Измайлова А.Р. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты
 Скачать 0.81 Mb.
|
|
, где (15) 12. Коэффициент стабильности ресурсной базы: оптимально 70 %  (16)13. Показатель прибыли на активы (ROA) определяется отношением чистой прибыли (ЧП после налогообложения) к средней стоимости общих активов (А):  , где (16)ROA - прибыльность активов; П - прибыль; А - итог актива баланса за период ROA может применяться как показатель эффективности работы руководства банка. 14. Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала — максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. 15. В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле (12):  , где (17)ПК - прибыльность капитала; П - прибыль за период; СК - объем собственного капитала в периоде. Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности. 16. Банк России для оценки качества расходов банка использует показатель структуры расходов банка, который рассчитывается по следующей формуле (13):  , где (18) где Рау - административно-управленческие расходы, включающие в себя расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы, расходы на аудит, арендную плату, расходы по публикациям; ЧОД - чистые операционные доходы, представляющие собой сумму финансового результата банка (прибыль за отчетный период + налог на прибыль) и административно-управленческих расходов. 17. Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), %:  , где (19)Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций. Управление доходностью включает в себя мониторинг определенных типов статистических показателей. Прибыли банка можно оценивать по четырем направлениями — по организационным подразделениям, по продуктам, по счетам (клиентам), и (в некоторых случаях) по каналам сбыта. Прибыльность подразделений — наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Однако качественная система управления доходностью должна оценивать доходность продуктов, клиентов и каналов. Этот четырехмерный подход очень важен, если банк стремится к реализации скоординированных планов, нацеленных на максимальное повышение показателей и сохранение приемлемых границ рисков. Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проведение конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективно организовать работу структурных подразделений. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и выявить проблемные аспекты деятельности, которые требуют повышенного внимания. Показатели прибыльности организационных подразделений необходимы для высшего руководства — для распределения ресурсов, выявления проблем, выполнения контроля расходов, а также для мониторинга эффективности работы управленцев высшего звена. Оценка прибыльности продуктов, клиентов и каналов сбыта, в свою очередь, является базисом для выявления проблем, для решения задач ценообразования, а также помогает в расчете эффективности услуг и менеджеров по работе с клиентами. Базисом для экономической оценки должны быть долгосрочные (3-5 лет) тенденции и сравнение с фактической (отчетной) доходностью, а также годовыми показателями прибыли и отклонениями от бюджета. Показатели прибыльности играют важную роль в деятельности банка, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли позволяет пополнять капитал, формирует основу жизнедеятельности и роста банка, а также обеспечивает приемлемый уровень дивидендных выплат акционерам. ГЛАВА 2. Оценка состояния собственных средств в динамике ПАО «Росбанк» отделение «Проспект мира» 2.1. Краткая организационная экономическая характеристика ПАО «Росбанк» отделение «Проспект мира» ПАО «Росбанк» - российский коммерческий банк. Полное наименование - Публичное акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Росбанк». Штаб-квартира находится в Москве. Росбанк входит в международную финансовую группу Société Générale. 1 июля 2011 года был завершен процесс консолидации российских активов Группы Societe Generale, к Росбанку был присоединён другой российский банк этой группы - «Банк Сосьете Женераль Восток». Основан в 1993 году как АКБ «Независимость» (АОЗТ), впоследствии несколько раз менял организационно-правовую форму (1994 год - ТОО, 1996 год - ЗАО). В сентябре 1998 года ХК «Интеррос» приобрела банк и переименовала его в АКБ «РОСБАНК» (ЗАО). В 1999 году Росбанк получил организационно-правовую форму открытого акционерного общества. Банк является многопрофильным финансовым институтом, оказывает весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и др. Клиентами Росбанка являются более 3 млн. частных клиентов, 73 тыс. корпоративных клиентов. В рейтинге крупнейших банков по размеру капитала первого порядка, составленном журналом The Banker (июль 2013 года) Росбанк занимает 5 место среди банков России и 1 место среди частных банков страны. Для координации деятельности подразделений банка сформирована многоуровневая система управления: головной офис в Москве, 10 региональных дирекций (Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Екатеринбург, Ростов-на-Дону, Новосибирск, Красноярск, Владивосток, Липецк, Ярославль), а также операционные офисы, дополнительные офисы и операционные кассы. На начало 2014 года у Росбанка насчитывалось более 600 отделений, 1200 точек продаж в 340 городах и поселках России. Основными конкурентами ПАО «Росбанк» являются такие банки как Сбербанк, Альфа-Банк, Ситибанк, Райфайзенбанк. Организационная структура ПАО «Росбанк», отделение «Проспект мира» представлена на рисунке в приложении 1. Возглавляет отделение управляющий дополнительного офиса. В непосредственном подчинении у него находится заместитель управляющего отделением. В целом в обязанности управляющего дополнительным офисом входят: осуществление руководства деятельностью отделения; распределение обязанностей между сотрудниками отделения; организация и контроль исполнения внутрибанковских нормативных и организационно-распорядительных документов, в том числе, решений Правления Банка, уполномоченных подразделений и должностных лиц Банка и Филиала. Заместитель управляющего рукодит деятельностью главного клиентского менеджера, старшего специалиста по обслуживнию клиентов. Кассир и клиентский менеджер подчиняется непосредственно старшему специалисту по обслуживанию. Обязанности заместителя управляющего включают: Руководство деятельностью Операционного офиса; принятие решений о совершении сделок в рамках предоставленных полномочий; решение кадровых вопросов; осуществление представительских функций; привлечение клиентов на банковское обслуживание и их сопровождение по банковскому обслуживанию; организация работы по бизнес-планированию, текущему контролю и определению результатов работы. Главный клиентский менеджер занимается расширением клиентской базы; привлечением на банковское обслуживание в офис клиентов – физических лиц; работой с клиентами – физическими лицами: работой с кредитованием (все виды, в том числе ипотечное), счетами физических лиц, с вкладами физических лиц. Специалист по обслуживанию клиентов осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов; проводит операций со всеми видами банковских карт, денежной наличностью и ценностями. В свою очередь кассир отвечает за осуществление операций со всеми видами банковских карт, денежной наличностью и ценностями. ПАО «Росбанк» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая: -обслуживание частных и корпоративных клиентов; -инвестиционный банковский бизнес; -торговое финансирование; -управление активами. Банк достаточно успешно работает на рынке ценных бумаг, специалистами разработаны технологии работы по всем видам операций, существующих на рынке. Клиентам банк предлагает: депозитарные услуги, брокерское обслуживание, консультационные услуги, услуги по организации выпуска ценных бумаг. Опыт и достаточный объём собственных операций банка на рынке позволяют предложить контрагентам широкий спектр возможностей для взаимовыгодного сотрудничества в сфере ценных бумаг: торговля акциями, облигациями, номинированными в рублях и валюте; операции прямого и обратного РЕПО с использованием обширного набора ценных бумаг; сложные многошаговые сделки с любыми инструментами. Банк является участником системы страхования вкладов и имеет лицензию на осуществление сделок на рынке ценных бумаг. ПАО «Росбанк» является принципиальным членом международной платёжных систем Visa International и MasterCard, ассоциированным членом международной платеёжной системы Europay и сублицензиатом Diners Club. 2.2. Анализ показателей собственных средств банка Уставной фонд ПАО «Росбанк» сформирован за счет взносов его акционеров – уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных кредитов. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка. Величина и уровень прибыли банка зависят от ряда факторов: - степени использования кредитной организацией ресурсов; - соблюдения сроков платежей по договорам и контрактам, в том числе и со стороны контрагентов; - изменения ситуации на финансовых рынках и т.д. В свою очередь величина полученной в отчетном периоде прибыли определяет доходы собственников банка, вознаграждение работников, налоговые поступления в бюджет. Таким образом, финансовый результат является индикатором привлекательности кредитной организации для партнеров по бизнесу, кредиторов и инвесторов. В процессе анализа доходов и расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины доходов и расходов (в целом и по группам), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения. Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка. Основные задачи анализа собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала (капитала-нетто), определению резервов роста собственного капитала. Источники формирования собственного капитала ПАО «Росбанк» представлены в таблице 1. Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ПАО «Росбанк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%. Таблица 1 Вертикальный анализ собственного капитала ПАО «Росбанк»
В целом собственный капитал в 2014 году увеличился на 29161245 тыс. руб. или на 121,25% в сравнении с 2013 годом. Наибольшую долю составляет в нем уставной капитал – 88,77%, то есть возрос на 15 пунктов. Уставный капитал сформирован за счет акций, большую долю также занимает прибыль, что положительно характеризует деятельность банка, она составила 19,97%. Уставный капитал увеличился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 146,84%. За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ПАО «Росбанк» прибыль текущего года уменьшилась на 1501287 тыс. рублей. Анализируя статьи, уменьшающие величину основного капитала ПАО «Росбанк» Банка можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложений банка в доли участия и нематериальные активы. Нематериальные активы увеличились с 12160 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 25858 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Вложения банка в доли участия за 2013 год увеличились на 2685031 тыс. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков. В качестве дополнительного капитала у ПАО «Росбанк» выступают прирост стоимости имущества и субординированный кредит. Субординированные кредиты уменьшились в 2014 году составили 11,54% , практически 12%, то есть банк получает кредит от других банков и создает свой дополнительный капитал. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он уменьшился с 5002500 тыс. рублей на 1.01.2013 до 3668500 тыс. рублей на 1.01.2014. Величина переоценки основных средств в абсолютном выражении не изменилась, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась. Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме. Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ПАО «Росбанк» основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2013 составляет 80,90% и на 1.01.2014 - 88,45%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%. Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ПАО «Росбанк» определяет и его невысокую долю резервного фонда - 1,25%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам. Анализируя прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ПАО «Росбанк» имеет прибыль прошлого года в размере 5743308 тыс. рублей, что составляет 18,08% в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль. В собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу (на 1.01.2014 года составляет 88,77% от общего объема собственного капитала), и так как ПАО «Росбанк» длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, так как уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности расти. Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка и коэффициент рентабельности уставного капитала. Рассчитаем коэффициенты соотношения уставного капитала для ПАО «Росбанк» по состоянию за 2013 и 2014 годы. Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2013 год по формуле (3) составило 19215396/217123005 = 0,09, а за 2014 год - 28215396/226549704 = 0,12. Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2013 год по формуле (4) составил 19215396/26213604 = 0,73, а за 2014 год - 28215396/31782849 = 0,89. Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2013 год по формуле (5) составил 19215396/191760261 = 0,1, а за 2014 год - 28215396/191584986 = 0,15. Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка в 2013 году по формуле (6) составил 19215396/(159742436 - 256113) = 0,12, а в 2014 году - 28215396/(163087403 - 451017) = 0,17. Коэффициент рентабельности уставного капитала рассчитанный по формуле (7) за 2014 год уменьшился по сравнению с 2013 годом на 0,09 пункта и составил 601974/28215396 = 0,02. Нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой. Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 2. Таблица 2 Анализ оценочных показателей уставного капитала ПАО «Росбанк» в динамике
Как показывают данные таблицы доля участия уставного капитала ПАО «Росбанк» в активных операциях увеличилась с 0,09 на 1.01.2013 до 0,12 на 1.01.2014 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка очень велика (на 1.01.2013 - 0,73, на 1.01.2010 - 0,89). И к 2014 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,89 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2014 году увеличилась не существенно, всего лишь на 0,05. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2014 повысилась до 0,17 (на 1.01.2013 года - 0,12). Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2013 года он составлял 0,11, а на 1.01.2014 года - 0,02). Это свидетельствует о том, что ПАО «Росбанк» начал не эффективно использовать средства собственников банка. Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 видно, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ПАО «Росбанк», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ПАО «Росбанк» в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности. На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ПАО «Росбанк» следует что: в 2013 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава и структуры собственных средств ПАО «Росбанк» характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом. Наибольшую долю в источниках формирования собственных средств ПАО «Росбанк» составляет основной капитал, доля которого на 01.01.2014 равна 88,45%. Доля дополнительного капитала за анализируемый период уменьшилась на 7,55%. При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков. Достаточность капитала, как в международной, так и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску. На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска. Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таблица 3). Таблица 3 Определение активов с учетом риска
Рассчитаем норматив достаточности капитала Н1.  Расчет коэффициента достаточности собственного капитала ПАО «Росбанк» произведен по формуле 9 и представлен в таблице 4. Таблица 4 Достаточность собственного капитала ПАО «Росбанк»
Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2012-2013 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. Такой уровень коэффициента был достигнут ПАО «Росбанк» в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов. 2.3. Анализ показателей надежности банка В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджмент банка старается учесть оба фактора. Если уровень доходности различных видов активов примерно одинаков, то предпочтение отдается наименее рисковым направлениям размещения средств. Рассчитаем надежность банка. Таблица 5 Надежность банка
Рассчитав коэффициент надежности на две даты, видно, что данный показатель составляет 88% и имеет тенденцию роста. На 1.01.2015 он увеличился с 81 до 88%, что является положительной характеристикой для банка. В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таблица 6). Таблица 6 Доходные активы
Таким образом, из данных таблицы видно, что в доходных активах первое место принадлежит кредитам (82,1% в 2013г. и 82,4% тыс. руб. в 2014г.), второе место занимают депозиты (17,5% в 2013 г. и 17,3% в 2014г.). У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся: - денежные средства: касса; корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах; счета обязательных резервов Банка России. - беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты; - капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы. Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||