляет 81345 рублей в месяц, а в год 976140 рублей. Итого чистая прибыль за первый год равна 169 368 075 рублей. Для полного прогноза деятельности организации следует составить отчёт о прибылях и убытках предприятия ООО «Диго» из которого можно будет увидеть все затраты предприятия, проанализировать динамику валовой и чистой прибыли. Таблица 3.5 Отчет о прибылях и убытках ООО «Диго»
Таблица 3.5. позволяет сделать вывод, о том, что вложения в данный проект откупятся за 2,5- 3 года с данным прогнозом продаж, который возрастает примерно на 2% из-за привлечений большего количества зрителей. 2.2. Балансовая ведомость Еще одной не мало важной составляющей финансового плана является – балансовая ведомость. Балансовая ведомость отражает, насколько устойчиво финансовое положение предприятия в каждый конкретный момент времени. Таблица 3.6 Балансовая ведомость организации ООО «Диго»
По таблице 3.6 видно, что все расчёты выполнены исходя из стандартов и суммарный состав активов и пассивов находится в балансе. Также можно узнать точные цифры уставного капитала, который в конечном итоге равен 330 000 000 рублей. Таким образом, как показывает финансовый план, компания ООО «Диго» предоставляющая услуги кинотеатра окупит себя в первые 2,5-3 года своей деятельности. Прогноз дальнейшей рентабельности предприятия является положительным, так как данная услуга обладает высоким спросом у населения, а выгодное местоположение позволяет избавится от конкурентов. 2.3. План денежных потоков Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями. Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств», исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей. Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации. Таблица 3.7.Анализ денежных потоков
На основе анализа денежного потока можно увидеть, что эффективность деятельности предприятия улучшается в три раза, а также оно повысило свою платежеспособность: по сравнению с 2022 годом объем совокупного дохода вырос на 1540 тыс.рублей в 2023 году, и на 1400 тыс.рублей в 2024 году. Если оценить изменение в структуре денежных потоков в разрезе видов деятельности, то можно увидеть что повышение объема совокупного денежного дохода произошло в основном из-за положительного сальдо, о чем свидетельствует финансовый анализ деятельности компании. Так как для покрытия кассовых разрывов привлекались заемные ДС, возникли дополнительные расходы в виде % по долговым обязательствам. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||