Финансовое планирование. диплом 105598. Тема Финансовое планирование в системе управления учреждением здравоохранения на примере стоматологической клиники ооо Денталюкс Содержание
 Скачать 0.85 Mb.
|
|
3.3 Экономическая оценка эффективности предлагаемых мероприятий В дипломной работе предлагается внедрить в ООО «Денталюкс» автоматизированную систему «1С: Предприятие» конфигурации «Финансовое планирование». Для этого необходимо обучить персонал для работы с внедряемой системой. ООО «Денталюкс» отправит на обучение в г. Москве двоих сотрудников (финансиста и бухгалтера). Программа курса обучения работы с программным обеспечением «1С: Предприятие» конфигурации «Финансовое планирование» состоит из: 1. Введение. 2. Финансовая отчетность: - Бухгалтерские документы и отчеты; - Требования к финансовой отчетности (прибыль, убытки, движение денежных средств); - Интерпретация учетной информации. Резюме. 3. Управление оборотным капиталом: - Циклическая природа оборотного капитала (дебиторы, кредиторы, задолженности, запасы, ликвидность); - Политика управления оборотным капиталом (финансовый цикл, платежеспособность и ликвидность). Управление компонентами оборотного капитала. Резюме. 4. Классификация и поведение затрат: - Единицы продукции, стоимость единицы, центры затрат и полные затраты; - Прямые и косвенные затраты, накладные расходы; - Постоянные, переменные и полупеременные затраты. Вынужденные и управляемые затраты; - Линейность и релевантный уровень. Резюме. 5. Затраты и принятие решений: - Средние затраты; - Анализ безубыточности (маржинальная прибыль, уровень нулевой прибыли, финансовая прочность предприятия); - Затраты и принятие решений (ликвидация направлений деятельности, ассортиментная политика). Подходы к определению цен (снижение затрат). Резюме. 6. Бюджетное планирование: - Бюджет и планирование. Составление бюджета; - Управление через бюджет (основы планирования, распределение ресурсов, финансовый мониторинг и контроль, ответственность, мотивация, исполнительный менеджмент). Главный бюджет (бюджет продаж, бюджет затрат на реализацию, бюджет капиталовложений). Резюме. 7. Основы принятия решений: - Перспективы долгосрочных решений; - Компоненты анализа (чистые инвестиции, жизненный цикл, чистый денежный приток, ликвидационная стоимость). В таблице 3.1 приведем структуру затрат, необходимых на обучение персонала. Таблица 3.1 - Затраты на обучение сотрудников ООО «Денталюкс»
Составим смету дополнительных капитальных вложений - таблица 3.2. Таблица 3.2 - Смета дополнительных капитальных вложений ООО «Денталюкс»
Норма амортизационных отчислений составляет 12,5%, сумма амортизационных отчислений составит 25 000 руб. При этом полные инвестиционные издержки составят 224 600 рублей. Внедрение системы финансового планирования в ООО «Денталюкс» даст возможность значительно облегчить работу сотрудников бухгалтерии и планово-экономического отдела и ускорить процесс контроля финансов при одновременном повышении точности подсчетов. По прогнозам автора дипломной работы, вследствие внедрения автоматизированной системы финансового планирования увеличится контроль над материальными затратами предприятия, за счет этого произойдет снижение себестоимости. Так же, после внедрения системы потребность в такой штатной единице, как экономист по материально-техническому планированию, отпадет. За счет экономии зарплаты уволенного сотрудника планово-экономического, за год эксплуатации ПО «1С: Предприятие» конфигурации «Финансовое планирование», экономический эффект составит 264 000 рублей (заработная плата экономиста - 22 000 руб.), таким образом напрямую полностью окупятся вложенные в программу средства. На основе производственной программы, прогноза финансовых результатов и потока реальных денег формируется модель дисконтированных денежных потоков каждого года реализации проекта. Сопоставление размеров денежных средств в динамике осуществляется посредством дисконтирования. Примем ставку дисконтирования равной 16%. Представим производственную программу в таблице 3.3. Таблица 3.3 - Модель дисконтированных денежных потоков ООО «Денталюкс»
Основными показателями эффективности данного проекта являются: 1. Чистый дисконтированный доход (NРV) - разность совокупного дохода от реализации продукции, рассчитанного за период реализации проекта, и всех видов расходов, суммированных за тот же период с учетом фактора времени (дисконтирование разновременных доходов и расходов).  , (1)где, ДПк - приток денежной наличности в k-й период, руб. Kt - отток денежной наличности в t-й период, тыс. руб. NРV= 366,7 тыс. руб. Проект принимается при ЧДД >0. Для нашего проекта ЧДД = 366,7 тыс. руб., следовательно, проект целесообразен. 2. Внутренняя норма доходности (ВНД) отражает предельный уровень или ставку дисконта, при которой сумма поступлений и отчислений денежных средств дают нулевую текущую стоимость ЧДД. Инвестиционный проект оправдан, когда ВНД равен или больше требуемой нормы дохода на капитал. Найдем индекс доходности РI (норма рентабельности) - это отношение приведенных эффектов (NРV) без учета инвестиционных вложений к приведенным (дисконтированным) капиталовложениям.  , (2)где, R - номинальная выручка, оцененная в ценах базового периода; С - номинальные затраты в ценах базового периода; 1/(1+г)t - коэффициент дисконтирования; I - первоначальные капиталовложения. РI = (232,3+190,1+169,0)/224,6 =2,63>0. 3. Период окупаемости проекта (Ток) - продолжительность времени, в течение которого прогнозируемые поступления денежных средств возместят сумму инвестиций. Определим период окупаемости и возврата с учетом фактора времени. Период возврата:  , (3)где, tх - количество лет с отрицательным эффектом в дисконтированном денежном потоке нарастающим итогом, NРVt - NРV имеющее отрицательный эффект в году tх; ДДПt+1 - дисконтированный денежный поток с положительным эффектом в году t+1. Твоз = 1 + (224,6/232,3) = 1,97 ≈ 2 года. Период окупаемости: Ток = Твоз – Тин , Ток = 1,97 - 1 = 0,97 года или 1 год. Итак, в результате проделанных расчетов определили, что NРV = 366,7 тыс. руб. РI = 2,63 Таким образом, можно говорить об экономической эффективности проекта внедрения. Ток = 1 год, следовательно, данный проект окупится. Твозв = 2 года. Таким образом, рассчитанные выше показатели говорят о практической возможности и экономической целесообразности реализации проекта. 4. На основе рассчитанных показателей построим финансовый профиль проекта - графическое изображение динамики дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом. С помощью финансового профиля проекта получим наглядное изображение следующих обобщающих показателей: Максимальный денежный отток - отражает необходимые размеры финансирования проекта. В данном случае Кmах = - 224,6 тыс. руб. 2) Интегральный экономический эффект. В данном случае NРVпр = 366,7 тыс. руб. Период возврата инвестиций. В данном случае Твозвр = 2 года. Период окупаемости. В данном случае Токуп = 1 год. Графическое изображение финансового профиля проекта представим на рисунке 3.2.  Рис. 3.2 - Финансовый профиль проекта Рассчитанные показатели эффективности проекта свидетельствуют и его целесообразности, что в свою очередь позволит улучшить основные финансовые показатели работы предприятия. В заключение произведем пересчет основных технико-экономических показателей работы предприятия ООО «Денталюкс», результаты оформим в таблицу 3.4. Таблица 3.4 - Основные технико - экономические показатели до и после реализации проекта ООО «Денталюкс»
Снизились затраты продукции или услуг на 0,025 руб. Себестоимость снизилась на 264 тыс. руб., это произошло вследствие внедрения нового программного обеспечения. Предложенное мероприятие считается эффективным, так как показатель рентабельности деятельности, рассчитанный по чистой прибыли увеличился на 2,52%, и его значение после реализации проекта составит 3,99%. Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что предложенный проект является эффективным, имеет небольшой срок окупаемости (1 год). Таким образом, в результате внедрения проекта произойдут следующие изменения: - снизятся затраты на рубль продукции или услуг; - улучшат свое значение показатели технического состояния основных средств; - рост финансовых показателей положительно отразится на финансовом состоянии предприятия; - увеличится производительность труда. Эффект от внедрения современных технологий почувствуют руководители и сотрудники ООО «Денталюкс». Они смогут: - получать оперативную информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия; - контролировать доходы и расходы; - существенно повысить свою прибыль; - увеличить продажи; - успешно реализовывать инвестиционные проекты. Совершенствования системы финансового планирования в ООО «Денталюкс» позволит получить ряд преимуществ: - структурирование системы разграничения полномочий и ответственности, повышение ответственности за финансовые результаты деятельности; - повышение эффективности использования основных фондов, материальных и финансовых ресурсов; - подготовка данных для системы планирования и управленческого учета компании на будущие периоды. |