Финансы и кредит. Содержание Введение Тема Сущность и функции денег, денежное обращение и денежная система
 Скачать 387 Kb.
|
|
ТЕМА 6. Государственные финансы. Бюджет и бюджетная система 6.6.1. Общая характеристика и экономическая сущность государственных финансов 6.2. Государственный бюджет, его сущность и роль в социально-экономических проессах 6.1. Общая характеристика и экономическая сущность государственных финансов Экономическая сущность государственных финансовсостоит в том, что они выражают денежные отношения, связанные с распределением и перераспределением стоимости общественного продукта и части национального богатства. Перераспределенная стоимость используется для формирования финансовых ресурсов государства, его предприятий и использования полученных средств на выполнение функции государства и государственных мероприятий. Система государственных доходов Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе, которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. В результате распределения национального дохода образуются первичные доходы государства, отдельных предприятий, хозяйственных организаций и населения. Значительным источником государственных доходов являются доходы от государственной собственности, к которым относятся:
По методам мобилизации государственные доходы, концентрируемые в государственном бюджете делятся на:
В настоящее время во всех странах преобладает налоговый метод мобилизации государственных доходов. Государственные расходы выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением и потреблением части валового общественного продукта в целях развития и совершенствования общественного производства, удовлетворения разнообразных потребностей общества. В состав государственных расходов входят - расходы государственного бюджета, государственных внебюджетных фондов, расходы государственных предприятий и организаций, учреждений производственной и непроизводственной сферы. В состав расходов государственного бюджета входят - государственные услуги общего характера; оборона, общественный порядок и безопасность; здравоохранение; социальное страхование; обеспечение жилищно-коммунального хозяйства; топливно-энергетический комплекс; сельское, водное и лесное хозяйства; рыболовство, охота и охрана природы; транспорт и связь. В состав расходов предприятий государственного сектора входят - расходы, связанные с производственной, хозяйственно-эксплуатационной деятельностью; расходы на расширенное воспроизводство; платежи в бюджет и специальные (внебюджетные) фонды; платежи в поощрительные стимулирующие фонды. 1. Расходы по экономическому содержанию подразделяются на три основные группы: 1.1 расходы, непосредственно связанные с материальным производством и относящиеся к производственной сфере; 1.2. расходы в непроизводственной сфере деятельности; 1.3. расходы на создание государственных резервов. 2. По предметному (целевому) признаку государственные расходы делятся: 2.1. расходы на экономику; 2.2. расходы на социально-культурные мероприятия; 2.3. расходы на науку, оборону, управление. 3. По территориальному признаку государственные расходы делятся по экономическим регионам. 4. По отраслевому признаку государственные расходы в сфере 4.1. материального производства подразделяются на затраты в промышленность, строительство, сельское хозяйство, транспорт и связь, торговлю, снабжение и заготовки. 4.2. непроизводственная сфера - государственные расходы подразделяются на затраты: на образование, науку, здравоохранение, организацию досуга и отдыха, социальное страхование и социальное обеспечение, оборону и управление. Источниками государственных расходов выступают чистый доход общества, централизуемый в бюджете; чистый доход государственных предприятий; амортизационные отчисления; средства населения через налоги в бюджет; поступления от займов (внутренних и внешних); долгосрочные кредиты банков. Государственные расходы осуществляются следующими методами финансирования: финансирование государственных хозрасчетных предприятий, организаций; сметно-бюджетное финансирование (учреждений); эмиссионное финансирование за счет выпуска наличных денег в отличие от первых двух является нежелательным и государство не может просто использовать данный метод. 6.2. Государственный бюджет, его сущность и роль в социально-экономических процессах Государственный бюджет– сводный бюджет, объединяющий республиканский и местные бюджеты без учета взаимопогашаемых операций между ними, используемый в качестве аналитической информации и не подлежащий утверждению Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через распределительную функцию и контрольную функцию. При распределительной функции происходит концентрация денежных средств в масштабе государства и их использование с целью удовлетворения общественных потребностей. Сфера действия распределительной функции определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают, почти все участники общественного производства. При контрольной функции позволяет проследить, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, и эффективность их использования. Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно через формирование и использование фонда денежных средств государства - отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов. В Республике Казахстан структура государственного бюджета с 1996 года строится на основе бюджетной классификации. Структура бюджета 1. ДОХОДЫ 2. ЗАТРАТЫ Формы бюджетного финансирования: ДОТАЦИИ, СУБВЕНЦИИ, СУБСИДИИ. 3. ОПЕРАЦИОННОЕ САЛЬДО 4. ЧИСТОЕ БЮДЖЕТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 5. САЛЬДО ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ 6. ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) БЮДЖЕТА 7. ФИНАНСИРОВАНИЕ ДЕФИЦИТА (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОФИЦИТА) БЮДЖЕТА: Бюджетная система - это, основанная на экономических отношениях и юридических нормах, совокупность всех видов бюджетов страны и Национального фонда РК, а также бюджетных процесса и отношений.  Схема: Бюджетная система Республики Казахстан В Республике Казахстан бюджетный процесс регламентируется Бюджетным кодексом РК, Законом «О республиканском бюджете», и другими законами, регламентирующими деятельность органов власти и местного самоуправления. Принципы построения бюджетной системы, организационные формы взаимосвязи ее звеньев - составляют бюджетное устройство. Бюджетная система Республики Казахстан в соответствии с ее бюджетным законодательством основывается на следующих принципах:
Тема 7. Сущность и функция кредита. Государственный кредит. 7.1. Кредит как форма движения ссудного капитала 7.2. Сущность кредита 7.3. Государственный кредит 7.1. Кредит как форма движения ссудного капитала Кредит - это движение ссудного капитала, то есть денежного капитала (как особого товара), предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Уровень банковского процента определяется макроэкономическими факторами: - Соотношение спроса и предложения кредитных ресурсов. Спрос и предложение зависят от цикличности экономики, развития законодательной базы, денежно-кредитной политики. В условиях экономического оживления – спрос на заемные средства растет и если предложение ресурсов остается неизменным, то процентные ставки увеличиваются. В условиях экономического спада характерно падение спроса на заемные ресурсы, то процентные ставки снижаются. Денежно-кредитная политика Нацбанка. Основным инструментом денежно-кредитной политики являются учетная политика Нацбанка. Учетные ставки, или ставки рефинансирования – это индикаторы денежно-кредитного рынка, основное направление процентной политики. Инфляционные ожидания – влияет на уровень процентных ставок. Снижение покупательной способности денег за период кредитования приводит к уменьшению реального размера заемных средств, возвращаемых к кредитору. Соответственно банки пытаются компенсировать снижение реальных доходов за счет увеличения процентных ставок по активным операциям. Конкуренция на рынке кредитных ресурсов – оказывает влияние на уровень банковских процентов. Если банк монопольно присутствует в определенном регионе. Маржа – (в банке) разница между процентами по кредитам и по депозитам, то есть между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами. Ставки вознаграждения могут быть фиксированными (твердыми) и плавающими. Фиксированные ставки вознаграждения остаются неизменными в течение всего срока действия договора банковского займа, договора займа или договора банковского вклада. Плавающие ставки вознаграждения могут изменяться Национальным Банком в течение всего срока действия договора банковского займа, договора займа или договора банковского вклада в зависимости от условий, оговоренных в договорах сторон. Начисление вознаграждения При начислении вознаграждения используются следующие методы расчета вознаграждения: 1) простой метод используется следующая формула: i * р * n J = ---------------, 360 где i - годовая ставка процентов; р - остаток задолженности (вклада (депозита); n - количество дней в периоде, за который начисляются проценты; 2) сложный метод - используется следующая формула: FV = PV (1+r) n , где FV – будущая стоимость инвестиций, через n лет; PV - первоначальная сумма инвестиций; r- ставка процентов в виде десятичной дроби; n - число лет в расчетном периоде. 7.2. Сущность кредита Кредит - (лат. ссуда, или верю, доверяю) предоставление денег или товаров в долг (пользование на срок на условиях возвратности) и, как правило, с уплатой процента. Для выявления сущности кредита важно придерживаться следующих принципов: платности; ликвидной обеспеченности; целевой направленности; срочности; возвратности. Кредит как экономическая категория выполняет следующие функции: Перераспределительная фvнкция кредита - означает не вообще перераспределение стоимости, а перераспределение временно высвободившихся стоимости. Объектом перераспределения выступает денежные накопления (в основном в банках). Вторая функция кредита - это замещение действительных денег кредитными операциями. Перечисление денег с одного счета на другой, в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота. В настоящее время в обращении действительные деньги (золотая монета) не используются, в обращении находятся денежные знаки, выпускаемые на основе кредита. Третья функция - аккvмулирvющая или мобилизvющая, то есть эта функция кредита по концентрации всех средств в одном месте. Средства, как правило, аккумулируются на pacчетных счетах в обслуживающих кредитных учреждениях. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик. Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. В настоящее время это банки, которые привлекают временно свободные средства. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Основные формы кредита КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ предоставляется банками кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам ленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ - это кредит, предоставляемый населению для покупки потребительских товаров и оплаты бытовых услуг. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники, мебель, бытовая техника). ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ - следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют различные сектора экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства в банках и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. МЕЖДУНАРОДНЫЙ КРЕДИТ - форма движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанная с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, частные лица, предприятия, государственные учреждений, а также международные и региональные организации (МВФ, ЕБРР). ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ - выдается на приобретение или строительства жилья, либо покупку земли. Предоставляют его банки и специализированные кредитно-финансовые институты. 7.3. Государственный кредит Государственный кредит представляет собой совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами – физические и юридические лица. Сущность государственного кредита заключается в том, что временно свободные денежные средства населения, предприятий и организаций привлекаются на финансирование общественных потребностей путем выпуска и реализации облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Государственный кредит выполняет две функции: перераспределительную и регулирующую. Функция перераспределения денежных средств на условиях их последующего возврата связана с аккумуляцией временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций. Формы государственного кредита
Вторая функция государственного кредита – регулирующая. Государство как заемщик, как кредитор, гарант заинтересовано в достаточности источников покрытия своих расходов. Государственный займ – основная форма государственного кредита представляющая кредитные отношения, в которых государство выступает главным образом в качестве должника. Государственный займ, рассматривается как звено общегосударственных финансов, когда источниками могут быть внутренние и внешние займы и заимствования. Облигация - наиболее распространенный вид ценных бумаг. Она символизирует государственное долговое обязательство и дает право ее владельцу по истечении определенного срока получить обратно сумму долга и проценты. Продавая облигацию, государство обязуется вернуть сумму долга в определенный срок с процентами или выплачивать проценты в течение всего срока пользования заемными средствами, а по истечении этого срока вернуть и сумму долга. Средства, поступающие от продажи облигаций, направляются на пополнение бюджетного фонда, специально оговоренные цели. Другим действующим в нашей республике видом государственных бумаг являются казначейские обязательства. Основное их отличие от облигаций заключается в целях выпуска, форме выплаты дохода и свободе обращения. Средства от реализации казначейских обязательств государства направляются только на пополнение бюджета. Государственные казначейские обязательства (ГКО) как новый финансовый инструмент появился на рынке государственных ценных бумаг в 1994 году. Цель их выпуска - без эмиссионное финансирование дефицита бюджета, погашение государственной задолженности предприятиям- поставщикам по государственным запасам, сокращение неплатежей в бюджет, а также между предприятиями и т.п. Эмитентом ГКО является государство, которое выпускает их сериями, устанавливая объем и даты эмиссии. Серии имеют единые даты выпуска, погашения, номинальную стоимость, процентную ставку и срок погашения эмиссии. |