Раздел 2. Проведение финансового анализа
2.1 Оценка финансового положения организации
Первым этапом анализа имущественного положения предприятия является общая оценка имущественного положения на основе сравнительного аналитического баланса. Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Этот сравнительный аналитический баланс проводится с использованием вертикального и горизонтального анализов, которые дают наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике их изменений. Проведем вертикальный анализ баланса, который представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Вертикальный анализ баланса предприятия
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Доля, %
|
Отклонения
|
Темп роста, %
|
|
2020
|
2021
|
2022
|
2020
|
2021
|
2022
|
Тыс. руб.
|
Доля,%
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
2-1
|
3-2
|
5-4
|
6-5
|
2/1
|
3/2
|
I Внеоборотные активы
|
104569
|
108790
|
109440
|
60,23
|
56,67
|
51,46
|
+4221
|
+650
|
-3,56
|
-5,21
|
+4
|
+0,6
|
Основные средства
|
88245
|
91451
|
97128
|
50,83
|
47,64
|
45,67
|
+3206
|
+5677
|
-3,19
|
-1,97
|
+3,6
|
+6,2
|
Незавершенное строительство
|
16324
|
17339
|
12312
|
9,4
|
9,03
|
5,79
|
+1015
|
-5027
|
-0,37
|
-3,24
|
+6,2
|
-28,9
|
II Оборотные активы
|
69045
|
83188
|
103217
|
39,77
|
43,33
|
48,54
|
+14143
|
+20029
|
+3,56
|
+5,21
|
+20,5
|
+24,1
|
Запасы
|
16110
|
17897
|
28831
|
9,28
|
9,32
|
13,56
|
+1787
|
+10934
|
+0,04
|
+4,24
|
+11,1
|
+61,1
|
В том числе: -сырье, материалы
|
15869
|
17583
|
20547
|
9,14
|
9,16
|
9,66
|
+1714
|
+2964
|
+0,02
|
+0,5
|
+10,8
|
+16,8
|
-расходы будущих периодов
|
241
|
314
|
8284
|
0,14
|
0,16
|
3,89
|
+73
|
+7970
|
+0,02
|
+3,73
|
+30,3
|
+2538,2
|
НДС по приобретенным ценностям
|
961
|
1178
|
1170
|
0,55
|
0,61
|
0,55
|
+217
|
-8
|
+0,06
|
-0,06
|
+22,6
|
-0,7
|
Дебиторская задолженность
|
48846
|
61421
|
70772
|
28,13
|
31,99
|
33,28
|
+12575
|
+9351
|
+3,86
|
+1,29
|
+25,7
|
+15,2
|
В т.ч. покупатели и заказчики
|
44798
|
57411
|
64240
|
25,8
|
29,9
|
30,21
|
+12613
|
+6829
|
+4,1
|
+0,31
|
+28,2
|
+11,9
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
51
|
-
|
1000
|
0,03
|
-
|
0,47
|
-51
|
+1000
|
-0,03
|
+0,47
|
_
|
_
|
Денежные средства
|
3077
|
2692
|
1444
|
1,77
|
1,4
|
0,67
|
-385
|
-1248
|
-0,37
|
-0,73
|
-12,5
|
-46,4
|
Валюта баланса
|
173614
|
191978
|
212657
|
100
|
100
|
100
|
+18364
|
+20679
|
_
|
_
|
_
|
_
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Доля, %
|
Отклонения
|
Темп роста, %
|
|
2020
|
2021
|
2022
|
2020
|
2021
|
2022
|
Тыс. руб.
|
Доля, %
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
2-1
|
3-2
|
5-4
|
6-5
|
2/1
|
3/2
|
III Капитал и резервы
|
76552
|
94611
|
116991
|
44,1
|
49,28
|
55,02
|
+18059
|
+22380
|
+5,18
|
+5,74
|
+23,6
|
+23,6
|
Уставный капитал
|
500
|
500
|
500
|
0,28
|
0,26
|
0,24
|
0
|
0
|
-0,02
|
-0,02
|
0
|
0
|
Добавочный капитал
|
17149
|
17149
|
17149
|
9,87
|
8,93
|
8,06
|
0
|
0
|
-0,94
|
-0,87
|
0
|
0
|
Нераспред. прибыль(непокрытый убыток)
|
58903
|
76962
|
99342
|
33,92
|
40,1
|
46,71
|
+18059
|
+22380
|
+6,18
|
+6,61
|
+130,6
|
+29,1
|
V Краткосроч. обязательства
|
97062
|
97367
|
95666
|
55,9
|
50,72
|
44,98
|
+305
|
-1701
|
-5,18
|
-5,74
|
+0,3
|
-1,47
|
Займы и кредиты
|
2000
|
5999
|
11000
|
1,15
|
3,12
|
5,17
|
+3999
|
+5001
|
+1,97
|
+2,05
|
+199,9
|
+83,4
|
Кредиторская задолженность:
|
92386
|
87532
|
84282
|
53,21
|
45,59
|
39,63
|
-4854
|
-3250
|
-7,62
|
-5,96
|
-5,3
|
-3,7
|
В том числе:-поставщики и подрядчики
|
69445
|
61963
|
52860
|
39,99
|
32,27
|
24,86
|
-7482
|
-9103
|
-7,72
|
-7,41
|
-10,8
|
-14,7
|
-перед персоналом организации
|
3841
|
5252
|
5284
|
2,21
|
2,74
|
2,48
|
+1411
|
+32
|
+0,53
|
-0,26
|
+36,7
|
+0,6
|
-перед гос. внебюдж. фондами
|
1036
|
590
|
1535
|
0,59
|
0,31
|
0,72
|
-446
|
+945
|
-0,28
|
+0,41
|
-43,1
|
+160,2
|
-по налога м и сборам
|
8838
|
11763
|
15445
|
5,09
|
6,13
|
7,26
|
+2925
|
+3682
|
+1,04
|
+1,13
|
+33,1
|
+31,3
|
-прочие кредиторы
|
9226
|
7964
|
9158
|
5,31
|
4,15
|
4,3
|
-1262
|
+1194
|
-1,16
|
+0,15
|
-13,7
|
+14,9
|
Доходы будущих периодов
|
384
|
384
|
384
|
0,22
|
0,2
|
0,18
|
0
|
0
|
-0,2
|
-0,02
|
0
|
0
|
Резервы предстоящих расходов
|
2292
|
3452
|
_
|
1,32
|
1,79
|
_
|
+1160
|
_
|
_
|
_
|
+50,6
|
_
|
Валюта баланса
|
173614
|
191978
|
212657
|
100
|
100
|
100
|
+18364
|
+20679
|
_
|
_
|
_
|
_
|
Из приведенных в таблице 7 данных видно, что валюта баланса повысилась на 18364 тыс. руб. в 2021 году и на 20679 тыс. руб. в 2022 году, что стало следствием поступления внеоборотных активов на 4 % в 2021 г. и на 0,6 % в 2022 г. За 2021 год доля внеоборотных активов сократилась на 3,56 %,а в 2022 году на 5,21 %. А доля оборотных средств увеличилась соответственно в 2021 году на 3,56 %, а в 2022 году на 5,21 %. Иначе говоря, можно сказать, что за анализируемый период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основой капитал. При этом доля запасов в оборотных средствах увеличились на 0,04 % в 2021 году и на 4,24 % в 2022году, а доля денежные средств, наоборот, уменьшилась на 0,37 % в 2021 г. и на 0,73 % в 2022 г.
Пассивная часть баланса в 2020 и 2021гг характерезуется незначительным преобладанием доли заемных средств 55,9% и 50,72% соответственно, к 2022г она составила 44,98 %. А в 2022г в пассивной части преобладает доля собственных средств, которая составила 55,02%. Доля собственных средств в обороте возросла в 2021г на 5,18%, в 2022г на 5,74 %, что также положительно характеризует деятельность организации.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов за анализируемый период характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила 60,23% в 2020 г., их доля уменьшилась на 3,56 % и составила 56,67 %. К 2022 году также наблюдается уменьшение доли внеоборотных средств на 5,21 % и она составила 51,46 %.
В обобщенном виде изменения сумм дебиторской задолженности характеризуются данными бухгалтерского баланса. На основании данных бухгалтерского баланса за 2020-2021 гг.проанализируем изменения в составе и структуре дебиторской задолженности в ООО «Агрофабрика Натурово» за 2020-2021 гг., приведенные в таблице 8
Таблица 8 - Состав и структура дебиторской задолженности
Показатели
|
2020 г
|
2021 г
|
2022 г
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
|
тыс. руб
|
уд. вес, %
|
тыс. руб
|
уд. вес, %
|
тыс. руб
|
уд. вес, %
|
2022 г от
2020 г
|
2022 г
от
2021 г
|
2022 г к
2020 г
|
2022 г к
2021 г
|
Дебиторская задолженность
|
19
|
100
|
112
|
100
|
29
|
100
|
10
|
-83
|
153
|
26
|
в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- покупатели и заказчики
|
19
|
100
|
112
|
100
|
29
|
100
|
10
|
-83
|
153
|
26
| |
Скачать 78.92 Kb.