магистерская диссертация 2021. Ртф базовая кафедра Аналитика больших данных и методы видеоанализа допустить к защите перед гэк зав кафедрой Гайнанов Д. Н. 07 июня 2021 г. Выпускная квалификационная работа
 Скачать 4.59 Mb.
|
|
3.5 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТНОГО РЕШЕНИЯ Экономическое обоснование проекта необходимо для определения экономической выгоды от реализации данного проекта. Главная задача экономического раздела – оценка затрат на инвестиционный проект и определение сроков его окупаемости. Для этого необходим подробный анализ и расчет экономических показателей. С помощью экономического обоснования выясняется причины, по которой предприятию необходимо выполнить данный проект – определяются выгоды, которые должно получить предприятие после успешного осуществления данного проекта. Для расчета экономической эффективности инвестиций для потоков будущих платежей необходимо рассчитать чистый дисконтированный доход (NPV). Чистый дисконтированный доход – это сумма ожидаемого потока платежей, приведенная к стоимости на настоящий момент времени. Для расчета NPV используется формула 1. NPV= ∑ CF t ( 1+r) t n t=1 -IC (1) где: IC – первоначальные инвестиции; r – ставка дисконтирования; 𝐶𝐹 𝑡 – потоки денежных средств в конкретный период срока окупаемости проекта, которые представляют собой суммы притоков и оттоков денежных средств в каждом конкретном периоде t (t = 1...n). Для расчета NPV необходимо учитывать все расходы проекта. В первую очередь сюда относятся трудовые ресурсы – заработная плата, получаемая сотрудниками, а также налоги (НДФЛ) и страховые взносы. Заработная плата сотрудников облагается налогами и взносами, представленными ниже в таблице 12. Таблица 12 – Ставки налогов и страховых взносов (общая система налогообложения) [61] 112 Ставка НДФЛ 13% Страховые взносы, в том числе 30,2% Пенсионное страхование 22,0% Медицинское страхование 5,1% Социальное страхование 2,9% Взносы на травматизм 0,2% В таблице 13 представлены расчеты стоимости одного часа работы сотрудников с учетом затрат на налоги и сборы из расчета на 21 рабочий день в месяц, по 8 рабочих часов в день (168 часов в месяц). Таблица 13 – Расчет стоимости часа работы специалистов, задействованных на всех этапах проекта [61] Должность специалиста Зарплата "на руки", руб./мес. НДФЛ, руб./мес. Зарплата "на руки" +НДФЛ, руб./мес. Страховые взносы, руб./мес. Затраты на оплату труда, руб./мес. Затраты на оплату труда, руб./ч Руководитель проекта 75 000 11 206,90 86 206,90 26 034,48 112 241,38 668 Аналитик 55 000 8 218,39 63 218,39 19 091,95 82 310,34 490 Дизайнер 60 000 8 965,52 68 965,52 20 827,59 89 793,10 534 Программист 80 000 11 954,02 91 954,02 27 770,11 119 724,14 713 Тестировщик 30 000 4 482,76 34 482,76 10 413,79 44 896,55 267 Далее в таблице 14 произведен расчет затрат на оплату труда специалистов на каждом этапе реализации проекта – подготовка проекта, анализ, дизайн, разработка и тестирование, развертывание и опытная эксплуатация. 113 Таблица 14 – Расчет затрат на оплату труда на этапе реализации проекта (внедрения решения) [61] Этап проекта/Специалист Трудозатраты, ч Ставка, руб./ч Затраты на опл. труда, руб. Подготовка проекта 40 - 25 296 Аналитик 8 490 3 920 Руководитель проекта 32 668 21 376 Анализ 96 - 48 464 Руководитель проекта 8 668 5 344 Аналитик 88 490 43 120 Дизайн 72 - 44 168 Руководитель проекта 32 668 21 376 Разработчик 8 713 5 704 Дизайнер 32 534 17 088 Разработка и тестирование 160 - 103 016 Разработчик 128 713 91 264 Тестировщик 24 267 6 408 Руководитель проекта 8 668 5 344 Развертывание 56 - 39 208 Разработчик 40 713 28 520 Руководитель проекта 16 668 10 688 Опытная эксплуатация 48 - 32 784 Разработчик 16 713 11 408 Руководитель проекта 32 668 21 376 ИТОГО: 292 936 По таблице видно, что самый дорогой этап в реализации данного проекта это «Разработка и тестирование», он самый длительный по выполнению и соответственно затраты на этот этап наибольшие и составляют 103 016 рублей, а также он является одним из двух этапов, в которых задействованы 3 специалиста. Наименее затратный этап – «Подготовка проекта», затраты на него составляют 25 296 рублей. Общие затраты на заработную плату сотрудников на протяжении реализации проекта равны 292 936 руб. В таблице 15 представлен расчет ежемесячных затрат на оплату труда работникам на этапе эксплуатации экосистемы. 114 Таблица 15 – Расчет периодических затрат на оплату труда на этапе эксплуатации внедренного решения (помесячно) [61] Этап проекта/Специалист Трудозатраты, ч Ставка, руб./ч Затраты на опл. труда, руб. Задачи/виды работ Текущая эксплуатация 26 - 15 592 Аналитик 12 490 5 880 Анализ эффективности алгоритмов Руководитель проекта 6 668 4 008 Координация специалистов и контроль Разработчик 8 713 5 704 Корректировка проблем ИТОГО: 15 592 На этапе эксплуатации задействованы не все сотрудники, которые принимали участие в реализации проекта. На данном этапе аналитик занимается анализом эффективности работы сервиса, руководитель занимается координацией специалистов и контролем над ними и работой сервиса, программист занимается корректировкой возникающих проблем. Общие трудозатраты всех сотрудников на данном этапе составляют 26 часов, и ежемесячные затраты на заработную плату сотрудников составляют 15 592 рубля. Следующая далее таблица 16 отражает материальные и нематериальные вложения на этапе реализации проекта. Таблица 16 – Материальные и нематериальные вложения на этапе реализации проекта (внедрения решения) [61] № Категории и статьи вложений Кол-во Цена, руб. без НДС Стоимость, руб. без НДС I Материальные вложения 126 808 B Телекоммуникационное оборудование 17 390 1 Коммутатор D-LINK DES-1210-28P/C2A 1 17 390 17 390 C Персональная техника 95 530 1 Ноутбук LENOVO IdeaPad 530S-14IKB, 14", IPS, Intel Core i3 8130U 2.2ГГц, 8Гб, 128Гб SSD, Intel UHD Graphics 620, Windows 10, 81EU00B7RU, медный 1 42 040 42 040 115 Окончание таблицы 16 2 Рабочая станция DELL Precision 3420, Intel Core i5 6500, DDR4 8Гб, 1000Гб, Intel HD Graphics 530, DV 1 53 490 53 490 D Офисная мебель 5 788 1 Стол компьютерный МАСТЕР Милан-5, ЛДСП, дуб молочный 2 2 080 4 160 2 Стул Фабрикант Изо (ткань мебельная ТК-1 (черный) BL) 2 814 1 628 E Инструменты и расходные материалы 8 100 1 Кабель UTP Hyperline UTP4-C5E-SOLID-GN-305 1 6 441 6 441 2 Разъем RJ-45 Hyperline PLUG-8P8C-U-C3-100 (100 шт) 1 539 539 3 Мышь OKLICK 225M, проводная, USB 2 220 440 4 Клавиатура OKLICK 120M, USB 2 340 680 II Нематериальные вложения 44 982 A Лицензии на программное обеспечение 11 840 1 NuSphere Corporation NuSphere PhpED. Professional for Windows 19.0 1 11 840 11 840 C Облачные сервисы и услуги связи 33 142 2 Организация канала доступа к сети Интернет (100Mbps) на 2 месяца 1 24 200 24 200 3 Подписка на MS Office 365 Business Premium на 2 месяца 1 2 500 2 500 4 CREATIVE CLOUD для рабочих групп подписка на 2 месяца 1 6 442 6 442 III Маркетинговые активности 20 000 1 Первичные маркетинговые активности (сделать брендбук) 1 20 000 20 000 Итого 191 790 Таблица состоит из трёх разделов: материальные вложения, нематериальные вложения, а также маркетинговые активности. К материальным вложениям относятся компьютеры, офисная мебель, компьютерные инструменты и расходные материалы. Этот раздел оказался самым дорогим, и его стоимость равна 126 808 рублей. Основную часть составляет закупка персональной техники. К нематериальным вложениям относится программное обеспечение и облачные сервисы и услуги связи. Стоимость данного раздела – 44 982 рубля. Последний же раздел – это маркетинговые активности, которые включают в себя создание брендбука организации. Стоимость – 20 000 рублей. Следующая таблица имеет подобные разделы, но описывает их стоимость уже на этапе эксплуатации (таблица 17). 116 Таблица 17 – Материальные и нематериальные вложения на этапе на этапе эксплуатации (помесячно) [61] № Категории и статьи вложений Кол-во Цена, руб. без НДС Стоимость, руб. без НДС I Материальные вложения 0 A Серверное оборудование 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 B Телекоммуникационное оборудование 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 C Персональная техника 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 D Офисная мебель 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 E Инструменты и расходные материалы 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 II Нематериальные вложения 21 042 A Лицензии на программное обеспечение 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 B Сервисная поддержка и расширенная гарантия на оборудование и ПО 0 1 На первый год все куплено на этапе реализации проекта в рамках Investments 0 0 0 C Облачные сервисы и услуги связи 21 042 2 Абонентская плата за доступ к сети Интернет (100Mbps) 1 12 100 12 100 3 Подписка на MS Office 365 Business Premium 2 1 250 2 500 4 CREATIVE CLOUD для рабочих групп подписка 2 3 221 6 442 II I Маркетинговые активности - 1 Реклама в поисковых системах (первые 3 месяца) 1 10 000 15 000 2 Реклама в поисковых системах (месяцы четвертый- шестой) 1 7 000 7 000 3 Реклама в поисковых системах (месяцы седьмой – двенадцатый) 1 4 000 4 000 4 Покупка статей для сервиса «Статьи» 1 3 000 3 000 ИТОГО: - На данной таблице видно, что материальных вложений на этапе эксплуатации нет. Материальные вложения включают в себя абонентскую плату за интернет, подписку на пакет программ MS Office, а также подписку 117 Creative Cloud для рабочих групп. Маркетинговые активности же предполагают затраты в первые три месяц эксплуатации – 13 000, месяцы четвертый-шестой – 10 000, остальные месяцы года – 8 000 рублей, которые складываются из рекламы в поисковых системах и покупки статей для сервиса «Статьи» Представленная далее таблица 18 показывает состав и оценку накладных расходов на этапе реализации проекта. Таблица 18 – Состав и оценка накладных расходов на этапе реализации проекта [61] № Статьи накладных расходов Содержание статей накладных расходов 1 Аренда и эксплуатация офисных помещений Примерно 35м 2 в openspace на 6 рабочих мест + общие помещения, ежедневная уборка, электроэнергия 2 Управленческие расходы Руководство компании + бухгалтерия 3 Канцелярские товары Офисная бумага, маркеры, папки Метод расчета накладных расходов [% от трудозатрат в денежных единицах] [A] Сумма трудозатрат в денежных единицах (руб.) 292 936 [B] Принятая доля (%) накладных расходов от [A] 20% [C] Оценка накладных расходов в денежных единицах (руб.) 58 587 Показатель А взят из таблицы 14 – общая сумма затрат на оплату труда специалистов на этапе реализации проекта. Следующая таблица (таблица 19) подобна предыдущей, но описывает состав и оценку накладных расходов уже на этапе эксплуатации внедренного решения. 118 Таблица 19 – Состав и оценка накладных расходов на этапе эксплуатации внедренного решения [61] № Статьи накладных расходов Содержание статей накладных расходов 1 Аренда и эксплуатация офисных помещений Примерно 35м 2 в openspace на 6 рабочих мест + общие помещения, ежедневная уборка, электроэнергия 2 Управленческие расходы Руководство компании + бухгалтерия 3 Канцелярские товары Офисная бумага, маркеры, папки Метод расчета накладных расходов [% от трудозатрат в денежных единицах] [A] Сумма трудозатрат в денежных единицах (руб.) 15 592 [B] Принятая доля (%) накладных расходов от [A] 25% [C] Оценка накладных расходов в денежных единицах (руб.) 3 898 Здесь показатель А берется из таблицы 15 – сумма затрат на оплату труда специалистов на этапе эксплуатации. Далее представлена таблица 20 – сводная таблиц для расчета финансовых показателей оценки экономической эффективности (NPV). 119 Таблица 20 – Сводная таблица для расчета финансовых показателей оценки экономической эффективности (NPV) [61] Investments 1-й мес. 2-й мес. 3-й мес. 4-й мес. 5-й мес. 6-й мес. 7-й мес. 8-й мес. 9-й мес. 10-й мес. 11-й мес. 12-й мес. 1. Инвестиционные и текущие вложения 543 313 56 736 56 736 56 736 53 736 53 736 53 736 51 736 51 736 51 736 51 736 51 736 51 736 Расходы на оплату труда [таб.2] & [таб.3] 292 936 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 18 796 Материальные вложения [таб.4 разд. I] & [таб.5 разд. I] 126 808 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Нематериальные вложения [таб.4 разд. II] & [таб.5 разд. II] 44 982 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 21 042 Маркетинговые активности [таб.4 разд. III] & [таб.5 разд. III] 20 000 13 000 13 000 13 000 10 000 10 000 10 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 Накладные расходы [таб.6] & [таб.7] 58 587 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 3 898 2. Отток ДС 543 313 56 736 56 736 56 736 53 736 53 736 53 736 51 736 51 736 51 736 51 736 75 605 78 521 Себестоимость производства продукта/выполнения заказа [из поясн. эконом. раздела] 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Инвестиционные и текущие вложения [таб.8 разд.1] 543 313 56 736 56 736 56 736 53 736 53 736 53 736 51 736 51 736 51 736 51 736 51 736 51 736 Налоги (все учтено без НДС, налог на прибыль 20%) [расчет] 0 23 869 26 785 3. Приток ДС 0 50 675 57 200 66 550 80 135 92 219 109 718 127 730 136 405 147 626 |