Основы анализа финансового состояния предприятия. Сущность, значение и цели анализа финансового состояния
 Скачать 93.96 Kb.
|
|
2. Анализ финансового состояния ООО «Мечел – Кокс» 2.1 Организационная экономическая структура предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Челябинский завод по производству коксохимической продукции» ООО «МечелКокс» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.98 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее Закон об ООО) и иным действующим законодательством Российской Федерации. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании настоящего Устава и законодательства Российской Федерации. Общество является коммерческой организацией. Место нахождения Общества: 454047, Российская Федерация, г. Челябинск. ул. 2 я Павелецкая, 14. Коксохимическое производство предназначено для производства крупного металлургического кокса, товарного кокса различных фракций, получения и очистки коксового газа, получения попутной химической продукции. Деятельность ООО «Мечел-Кокс» организована с целью качественного и своевременного обеспечения коксохимической продукцией подразделений комбината ОАО «ЧМК» и др. предприятий группы «МЕЧЕЛ», выполнения заказов на поставку продукции сторонним потребителям при максимальной загрузке агрегатов, эффективном использовании трудовых и материальных ресурсов и извлечение прибыли и удовлетворение общественных потребностей путем осуществления производственной и коммерческой деятельности. Руководство ООО «МечелКокс» осуществляет управляющий директор. Юридические данные предприятия: Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Челябинский завод по производству коксохимической продукции» ИНН: 7450043423 КПП: 746001001 ОГРН: 1067450023156 Место нахождения: 454047, обл. Челябинская, г. Челябинск, ул. Павелецкая 2-я, д. 14 Вид деятельности: Производство кокса (код по ОКВЭД 19.10) Статус организации: коммерческая, действующая Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ) В состав ООО «Мечел-Кокс» входят следующие значимые подразделения: Углеподготовительный цех; Коксовые цехи № 1 и №2 (КЦ №1 и КЦ№2); Цехи улавливания № 1 и №2 (ЦУ№1 и ЦУ№2); Цех переработки смолы и производства пекового (ЦПСиППК); Цех ремонта коксовых печей (ЦРКП); Бензольно-ректификационный цех (БРЦ); Финансово-экономическая служба; Служба управления персоналом; Служба по ремонтам и реконструкции; Главная бухгалтерия; Коммерческая служба; Коксохимическая лаборатория; Служба безопасности; Начальник Штаба по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям; Отдел внутреннего контроля; Главный юрист; Управление информационных технологий. Финансово-экономическая служба предназначена для организации экономического планирования производства, рациональной хозяйственной деятельности предприятия, выявления и использования резервов роста производства с целью достижения максимальной прибыли предприятия при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Планово-экономический отдел осуществляет подготовку проектов перспективных и годовых планов предприятия по всем видам деятельности в соответствии с заказами потребителей продукции, работ и заключенными договорами, а также обоснований и расчетов к ним, формирует плановые квартальные и месячные калькуляции на производство всех видов продукции, контролирует цены снабжения и сбыта. Бюджетно-аналитический отдел формирует план производства, себестоимости, труда и прибыли по месяцам и на год, согласовывает и увязывает все разделы, проводит факторный анализ полученных результатов, формирует отчет об исполнении годового и оперативного бюджетов. Финансовый отдел организует управление движением финансовых ресурсов предприятия, регулирует финансовые отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами. Бухгалтерия предназначена для организации учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, осуществления контроля за сохранностью собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, соблюдением строжайшего режима экономии и хозяйственного расчета. Обеспечивает проведение расчетов по заработной плате и удержаний. Организует составление бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов и представление ее в установленном порядке и сроки в соответствующие инстанции. Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на базе современных технических средств и информационных технологий, позволяющих осуществлять строгий контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Коммерческая служба предназначена для организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия в области материально-технического снабжения и сбыта продукции с целью повышения эффективности производства и увеличения прибыли предприятия. Обеспечивает эффективное использование материальных ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств. Проводит анализ результатов коммерческой деятельности предприятия, организует работу по мобилизации внутренних ресурсов предприятия по экономии сырья, материалов и топлива. Организует и совершенствует работу по изучению спроса на продукцию предприятия и своевременному заключению взаимовыгодных договоров и контрактов на поставку продукции. Обеспечивает разработку мероприятий, направленных на повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции. Для предприятия ООО «Мечел – Кокс» характерна функциональная организационная структура, при которой предполагается, что вся ответственность за исполнение задач лежит на начальнике отдела маркетинга. Ему подчиняются один менеджер по маркетингу и маркетолог - аналитик. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.      Рисунок 1 – Организационная структура предприятия Начальник отдела маркетинга руководит проведением исследований главных причин, которые создают динамику покупательских потребностей на товар, изготовленный предприятием, соотношение потребностей и возможностей на подобные виды товара, технические и иные характеристики и качества конкурирующего товара. Менеджер по маркетингу выполняет весь спектр маркетинговых задач, стоящих перед компанией: маркетинговый анализ, позиционирование товара на рынке, изучение поведения потребителей, анализ конкурентной среды и рыночной ситуации, осуществляет маркетинговое планирование, обеспечивает необходимую аналитику для эффективного брендинга и рекламы. Менеджер по маркетингу стоит на стыке продукта и рынка. Он также влияет на совершенствование самого продвигаемого на рынок продукта. Маркетолог-аналитик – это специалист по маркетинговым исследованиям и маркетинговому анализу. Он участвует в разработке маркетинговой стратегии компании, осуществляет сбор первичной и вторичной маркетинговой информации, организует проведение качественных и количественных маркетинговых исследований, готовит для этого технические задания, разрабатывает инструментарий исследований. Основные экономические показатели ООО «Мечел – Кокс» представлены в таблице 1. Таблица №1: Основные экономические показатели ООО «Мечел – Кокс» Таблица 1
Выручка от продаж в 2021 году, по сравнению с 2020 годом, выросла на 136,6 тысяч рублей, что является положительным моментом. В то же время себестоимость выполняемых работ увеличилась на 53,4 тысяч рублей, что является отрицательным моментом и значительно повлияло на прибыль и рентабельность продаж. Прибыль от продаж снизилась на 7,2. Чистая прибыль снизилась на 4,8 тысяч рублей в отчетном году, по сравнению с прошлым. Эти факты являются отрицательными. Рентабельность продаж и затрат упала на 15,85 и 18,57 процента, соответственно, приняв отрицательное значение. 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Анализ результатов деятельности необходим для понимания того, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся у него активы, в какой степени сбалансированы источники их формирования. С помощью анализа можно оценить стабильность структуры имущества компании и источников его формирования. Проведение финансового анализа предприятия начинается со сравнительного аналитического баланса. Анализ баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, к суммам обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения. Сравнительный аналитический баланс ООО «Мечел – Кокс» за 2020-2021 года представлен в таблице 2. Таблица 2 – Сравнительный аналитический баланс ООО «Мечел – Кокс» за 2020-2021 гг.
Снижение нематериальных активов в отчетном году по сравнению с предыдущим на 1503 тысяч рублей или 0,42 процента можно считать негативным моментом. Увеличение основных средств в отчетном году, по сравнению с предыдущим, на 37157 тысяч рублей или 1,87 процента в общей сумме актива баланса, можно считать положительным моментом. Снижение финансовых вложений на 22580 тысяч рублей является негативным моментом. Увеличение запасов на 267 тысяч рублей можно обьяснить стремлением обезопасить денежные средства вследствие высокой инфляции, а также эффективной экономики. Дебиторская задолженность увеличилась на 231280 тысяч рублей. Ее удельный вес в общей сумме актива баланса увеличился на 9,96 процента. Увеличение денежных средств на 211149 тысяч рублей является положительным моментом. Увеличение прочих активов на 106927 тысяч рублей можно считать положительным моментом. Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, т.е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим для предприятия не только с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Ликвидность активов это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в денежную форму, тем активы ликвиднее. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется путем сравнения активов, сгруппированных и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными и расположенными в порядке возрастания сроков погашения. Проведем группировку активов и пассивов для расчета ликвидности баланса ООО «Мечел – Кокс» за 2020-2021 гг. по степени ликвидности в таблице 3. Таблица 3. Группировка активов и пассивов ООО «Мечел – Кокс» за 2020-2021 гг.
Обозначения: А1 наиболее ликвидные активы; А2 быстрореализуемые активы; А3 медленнореализуемые активы; А4 труднореализуемые активы; П1 наиболее срочные пассивы; П2 краткосрочные обязательства; П3 долгосрочные обязательства; П4 постоянные пассивы. Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности необходимо сравнить показатели балансового отчета по разным группам актива и обязательств. Баланс считается ликвидным при следующих соотношениях групп активов и обязательств: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≥П4. Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы) показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность и неплатежеспособность предприятия к ближайшему моменту проведения анализа время. Сравнение третьей группы активов и пассивов (медленнореализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия. Сравнение четвертой группы активов и пассивов (труднореализуемых активов и постоянных пассивов) говорит о том, что труднореализуемые активы финансируются за счет собственного капитала. Рассчитаем показатели ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Мечел – Кокс» за 2020–2021 гг в таблице 4. Таблица 4 – Показатели ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО «Мечел – Кокс» за 2020 2021 гг
Значение общего показателя ликвидности значительно равно 0,99 говорит о финансовом риске предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормы свидетельствует о невозможности немедленной оплаты догов деньгами предприятия или средствами, полученными от реализации ценных бумаг, т.е. о неплатежеспособности предприятия. Значения коэффициента критической оценки и коэффициента текущей ликвидности находятся в допустимых значениях. Отрицательный коэффициент маневренности означает, что собственные средства вложены в медленнореализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал сформирован за счет заемных средств. Подобная ситуация приводит к низкой финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,02. Таким образом, можно сказать, что уровень эффективности деятельности предприятия ООО «Мечел – Кокс» по коэффициентам ликвидности – недостаточно высокий. В таблице 5 проведем расчет показателей рентабельности предприятия ООО «Мечел – Кокс» за 2020 2021 годы. Таблица 5 – Показатели рентабельности ООО «Мечел – Кокс» за 2020 – 2021гг., в %.
Рентабельность оборотных активов уменьшилась на 0,02 процента, что говорит о понижении эффективности работы оборотных активов организации. Рентабельность основной деятельности понизилась значительно – на 18.57 процента, что говорит о том, что основная деятельность стала менее эффективной. Рентабельность продаж понизилась – на 15,85 процента, что говорит о неэффективной финансовой деятельности предприятия. Рентабельность совокупных активов за три года уменьшилась на 0,02 процента, т.е. управление активами стало менее эффективным. Таким образом, уровень эффективности деятельности предприятия ООО «Мечел – Кокс» по показателям рентабельности в 2020 году был достаточно высокий, но в 2021 году показатели рентабельности снизились, соответственно и уровень эффективности деятельности стал низким – негативный момент. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||