Финансы и кредит. Содержание Введение Тема Сущность и функции денег, денежное обращение и денежная система
 Скачать 387 Kb.
|
|
Содержание Введение…………………………………………………………………………….5 Тема 1. Сущность и функции денег, денежное обращение и денежная система…………………………………………………………………….7
Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………………………11 Тема 2. Финансы и финансовая система………………………………………14
Тестовые вопросы для самоконтроля знаний…………………………………….17 Тема 3. Управление финансами и финансовая политика…………………...18 3.1. Общее понятие об управлении финансами……………………………….…18 3.2. Финансовая политика………………………………………………………....19 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………………………20 Тема 4. Финансы предприятий, организаций и учреждений……….............21 4.1. Финансы предприятий, организаций, учреждений различных форм собственности...........................................................................................................21 4.2. Финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность...............................................................................................................23 4.3. Финансы общественных объединений.............................................................24 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………………….……25 Тема 5. Страхование……………………………………………………………...27 5.1. Экономическая сущность и значение страхования…………………….……27 5.2. Формирование страхового рынка…………………………………………….28 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………….……………29 Тема 6. Государственные финансы. Бюджет и бюджетная система………31 6.1. Общая характеристика и экономическая сущность государственных финансов……………………………………………………………………………31 6.2. Государственный бюджет, его сущность и роль в социально-экономических процессах…………………………………………………………………………...33 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………………………35 Тема 7. Сущность и функция кредита. Государственный кредит………….37 7.1. Кредит как форма движения ссудного капитала…………………………….37 7.2. Сущность кредита...............................................................................................39 7.3. Государственный кредит...................................................................................40 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний…………………………………….42 Тема 8. Рынок ценных бумаг………………………………………….…..…..43 8.1. Рынок ценных бумаг.......................................................................................43 8.2. Понятие ценной бумаги……………………………………………………..44 8.3. Понятие фондовой биржи и принципы организации ее работы……...….46 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний………………………….…….…48 Тема 9. Инвестиционная деятельность……………………………...............49 9.1. Понятие и виды инвестиций..........................................................................49 9.2. Капитальные вложения и особенность их организации в условиях рыночной экономики............................................................................................50 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний………………………………….52 Тема 10. Финансовый контроль…………………………………...................53 10.1. Сущность и значение, финансового контроля...........................................53 10.2. Формы проведения финансового контроля................................................54 10.3. Становление и развитие аудиторского финансового контроля, его значение..................................................................................................................55 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний………………………………….57 Тема 11. Валютная система РК и международные кредитные отношения……………………………………………………………..59 11.1. Мировая валютная система и ее модификация..........................................59 11.2. Валютная система Республики Казахстан..................................................60 Тестовые вопросы для самоконтроля знаний……………………………64 Литература……………………………………………………..……………..65 Терминологический словарь ………………………………………………66 Тема 1. Сущность и функции денег, денежное обращение и денежная система
1.1. Сущность, функции и виды денег Деньги - всеобщий эквивалент, особый товар, в котором выражается стоимость всех других товаров и при посредстве которого непрерывно совершается обмен продуктами труда между товаропроизводителями. Деньги выполняют пять функций: Первая функция денег как мера стоимости.Она означает способность денег измерять стоимость всех товаров, служит посредником при определении цены. Эту функцию выполняют полноценные деньги (золото). Вторая функция денег как средство обращения.При этой функции деньги используются для оплаты приобретаемых товаров. Особенностью этой функции денег служит то, что передача товара покупателю и его оплата происходят одновременно. В этой функции используются наличные денежные знаки. Третья функция это средство платежа в этой функции деньги завершаю куплю-продажу. Данную функцию выполняют неполноценные, реальные деньги (бумажные и кредитные). В этой функции деньги используются как наличные, так и безналичные. Четвертая функция это средство накопления и образования сокровищ. В современных условиях функция образования сокровищ не выполняет роль стихийного регулятора денежной массы в обращении. Сокровище выступает как страховой фонд государства. Золотые резервы гарантируют государству относительную экономическую независимость. Пятая функция мировых денег. Эта функция денег проявляется во взаимоотношениях между странами или между юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах. Понятие денежного обращения Денежное обращение - это непрерывное движение денег. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение. Денежное обращение зависит от обращения денежной единицы. В своем развитии денежное обращение прошло три исторических этапа: золотомонетный тип. На этом этапе денежная единица любой страны имела золотое содержание или обеспечение; золотобумажный тип денежного обращения. Бумажные деньги пришли двумя путями: а) порча монет. Казначейские векселя, то есть обязательства государственной власти, которые свободно обменивались на серебряные и медные монеты; б) через коммерческий вексель, то есть обязательства отдельного промышленника или торговца уплатить в определенный срок деньги за полученные в кредит товары. Позже банкноты стали выпускать банки. Банкнота обеспечивается государством золотом, драгоценными металлами и другими активами государственного банка. Банковский тип денежного обращения. Он характеризуется тем, что бумажные деньги, никак не связаны с золотом. Сегодня функционируют так называемые банковские деньги, то есть основная масса операций по покупке и продаже товаров совершается без участия денег (безналичный расчет) или с помощью кредитных карточек. Закон денежного обращения. Закон денежного обращения, открытый К.Марксом, устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа. Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный период, т.к. одни и те же деньги в течение определенного периода постоянно переходят из рук в руки, обслуживая продажу товаров и оказания услуг. Количество денежных знаков, необходимых для обращения, определяется законом денежного обращения. Денежная масса - совокупность покупательских, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Это важный количественный показатель движения денег. В нашей республике структура денежных средств в обращении выглядит следующим образом: - М0 = наличные деньги в обращении; - М1 = М0 + остатки средств на расчетных и других депозитных счетах хозяйствующих субъектов, на счетах юридических лиц по финансированию капиталовложений, на счетах фондов долгосрочного кредитования и финансирования, на чековых и аккредитивных счетах, на счетах общественных и других неправительственных организаций, вклады населения и юр лиц до востребования. - М2 = М1, + срочные вклады физ и юр лиц; - М 3 – М2 + облигации государственного займа. Денежная система и ее элементы Под денежной системойпонимается форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная в законодательном порядке. Различаются два типа денежных систем: биметаллизм и монометаллизм. В каждом государстве существует своя национальная денежная система. Как и любая система, денежная система состоит из ряда элементов. Современная денежная система включает в себя следующие элементы: 1. Наименование денежной единицы. В Казахстане денежной единицей является 1 тенге, состоящий из 100 тиынов. Национальная валюта РК – тенге – введена 15 ноября 1993г. 2. Порядок обеспечения денежных знаков. Денежные знаки РК состоят из банкнот и монет, которые обязательны к приему по их нарицательной стоимости во все виды платежей. В РК обеспечением денежных знаков являются все активы Национального Банка. 3. Эмиссионный механизм. Он представляет собой порядок выпуска денег в оборот и их изъятие из оборота. В РК выпуск наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения осуществляется исключительно Национальным банком в форме продаж банкнот и монет банкам с получением безналичного эквивалента. 4. Cтpуктура денежной массы в обороте.Ее можно рассматривать двояко. Как соотношение между наличной и безналичной денежной массы или как соотношение между денежными знаками разной купюрности во всем объеме денежной массы. 5. Порядок прогнозного планирования денежного оборота.Он включает систему прогнозных планов денежного оборота: органы, составляющие эти планы; совокупность показателей, определяемых с помощью этих планов: задачи, решаемые с помощью каждого плана. 6. Механизм денежно-кредитного регулирования. Он представляет собой набор инструментов денежно - кредитного регулирования (методы); права и обязанности органов, осуществляющих денежно - кредитное регулирование; задачи и объекты денежно - кредитного регулирования. 7. Порядок установления валютного курса или котировка валют. Поскольку сейчас ни в одной стране золотое содержание денежной единицы не фиксируется, используется способ котировки, учитывающий колебания покупательной способности национальных валют, а также спрос и предложение той или иной валюты на валютных рынках. Наиболее популярной является способ котировки, основанный на «корзине валют», при которой национальная валюта сопоставляется с рядом других видов национальных валют, входящих в «корзину». 8. Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве. Он отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться предприятия и организации всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на коммерческие банки. 1.2. Система безналичных расчетов На территории Республики Казахстан применяются следующие виды платежных документов: Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю. Аккредитив – это именной денежный документ, удостоверяющий право лица, на имя которого он выписан, получить в учреждении банка указанную сумму. Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении. Платежное поручение (заявление) на перевод денег принимается банком-получателем в течение 10 календарных дней с указанной в ней даты выписки. Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование. 1.3. Инфляция и формы ее проявления Термин «инфляция» (от лат.) и переводе означает вздутие, она сопровождается ростом цен и увеличением денежной массы в обращении.. В международной практике в зависимости от темпов роста цен принято деление инфляции на три вида:
Тема 2. Финансы и финансовая система
2.1. Сущность финансов Термин “финансы”, от латинского “finis” - конец (финиш), окончание платежа, расчет между субъектами экономических отношений (первоначально в Древнем Риме между населением и государством). Позже термин трансформировался в “financia”, применявшийся в широком смысле как денежный платеж, а затем - как совокупность доходов и расходов государства и любых хозяйственных единиц, их комплексов. Финансы имеют свою сущность. Финансы - экономическая категория, отражающая экономические отношения в процессе создания и использования фондов денежных средств, возникающая в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в денежных ресурсах. Исторически доказано, что финансы проявляют себя во взаимосвязи с экономическим строем государства. Государство через финансовую систему концентрирует в своих руках крупные денежные ресурсы, а это оправдано потребностями общества. В теории финансов сущность их тесно связана с процессом производственных отношений. Процесс воспроизводства осуществляется как взаимосвязанное и взаимозависимое сочетание непрерывно продолжающихся стадий: производства, распределения, обмена и потребления. В целом сущность финансов определяется как форма производственных отношений, особые экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением части стоимости совокупного общественного продукта (СОП) и национального дохода (НД), образованием и использованием на этой основе централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Для финансов как экономической категории характерны две функции: Первой функцией финансов является распределение и перераспределение национального дохода государства. Материальной основой создания национального дохода государства служит воспроизводство общественного продукта (ВВП). Национальный доход делится на две части - фонд накопления и фонд потребления. Через систему финансовых отношений государство распределяет и направляет одну часть национального дохода на расширенное воспроизводство (в фонд накопления), другую часть - в фонд потребления. Вторая важная функция финансов - контрольная. Она порождена распределительной функцией и проявляется, прежде всего, в контроле, за распределением совокупного общественного продукта и национального дохода по денежным фондам и их целевому расходованию. Контрольная функция финансов осуществляется через контроль, финансовыми органами путем проверки законности расходования денежных средств, полноты уплаты налогов. 2.2. Характеристика финансовой системы Понятие «финансовая система» охватывает совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующих эти отношения». В финансовой системе применяется классификация по признаку субъектов финансов (участвующих в финансовых отношениях), что позволяет разграничить финансовую систему по звеньям: Первое звено - общегосударственные финансы включают финансовые отношения, выраженные в государственном бюджете республики как экономической форме образования централизованного фонда финансовых ресурсов и основном финансовом плане государства, во внебюджетных специальных фондах как дополнительных формах целевого финансирования общественных нужд, в государственном кредите. Государственный кредит включается в финансовую систему. Этот вид кредита направлен на цели покрытия дефицита государственного бюджета, обеспечения устойчивости государственных финансов. Второе звено — финансы предприятий и организаций народного хозяйства — имеет два относительно самостоятельных подзвена:
Третье звено - финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Население (граждане) вступает в отношения своими денежными средствами с общегосударственной финансовой системой и предприятиями производственной и непроизводственной сфер — государственными и других форм собственности. Эти многообразные отношения связаны с оплатой труда населению, выплатами из общественных фондов потребления денежных средств; с другой стороны, население своими денежными средствами выплачивает налоги, оплачивает услуги государственных и других учреждений, организаций и предприятий производственной и непроизводственной сферы. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями: Взаимодействие категории финансы и цена. Цена выступает как исходная категория стоимостного распределения, опосредуя переход продукта труда из натурально-вещественной формы в денежную и его движения от одного владельца у другому на основе актов купли - продажи. Финансы и оплата труда. Фонд оплаты труда в сфере материального производства вычленяется из выручки от реализации продукции с помощью финансов. Фонд заработной платы может формироваться в зависимости от объема произведенной продукции. В непроизводственной сфере фонд оплаты труда работников формируется из бюджетных средств. Также взаимосвязь заработной платы с финансами проявляется в том, что заработная плата по времени начисления не совпадает с выплатой, следовательно, накапливаемый фонд заработной платы выступает источником формирования части финансовых ресурсов предприятий, фирм и т. д. Финансы и кредит. Обе категории призваны создавать условия для нормального, непрерывного кругооборота средств в народном хозяйстве. Финансы и кредит являются источник谰ми формирования капитальных вложений и оборотных средств. С помощью финансов образуются кредитные ресурсы банков: средства предприятий, амортизационные отчисления, часть выручки от реализации продукции для восполнения оборотных средств. С помощью кредита формируются финансовые ресурсы: бюджетные заимствования у банков для финансирования расходов государства и т.д. Финансовый механизм - представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемые обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития. Финансовый механизм включает сложные элементы, имеет подсистему. Чтобы ее охарактеризовать, целесообразно использовать такие понятия системного анализа, как подсистема, блок, элемент. Подсистема (часть) финансового механизма представляет собой наиболее существенные движущие силы финансового механизма: - финансовое планирование - финансовые рычаги и стимулы - организационнyю структуру - правовой режим финансовой системы - финансовый контроль. Блок (звено) финансового механизма - это совокупность однородных взаимосвязанных элементов, объединенных по признаку общей целевой направленности. В блок включаются: финансовые прогнозы, планы и балансы, финансовые показатели, фонды финансового обеспечения воспроизводства и стимулирования, законодательные и нормативные акты, регулирующие финансовые отношения. Элемент финансового механизма - это хозяйственная простейшая форма, через которую специфическим образом проявляются интересы участников общественного производства. Интересы государства направлены на формирование государственных финансов, на финансовое обеспечение государственных про грамм в сфере экономики и социальной сфере, а интересы хозяйствующих субъектов - на сохранение финансовой устойчивости и экономической стабильности. Обоюдные встречные интересы участников удовлетворяются с помощью финансового механизма. |