621480 Курсовая с практикой. Содержание 2 Расчёт расходов на оптимизацию 37 заключение 51 список литературы 54 введение
 Скачать 181.58 Kb.
|
3.2 Расчёт расходов на оптимизациюПланируемый объем выручки от реализации (оказания услуг) в типографии ООО «Эльф ИПР» может составить 2581 тыс. руб. (таблица 3.1). Таблица 3.1 – Планируемый объем выручки ООО «Эльф ИПР»
Важнейшим элементом производственного процесса типографии будет являться высококачественное оборудование, а именно Сtp–комплекс, которое позволяет получать типографскую продукцию высокого качества при минимальном расходе материалов. В таблице 3.2 представлен состав и стоимость необходимого оборудования. Таблица 3.2 – Состав Сtp– оборудования для ООО «Эльф ИПР»
Рассмотрим введение Ctp-комплекса на предприятии ООО «Эльф ИПР» . Данное оборудование будет приобретено в лизинг в Восточном банке. Стоимость оборудования составляет в среднем 2 590 000,00 рублей. Кредит сроком на 3 года с дифференцированными платежами. Расчет выплат по кредиту под 22,4% годовых представлен в таблице 3.3. Таблица 3.3 – Расчет на приобретение Ctp-комплекса. График лизинговых платежей
Ввод Ctр–комплекса и приобретение резальной машины избавит предприятие от услуг сторонних организаций, которые занимаются изготовлением пленок, а также осуществлением операций постпечатной обработки (продольной и поперечной резки, подрезки, а также биговки листов по заданной программе). По данным за 2019 г. 680802,80 рублей было потрачено на услуги сторонних организаций по изготовлению пленок. Также становятся необязательным доставка заказа в мини-типографию для постпечатной обработки, таким образом, экономия в денежном варианте за год составит 720000 рублей. Без приобретения Ctp-комплекса затраты ежегодно составляют 1200802,8 рублей, следовательно, за 3 года затраты на печать составят 3602408.4 рублей. В случае приобретения Ctp-комплекса суммарные затраты за это же время составят всего 3291275,26 рубль. Ежегодные и суммарные затраты на приобретение и использование Ctp-комплекса представлены в таблице 3.4. Таблица 3.4 – Затраты на приобретение и обслуживание Ctр-комплекса, руб.
Таким образом, планируемые инвестиционные затраты на оборудование составят 2 590 тыс. руб. Оборудование будет амортизироваться. Срок полезного использования 5 лет. Соответственно годовые амортизационные отчисления составят 532 тыс. руб.: Данные амортизационные отчисления будут относиться к себестоимости продаж. В состав расходных материалов входят сменные тонеры, картриджи, мастер-пленки для копировальной техники, а также бумага, на которой производится печать. В таблице 3.5 приведены данные о расходе материалов на оборудовании, а также осуществлен расчет себестоимости материалов Таблица 3.5 – Расчет потребности в бумаге для ООО «Эльф ИПР»
Выполняя различные операции вручную присутствует человеческий фактор, что снижает качество готовой продукции и увеличивает время выполнения заказа и при ручном труде довольно тяжело нормировать время выполнения заказа. Отсутствие определенного оборудования не позволяет типографии брать заказы, требующие специальной постпечатной обработки. Для автоматизации оборудования предлагается взять лизинг в Восточном банке сроком на 18 месяцев, платежи дифференцированные. Автоматизация производства позволит сократить 9 рабочих мест при средней заработной плате 31000 рублей в месяц. Общая сумма затрат на данных работников составит 279 000 рублей в месяц, а за 18 месяцев – 5 022 000 рублей. Таблица 3.6 – Состав постпечатного оборудования ООО «Эльф ИПР»
Данные по приобретению необходимого оборудования (листоподборка, Резальная машина Duplo DC, термоклеевая машина) представлены в таблице 3.7. Таблица 3.7 – Расчет лизинга на сумму 2000000 руб.
Если сравнить полученные данные, то можно заметить, что предприятию выгоднее взять оборудование в лизинг. Ежемесячные платежи по кредиту незначительно превышают затраты на персонал лишь первые 7 месяцев. Затем платежи снижаются, а предприятие через 2 года имеет в собственности оборудование. Таблица 3.8 – Сравнительные показатели ручного и машинного труда
Проведенный анализ показывает, что при автообработке объемы выполненных работ выше показателей ручного труда. При сравнении затраченных ресурсов выявлено, что для автообработки понадобится меньше времени и денежных средств для обслуживания процесса. Все это свидетельствует об эффективности замены ручного труда на машинный (табл. 3.9). Таблица 3.9 – Сравнительный анализ расходов на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды ООО «Эльф ИПР» при ручном и машинном труде
Планируемые расходы на оплату труда в ООО «Эльф ИПР» составят 4092 тыс. руб., а отчисления во внебюджетные фонды 818,4 тыс. руб. Исходя из проведенных выше расчетов, определим годовую себестоимость работы ООО «Эльф ИПР» . Соответствующие расчеты представлены в таблице 3.10. Таблица 3.10 – Расчет себестоимости продаж для типографии ООО «Эльф ИПР»
Таким образом, годовая себестоимость продаж (оказания услуг) в типографии ООО «Эльф ИПР» может составить 5775,4 тыс. руб. Далее рассмотрим, каким образом, предлагаемое мероприятие отразится на основных показателях деятельности рассматриваемого предприятия ООО «Эльф ИПР» (табл.3.11). Таблица 3.11 – Расчет прибыли от продажи ООО «Эльф ИПР» в 2019 году с учетом рекомендаций
Проведенные расчеты показывают, что при осуществлении предлагаемого мероприятия выручка предприятия вырастет до 27 555 тыс. руб., то есть на 2581 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 10,33% в относительной форме. Одновременно повысится себестоимость продаж с 21739 до 22751,9 тыс. руб., то есть на 4,66% в относительной форме. В связи с тем, что темп прироста выручки больше темпа прироста себестоимости на предприятии будет отмечаться некоторое увеличение уровня валовой прибыли, а именно с 12,95 до 13,03%. Сумма валовой прибыли составит 3461 тыс. руб., что на 226 тыс. руб. в денежной форме больше отчетного года. Одновременно уровень издержек обращения сократится с 0,37 до 0,35%, что будет свидетельствовать об относительной экономии средств предприятия. Прибыль от продаж увеличится с 3142 тыс. руб. в 2013 году до 3368 тыс. руб. в 2013 году с учетом осуществления рекомендаций, то есть на 226 тыс. руб. в денежной форме или на 7,2% в относительном выражении. Рентабельность продаж составит 12,68%, что больше отчетного периода анализа на 0,1%, что будет свидетельствовать о повышении эффективности деятельности предприятия и о целесообразности предлагаемого мероприятия (открытие мини-типографии), направленного на повышение прибыли ООО «Эльф ИПР» и оптимизацию эффективности ее использования. После того как был оптимизирован бизнес-процесс, необходимо рассчитать эффект от оптимизации основного бизнес-процесса. Для этого необходимо рассчитать чистый приведенный доход (ЧПД) и срок окупаемости (Ток) при условии работы предприятия на полную производственную мощность, равную 4442 т.л-оттисков формата А3 в год. И затем сравнить ЧПД и Ток до оптимизации основного процесса и после. Если ЧПД увеличится, а Ток сократится, оптимизация основного процесса прошла успешно и ее можно применять на предприятии. Однако для того чтобы рассчитать ЧПД и Ток при оптимизированном бизнес-процессе, сначала необходимо рассчитать затраты предприятия при выходе на новую мощность типографии. После проведения необходимых расчетов по выполнению годовых печатных и постпечатных работ при новой мощности типографии, в таблице 3.12 определим основные экономические показатели. Таблица 3.12 - Основные экономические показатели деятельности предприятия после оптимизации основного бизнес-процесса
Теперь рассчитаем ЧПД и срок окупаемости инвестиций. Стоимость основного заказа на Xante без учета материалов (бумага) с 50% прибылью и до оптимизации бизнес-процессов и после равна 780 руб., а стоимость основного заказа на Presstek без учета материалов (бумага, формы) с 50% прибылью равна 7007 руб. Таблица 3.13 - Расчет показателя ЧПД после оптимизации бизнес-процессов предприятия, т. руб.
В результате срок окупаемости инвестиций (Ток) после оптимизации основного бизнес-процесса по обслуживанию заказчиков составит 2 года 10 месяцев. Сравним все предложенные в статье показатели до оптимизации основного бизнес- процесса и после оптимизации (таблица 3.14). Таблица 3.14 - Сравнительная характеристика показателей бизнес-процессов
Сравнение показателей до и после оптимизации основного бизнес-процесса, включающего группы операций: 1) получение заказа, 2) производство продукции, согласно заказу, 3) отгрузка/доставка готового заказа – говорит о том, что оптимизация бизнес-процесса прошла успешно и дала положительные результаты. Следовательно, представленная модель оптимизированного бизнес-процесса может быть применима на практике и оценена при помощи показателей, приведенных в таблице 3.14. Такие показатели как ЧПД и Ток являются наиболее интересными для владельцев и управленцев предприятий, так как они дают информацию не просто о том, что прибыль увеличилась. Они дают возможность увидеть какую прибыль предприятие будет приносить каждый год с учетом фактора времени. При анализе были выявлены основные и вспомогательные бизнес-процессы, протекающие на предприятии, а также проблемные моменты и предложены пути по усовершенствованию процессов допечатной и постпечатной обработки. Что касается предложений по приобретению допечатного оборудования (Ctр–комплека), а также машин для постпечатной обработки, то предложение по их приобретению в лизинг обосновано финансовыми показателями. Не смотря на то, что финансово-экономические показатели не достигли рекомендуемого значения, отдельные показатели, такие как рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, финансовая устойчивость предприятия и т.д. увеличивались с каждым годом на протяжении последних 3-х лет, что говорит о стабильности и платежеспособности предприятия. Это позволяет типографии ООО «Эльф ИПР» приобрести в оборудование в лизинг стоимостью 2 000 000 рублей на 1,5 года постпечатное оборудование) годовых и стоимостью 2 590 000 рублей на 3 года (Ctр–комплекс). Приобретение постпечатного оборудования позволит снизить расходы на содержание персонала, а также избавит процесс от человеческого фактора, уменьшив тем самым количество брака, и увеличив производительность труда в разы. Также данное оборудование позволит оказывать заказчикам услуги, которые раньше типография не предоставляла. Это даст определенные преимущества перед конкурентами ООО «Эльф ИПР» в занимаемом сегменте. В свою очередь Ctр–комплекс позволяет значительно форсировать стадию допечатной подготовки, например если раньше, пользуясь услугами сторонних организация для получения печатной формы требовалось около2 рабочих дней, то с приобретением данного оборудования этот процесс займет всего около 30 минут. Также, это позволит избавиться от услуг сторонних организаций, и соответственно производя самостоятельно печатные формы типография ООО «Эльф ИПР» , сможет влиять на себестоимость заказа и в случае обострения конкурентной борьбы демпинговать по ценам. Для решения проблемы сезонности производства возможны следующие пути решения: – ввод 2-ой смены в «пиковые» сезоны производства, такие как ноябрь, декабрь и март, апрель, май; – поиск клиентов, деятельность которых приходится на летнее время (парки отдыха, туристический бизнес и т.п.); – поиск клиентов, имеющих непрерывный цикл производства (пищевая промышленность, производство продуктов первой необходимости, перевозки, энергетика, ЖКХ и т.д.); – предоставление отпусков сотрудникам предприятия и ремонт оборудования в сезоны простоев. Для того что реализовать данные предложения по совершенствованию производственного процесса на типографии ООО «Эльф ИПР» необходимо провести следующие мероприятия: Ввод 2–ой смены в пиковые месяцы загрузки типографии, приобретение Ctp–комплекса, приобретение постпечатного оборудования Итого на реализацию данных мероприятий по совершенствованию производственного процесса типография ООО «Эльф ИПР» придется потратить 4640000 рублей. В современных условиях это не такие уж большие деньги для типографии. Данные мероприятия позволят сократить штат на 9 человек, снизить процент брака на производстве и увеличить скорость выполнения заказа. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
