Решебник. Тема 4 1 Анализ численности работников
 Скачать 0.83 Mb.
|
|
Тема 4 1 Анализ численности работников В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения. Задача 1. На основании приведенных данных определите состав, структуру и динамику работников:
Решение:
Удельный вес производственного персонала: по прошлому году = 235 / 360* 100 = 65,3 % по отчетному году = 240 / 365 * 100 = 65,8 % Аналогичные расчеты были сделаны и по другим видам категории работников. Вывод: в анализируемом периоде численность работников предприятия увеличилась на 1,4%, это произошло за счет увеличения производственного персонала (2,1%) и инженерно-технических работников (3,4%). Среднесписочная численность служащих, сторожевой охраны, работников строительной бригады и детских учреждений осталась на прежнем уровне. Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. Задача 2. На основании данных проведите анализ качественного состава работников управления по уровню образования
Решение:
Удельный вес работников с высшим образованием: по прошлому году = 96 / 498 * 100 = 19,3 % по отчетному году = 107 / 519 * 100 = 20,6 % Аналогичные расчеты были сделаны по другим работникам. Вывод: за рассматриваемый период количество работников с высшим образованием увеличилось на 11,5%, а со средним специальным - 6%. При этом число работников со средним профессиональным образованием увеличилось на 9,7%, а со средним общим и неполным средним – сократилось на 20,8% и 16,7% соответственно. Наибольший удельный вес занимают сотрудники, имеющие среднее специальное образование (44,5%), процент сотрудников с высшим образование – 20,6 %. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализирую динамику коэффициентов: оборота по приему персонала (Кпр) определяется как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала; 2. оборота по выбытию (Кв) – это отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала; 3. текучести кадров (Ктк) рассчитывается как отношение количество уволившихся работников по собственному желанию и по инициативе администрации к среднесписочная численность персонала; 4. постоянства состава персонала предприятия (Кпс) – это отношение количество работников проработавших весь год к среднесписочная численность персонала. Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.). Задача 3. На основе приведенных данных охарактеризуйте движение персонала в предприятии.
Решение: Определим: 1. численность работников на конец года: Чкг= Чнг+ Чп - Чв Чкг 2005 г. = 1103 + 124 – 117 = 1110 чел. Чкг 2006 г. = 1154 + 126 – 114 = 1166 чел. 2. среднесписочную численность: Чср= (Чнг+Чкг)/2 Чср 2005 г. = (1103 + 1110) / 2 = 1106,5 чел. Чср 2006 г. = (1154 + 1166) / 2 = 1160 чел. 3. коэффициент оборота по приему: Кпр = Чп / Чср Кпр 2005 г. = 124 / 1106,5 = 0,112 Кпр 2006 г. = 126 / 1160 = 0,109 4. коэффициент оборота по выбытию: Кв = Чв / Чср Кв 2005 г. = 117 / 1106,5 = 0,106 Кв 2006 г. = 114 / 1160 = 0,098 5. коэффициент текучести кадров: Ктк = Чув.с.ж. / Чср Ктк 2005 г. = 84 / 1106,5 = 0,076 Ктк 2006 г. = 80 / 1160 = 0,069 6. коэффициент постоянства состава персонала предприятия: Кпс = Чпг / Чср Кпс 2005 г. = 1009 / 1106,5 = 0,912 Кпс 2006 г. = 1104 / 1160 = 0,952 Вывод: численность работников за рассматриваемый период увеличился на 51 человек, в последнем году было принято на работу 95 человек. Коэффициент оборота по выбытию снизился из-за уменьшения числа выбывших работников. Коэффициент текучести кадров снизился на 0,7 %, так как сократилось число работников, уволившихся по собственному желанию. 2 Анализ использования рабочего времени Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П): ФРВ = ЧР*Д*П Влияние факторов на его изменение устанавливаем способом абсолютных разниц: А) численности рабочих: ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл* Ппл Б) количества отработанных дней одним рабочим: ФРВд = (Дф – Дпл) *ЧРф* Ппл В) продолжительности рабочего дня ФРВп= (Пф – Ппл) *Дф* ЧРф Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные; внутрисменные. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию. Задача 4. Проведите анализ использования фонда рабочего времени на предприятии и определите целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, если известно:
Решение: 1. Определим фонд рабочего времени: ФРВ = ЧР*Д*П где ЧР – среднегодовая численность рабочих; Д – отработано дней одним рабочим за год; П – средняя продолжительность рабочего дня. За прошлый год: ФРВ = 260*225*7,8 = 456300 чел.-ч За отчетный год: ФРВ = 264*215*7,5 = 425700 чел.-ч 2. Выявим влияние факторов на его изменение способом абсолютных разниц. На анализируемом предприятии за отчетный период ФРВ меньше прошлого на 30600 ч, в том числе за счет изменения: А) численности рабочих: ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл* Ппл =(264-260)*225*7,8 = 7020 ч. Б) количества отработанных дней одним рабочим: ФРВд = (Дф – Дпл) *ЧРф* Ппл = 264* (215-225) * 7,8 = -20592 ч. В) продолжительности рабочего дня ФРВп= (Пф – Ппл) *Дф* ЧРф = 264 * 215 * (7,5-7,8) = -17028 ч. 3. Целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней (215- 225), а на всех – 2640 дней (264 *10) или 20592 ч (2640 *7,8). Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч (7,5-7,5), а за все отработанные дни всеми рабочими – 17028 ч (264*215*0,3) Общие потери рабочего времени – 37620 ч (20592 + 17028), или 8,8 % (37620 / 425700 *100) Вывод: предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – на 20592 ч. Внутрисменные потери рабочего времени за все отработанные дни всеми рабочими составили 17028 ч. Общие потери рабочего времени – 37620 ч. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего: календарный фонд времени Тк = 365 дней; номинальный (режимный) фонд времени Тном=Тк-tвых; где tвых – время выходных и праздничных дней явочный фонд времени Тяв=Тном-tнеяв где Тном- номинальный фонд рабочего времени, tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. полезный фонд рабочего времени Тп=Тяв *t-tвп где t – номинальная продолжительность рабочего времени, tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов Задача 5. Выявите причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени если известно: Использование фонда рабочего времени
Решение: 1. определим номинальный (режимный) фонд времени на одного рабочего: Тном=Тк-tвых; где tвых – время выходных и праздничных дней явочный фонд времени Тном=Тк-tвых = 365 – 115 = 250 дней 2. найдем явочный фонд рабочего времени на одного работника Тяв=Тном-tнеяв где Тном- номинальный фонд рабочего времени, tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. по плану Тяв=Тном-tнеяв = 250 – 50 = 200 дней по факту Тяв=Тном-tнеяв = 250 - 57 = 193 дня 3. рассчитаем полезный фонд рабочего времени на одного рабочего Тп=Тяв *t-tвп где t – номинальная продолжительность рабочего времени, tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов по плану Тп=Тяв *t-tвп = 200 * 8,0 – 11 = 1589 ч по факту Тп=Тяв *t-tвп = 193 * 8,0 – 11 – 118,9 = 1414,1 ч Далее все расчеты представим в таблице, где определим изменения на одного и всех рабочих.
Вывод: большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. На данном предприятии существуют и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса) – они составляют 2191,2 ч. 3 Анализ производительности труда Для оценки уровня производительности труда применяется система показателей: 1. обобщающие: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении. 2. частные: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час. 3 вспомогательные: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):  где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении; ЧР – численность работающих. Среднегодовая выработка продукции одним работников иметь вид: ГВппп = УД*Д*П*ЧВ Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ = Д * П * ЧВ Анализируется изменение среднечасовой выработки, которая зависит от следующих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и пр. Задача 6. Проанализируйте изменение среднегодовой выработки рабочего. Объем производства продукции по плану составил 96000 тыс.руб., по факту – 100800 тыс.руб. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала по плану 300 чел., по факту – 302 чел, рабочих соответственно – 260 и 265 чел. Отработано одним рабочим за год составил 220 дней по плану и 210 дней по факту, а средняя продолжительность рабочего дня соответственно 7,95 ч и 7,8 ч. Решение: 1. рассчитаем среднегодовую выработку одного работающего: ГВ = ТП / ППП Где ТП – объем производства продукции, тыс.руб. ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. по плану: ГВ = 96000000 / 300 = 320000 руб. по факту: ГВ = 100800000 / 302 = 333774,83 руб. 2. определим среднегодовую выработку одного рабочего: ГВ1=ТП/ЧР Где ЧР - среднесписочная численность рабочих, чел. по плану: ГВ1 = 96000000 / 260 = 369230,77 руб. по факту: ГВ1 = 100800000 / 265 = 380377,36 руб. 3. найдем среднедневную выработку рабочего: ДВ = ГВ1 / Д где Д – отработано дней одним рабочим в год, дней по плану: ДВ = 369230,77 / 220 = 1678 руб. по факту: ДВ = 380377,36 / 210 = 1811 руб. 4. вычислим среднечасовую выработку рабочего: ЧВ = ГВ1 / Д*П где П – средняя продолжительность рабочего дня, ч по плану: ЧВ = 369230,77 / 220*7,95 = 211,11 руб. по факту: ЧВ = 380377,36 / 210 *7,8 = 232,22 руб. 5. проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего: ГВ = Д * П * ЧВ количества отработанных дней одним рабочим за год: ГВд = Д * Ппл * ЧВпл = (-10) * 7,95 * 211,11 = -16783,25 руб. продолжительности рабочего дня: ГВп = Дф * П * ЧВпл = 210 * (-0,15) * 211,11 = - 6649,97 руб. среднечасовой выработки рабочих ГВчв = Дф * Пф * ЧВ = 210 * 7,8 * (232,22 – 211,11) = 34578,18 руб. всего изменение составило: 11144,96 руб. Вывод: среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 13,7 тыс. руб. (333774,83 - 320000). Среднегодовая выработка рабочего увеличилась 11,14 тыс. руб., это произошло в основном за счет увеличения среднечасовой выработки рабочих. Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ΔЧВх) рассчитывается:  где  - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятияЗадача 7. За счет применения компьютерных технологий раскроя ткани затраты труда на производство продукции сократилась на 10 000 ч или на 5,34 %. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 5,64 % или на 20,07 руб. Среднечасовая выработка рабочего составила 211,11 руб. Определите изменение уровня среднечасовой выработки. Решение: Воспользуемся формулой: где - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия руб.Вывод: изменение уровня среднечасовой выработки составил 11,91 руб. На средний уровень выработки оказывает влияние изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство.  где ΔУДi – изменение структуры продукции ТЕi0 – затраты труда на единицу продукции, чел.-ч VВПобщ1 – фактический общий объем производства, шт. Для определения насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать расчет:  где ВП0 – произведено продукции, тыс.руб. ФРВ0 – базисный фонд рабочего времени, тыс.руб. Задача 8. Определите, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, если известно:
При этом изменение структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 8600 тыс.руб. выпуск продукции составил 90000 тыс.руб. Базисный фонд рабочего времени составил 380 тыс.руб., а среднечасовая выработка рабочего – 211,11 руб. Фактический общий объем производства составил 30000 шт. Решение: Рассчитаем влияние структуры продукции на изменение фонда рабочего времени:
Расчет производиться по формуле: где ΔУДi – изменение структуры продукции ТЕi0 – затраты труда на единицу продукции, чел.-ч VВПобщ1 – фактический общий объем производства, шт. = [(+0,3)*26 + (-0,3)*22]*30000 = 36000 чел.-чОпределим, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки: где ВП0 – произведено продукции, тыс.руб. ФРВ0 – базисный фонд рабочего времени, тыс.руб.  =275,04–211,11=+63,93руб.Вывод: из-за структурного фактора на 63,93 руб. произошло изменение уровня среднечасовой выработки рабочего. В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 36000 чел.-ч 4 Анализ расходов на оплату труда Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников: ΔФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0 Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой за работы и базовым фондом, скорректированные на индекс объема производства продукции. Относительное отклонение фонда заработной платы: ΔФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0*Iвп + ФЗПпос0) Где ΔФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП1 –фонд зарплаты отчетного периода; ФЗПск –фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции; ФЗПпер0и ФЗПпос0 – соответственно переменная им постоянная сумма базового фонда зарплаты; Iвп - индекс объема выпуска продукции Задача 9. Объем производства продукции по плану составил 90000 тыс.руб., по факту – 110320 тыс.руб. При этом переменная часть фонда заработной платы по плану составила 10440 тыс.руб., по факту – 12600 тыс.руб.; постоянная часть 5060 тыс.руб. и 5200 тыс.руб. соответственно. Определите относительное и абсолютное отклонение фонда заработной платы. Решение: 1.рассчитаем индекс выпуска продукции: 110320000 / 90000000 = 1,2258 определим фонд заработной платы, который равен сумме постоянной и переменной части по плану: 10440000 + 5060000 = 15500000 руб. по факту: 12600000 + 5200000 = 17800000 руб. найдем абсолютное отклонение фонда заработной платы: ΔФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0 = 17800 – 15500 = + 2300 тыс.руб. рассчитаем относительное отклонение фонда заработной платы: ΔФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0*Iвп + ФЗПпос0) = = 17800 – (10440*1,2258 + 5060) = 17800 – 17857,35 = -57,35 тыс.руб. Вывод: индекс выпуска продукции составил 1,2258. На данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 57352 руб. Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (Jзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0)  Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):  Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:  Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:  Изучается соотношением между средней заработной платой и минимальным потребительским бюджетом, а также соотношение между индексами роста средней заработной платы работников предприятия и минимального потребительского бюджета (Jсзп / Jмбп). Задача 10. Установите соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Среднегодовая заработная плата фактическая на предприятии составила 206,4 тыс.руб., по плану – 202,58 тыс.руб. При этом годовая заработная плата по факту и плану составила 501,6 и 450 тыс.руб. Фонд заработной платы составил 22465 тыс.руб. Решение: 1. индекс заработной платы (Jзп)  2. индекс производительности труда (Jпт):  3. коэффициент опережения Коп:  4. сумма экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:  тыс.руб.Вывод: на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен 1,09421. более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы на сумму 2116 тыс.руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||