Отчет по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами РФ. Отчет ПП. Тема Организация налогового учета на предприятии 5 Тема Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней 6

Название	Тема Организация налогового учета на предприятии 5 Тема Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней 6
Анкор	Отчет по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами РФ
Дата	13.01.2022
Размер	44.67 Kb.
Формат файла
Имя файла	Отчет ПП.docx
Тип	Реферат #330169

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 2

Тема 1. Организация налогового учета на предприятии 5

Тема 2. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней 6

Тема 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы 14

Тема 4. Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям платежей по налогам и сборам 16

Заключение

ВВЕДЕНИЕ

Производственная (по профилю специальности) практика пройдена в Акционерном Обществе «Урбахский Комбинат Хлебопродуктов»

Целью производственной (по профилю специальности) практики формирование общих и профессиональных компетенций, приобретение практического опыта в рамках профессионального модуля ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в Профессионально-педагогическом колледже СГТУ имени Гагарина Ю.А.

В результате прохождения практики:

приобретен практический опыт в:

проведении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

сформированы общие и профессиональные компетенции:

ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;

ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы;

ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;

ДК 3.5 Организация налогового учета;

ДК 3.6 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты;

ДК 3.7 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты;

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности;

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие;

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами;

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности;

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках;

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

АО «Урбахский КХП» было зарегистрировано 16.04.2002г. в Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 7 По Саратовской Области. При регистрации АО «Урбахский КХП» были присвоены следующие регистрационные номера:

ИНН: 6433004863;

КПП: 643301001;

ОКПО: 00934180;

ОГРН: 1026401990460;

ОКФС: 16 - Частная собственность;

ОКОГУ: 4210008 - Приватизированные предприятия;

ОКОПФ: 12267 - Непубличные акционерные общества;

ОКТМО: 63644155051;

ФСФР: 45737-E;

ОКАТО: 63244555;

Юридический адрес: 413220, Саратовская обл, Советский р-н, Пушкино рп, Заводская ул, 1а;

Фактический адрес: 413220, Саратовская обл, Советский р-н, Пушкино рп, Заводская ул, 1а;

Телефон: 8 (84566) 2-10-17, 8 (845) 665-35-00;

Факс: 6-22-24, 5-35-00;

Генеральный директор – Верхотуров Иван Витальевич;

Финансовый директор – Луговая Елена Владимировна;

Численность персонала - 95 человек;

Количество учредителей – 32 человека;

Уставной капитал – 154.88 тыс. руб.

Основной вид деятельности: 10.6 – Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов.

Также существуют и дополнительные:

10.9 – Производство готовых кормов для животных;
46.2 – Торговля оптовая сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;
52.10 - Деятельность по складированию и хранению;
52.24 - Транспортная обработка грузов;
68.20 – Аренда и управление собственными или арендованным недвижимым имуществом.

Тема 1. Организация налогового учета на предприятии
Деятельность АО «Урбахский КХП» регламентируется в соответствии с Уставом Предприятия, прилагаемого в Приложении 1

Совокупность способов ведения бухгалтерского учёта: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности АО «Урбахский КХП» отражается в утвержденной Приказом об утверждении учетной политики (Приложение 2) учетной политике (Приложение 3).

Согласно учетной политике АО «Урбахский КХП» находится на общей системе налогообложения (ОСНО) На основе рабочего плана счетов (Приложение 4) учет расчетов с бюджетом Акционерное общество «Урбахский КХП» ведет на счете 68 в разрезе субсчетов:

68.01-Налога на доходы физических лиц

68.02-Налог на добавленную стоимость
68.04.2-Налог на прибыль
68.06-Земельный налог
68.07-Транспортный налог
68.08-Налог на имущество организации

Учет страховых взносов АО «Урбахский КХП» ведется на счете 69 в разрезе субсчетов:

69.01-Расчеты с ФСС;
69.02-Расчеты по страховым взносам на обязательное Пенсионное страхование;

69.03-Расчеты с ФФОМС;

Тема 2. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
Учет налога на прибыль
В соответствии с главой 25 НК РФ АО «Урбахский КХП» является плательщиком налога на прибыль. Его величина прямо зависит от конечных результатов деятельности организации.

Налоговая ставка составляет 20%, 3% из них подлежат перечислению в федеральный бюджет, а 17% в бюджет субъекта РФ.

В течение года АО «Урбахских КХП» ежеквартально перечисляет авансовые платежи до 28-го числа месяца, после завершения отчетного периода.

За 2019 год АО «Урбахских КХП» согласно поданной до 30 марта 2020 г. налоговой декларации по налогу на прибыль, представленной в Приложении 5, были получены:

Доходы- 449 428 000 рублей.

Расходы- 418 743 250 рублей.

Налоговая база составила =449 428 000-418 743 250=30 684 750 рублей.

Вся сумма облагается по ставке 20%: 30 684 750 *20%= 6 136 950 рублей.

Перечислению в федеральный бюджет подлежит: 30 684 750*3%=920 543 рубля, а в бюджет субъекта РФ 30 684 750*17%= 5 216 407 рублей.

Согласно бухгалтерской справке-расчету сумма налога за 2019 год составила 6 136 950 рублей.

Данная сумма уплачивается посредством платежных поручений (Приложение 6), АО «Урбахский КХП» за 2019 год произвело уплату авансовых платежей в размере:

За 1 квартал 846 267 рублей до 28 апреля 2019 года

За полугодие 1 574 526 рублей до 28 июля 2019 года

За 9 месяцев 2 763 919 рублей до 28 октября 2019 года

С учетом уплаченных авансовых платежей к доплате подлежит 952 238 рублей, из них 142 836 рублей в федеральный бюджет, 809 402 рубля в бюджет субъекта РФ. В срок до 30 марта 2020 года.

Учет налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета имеет следующее отражение:

Дт 99 – Кт 68 Начислен налог на прибыль;

Дт 09 – Кт 68 Отражен отложенный налоговый актив;

Дт 68 – Кт 09 Уменьшен отложенный налоговый актив;

Дт 68 – Кт 77 Отражено отложенное налоговое обязательство;

Дт 77 – Кт 68 Уменьшено отложенное налоговое обязательство;

Дт 68 – Кт 51 Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль;

Дт 68 – Кт 51 Уплачен налог на прибыль.
Налог на добавленную стоимость
АО «Урбахский КХП» является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с 21 главой НК РФ. При реализации товаров налогообложение производится по ставке 20%. Вся сумма полностью перечисляется в федеральный бюджет.

Декларация по налогу на добавленную стоимость, представленная в Приложении 7, сдается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

АО «Урбахский КХП» уплачивает налог на добавленную стоимость ежемесячно равными частями в срок до 25-го числа каждого месяца, посредством платежных поручений (Приложение 8).

За первый квартал 2019 года АО «Урбахский КХП» реализовало продукцию на сумму 11 628 000 рублей без учета НДС. Таким образом для исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года налоговая база составила 11 128 000 рублей.

Сумма налога составляет 11 628 000 рублей*20%=2 325 600 рублей.

АО «Урбахский КХП имеет право на налоговые вычеты в размере 210 000 рублей.

Сумма налога уплате по истечению 1 квартала составляет 2 325 600-210 000= 2 115 600 рублей.

Акционерное общество «Урбахский КХП» перечислило данную сумму 3 равными платежами:

1 платеж 705 200 рублей не позднее 25 апреля;

2 платеж 705 200 рублей не позднее 25 мая;

3 платеж 705 200 рублей не позднее 25 июня.

На счетах бухгалтерского учета учет налога на добавленную стоимость имеет следующие отражения:

Д-т 19 К-т 60 – Отражены суммы НДС по приобретенным материальным ценностям, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС;

Д-т 68 К-т 19 – Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным материальным ценностям;

Д-т 90-3 К-т 68,76 – Начислен НДС от продаж продукции, товаров;

Д-т 91-2 К-т 68,76 – Начислен НДС при продаже: ОС, НМА, МПЗ;

Д-т 76 К-т 68 – Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков;

Д-т 62 К-т 68 Начислен НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции;

Д-т 68 К-т 51 Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.

Налог на имущество организаций
АО «Урбахский КХП» имеет на балансе недвижимое имущество, которое подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в соответствии с главой 30 НК РФ.

Ставка налога на имущество организаций регламентируется Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций от 06.02.2004 N 4-3СО. Предельное допустимое значение ставки 2,2 %.

В течение года АО «Урбахских КХП» перечисляет авансовые платежи по истечению 1 квартала, полугодия и 9 месяцев до 28-го числа месяца, после завершения отчетного периода.

За 2019 год АО «Урбахских КХП» согласно поданной до 30 марта 2020 г. налоговой декларации по налогу на имущество организаций, представленной в Приложении 9, среднегодовая стоимость имущества, которое является объектом налогообложения за 2019 год составила 6 026 090 рублей.

Налоговые льготы АО «Урбахский КХП» не предоставляются.

Таким образом, налоговая база при исчислении налога на имущество организаций составляет 6 026 090 рублей.

Налоговая ставка согласно регулирующему документу составляет 2,2 %.

Сумма налога за 2019 год составила 6 026 090*2,2%= 132 574 рубля.

Данная сумма уплачивается посредством платежных поручений (Приложение 10), АО «Урбахский КХП» за 2019 год произвело уплату авансовых платежей в размере:

За 1 квартал 33 143 рубля до 30 апреля 2019 года

За полугодие 33 143 рубля до 30 июля 2019 года

За 9 месяцев 33 144 рубля до 30 октября 2019 года

С учетом уплаченных авансовых платежей к доплате подлежит 33 144 рубля в срок до 30 марта 2020 года.

Учет налога на имущество организаций на счетах бухгалтерского учета имеет следующее отражение:

Д-т 91-2 К-т 68 Начислен налог на имущество;

Д-т 68 К-т 51 Уплачен налог на имущество.

Транспортный налог
АО «Урбахский КХП» является налогоплательщиком транспортного налога, так как имеет в собственности транспорт, который является объектом налогообложения в соответствии с главой 28 НК РФ.

Ставки транспортного налога регламентируются Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 13.10.2002 года.

В течение года АО «Урбахских КХП» ежеквартально перечисляет авансовые платежи до 25-го числа месяца, после завершения отчетного периода.

За 2019 год АО «Урбахских КХП» согласно поданной до 1 февраля 2020 г. налоговой декларации по транспортному налогу, представленной в Приложении 11, обязано уплатить транспортный налог за следующий транспорт:

Ниссан x-trail =32*114=3422 рубля;

ВАЗ- 21093=14*78=1092 рубля;

Электропогрузчик JAC CPD15=25*30=750 рублей;

Трактор МТЗ-80=22*80=1760 рублей;

ЗИЛММЗ555=37*110=4070 рублей;

ВАЗ- 21093=14*78=1092 рубля;

Hyundai Accent = 32*138=4416 рублей.

Согласно бухгалтерской справке-расчету сумма налога за 2019 год составила 16 602 рубля.

Данная сумма уплачивается посредством платежных поручений (Приложение 12), АО «Урбахский КХП» за 2019 год произвело уплату авансовых платежей в размере:

За 1 квартал 4 151 рубль до 25 апреля 2019 года

За 2 квартал 4 151 рубль до 25 июля 2019 года

За 3 квартал 4 151 рубль до 25 октября 2019 года

С учетом уплаченных авансовых платежей к доплате подлежит 4 149 рублей до 01 марта 2020 года.

Учет транспортного налога на счетах бухгалтерского учета имеет следующее отражение:

Д-т 26 К-т 68 Начислен транспортный налог;

К-т 68 Д-т 51 Уплачен транспортный налог.
Земельный налог
АО «Урбахский КХП» является налогоплательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельные участки, которые являются объектом налогообложения в соответствии с главой 31 НК РФ.

Ставки земельного налога регламентируются Решением Саратовской городской думы «О земельном налоге» от 27.10.2005 года N63-615 и варьируются от 0,1% до 1,5 %.

В течение года АО «Урбахских КХП» ежеквартально перечисляет авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, после завершения отчетного периода.

АО «Урбахских КХП» согласно поданной до 28 марта 2020 г. налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год, представленной в Приложении 13, имеет во владении земельный участок кадастровой стоимостью 643 934 рубля.

Налоговая база по земельному налогу аналогична кадастровой стоимости и равна 643 934 рубля. Ставка составляет 1,5% с соответствии с Решением Саратовской области.

Таким образом, согласно бухгалтерской справке-расчету сумма налога за 2019 год составила 9 659 рублей.

Данная сумма уплачивается посредством платежных поручений (Приложение 14), АО «Урбахский КХП» за 2019 год произвело уплату авансовых платежей в размере:

За 1 квартал 2 415 рублей до 30 апреля 2019 года

За 2 квартал 2 415 рублей до 31 июля 2019 года

За 3 квартал 2 415 рублей до 31 октября 2019 года

С учетом уплаченных авансовых платежей к доплате подлежит 2 414 рублей до 2 февраля 2020 года.

Учет земельного налога на счетах бухгалтерского учета имеет следующее отражение:

Д-т 20,23,25,26,29,44 К-т 68.06 Начислен земельный налог на издержки по основному виду деятельности;

Д-т 91.2 К-т 68.06 Начислен земельный налог на прочие издержки;

Д-т 08 К-т 68.06 Начислен земельный налог при капитальном строительстве;

Д-т 68.06 К-т 51 Уплачен земельный налог.
НДФЛ
В соответствии с главой 23 НК РФ АО «Урбахский КХП» является налоговым агентом по уплате налога на доход физических лиц.

Налоговая ставка по налогу составляет 13% у всех сотрудников АО «Урбахский КХП». Также сотрудники имеют право на налоговые вычеты, если подходят по критериям, указанные в статье 218 НК РФ.

Доходы сотрудника с начала года учитываются нарастающим итогом, и при достижении дохода в размере 350 000 рублей, право вычета на детей приостанавливается.

В течение года АО «Урбахских КХП» ежемесячно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет не позднее следующего за выплатой заработной платы дня. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц определяется календарный год

За 1 квартал 2019 год АО «Урбахских КХП» согласно поданной 15 апреля 2019 г. налоговой декларации по форме 6-НДФЛ, представленной в Приложении 15, сотрудниками были получены:

Сумма начисленного дохода 8 910 000 рублей;

Сумма налоговых вычетов 148 800 рублей.

Налоговая база составила =8 910 000-148 800 =8 761 200рублей.

Вся сумма облагается по ставке 13%: 8 761 200*13%= 1 138 956 рублей.

Согласно бухгалтерской справке-расчету сумма налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года составила 1 138 956 рублей.

Данная сумма уплачивается посредством платежных поручений (Приложение 16), АО «Урбахский КХП» за 1 квартал 2019 года произвело уплату ежемесячных платежей в размере:

За январь 379 652 рубля 15 февраля 2019 года

За февраль 379 652 рубля 15 марта 2019 года

За март 379 652 рубля 15 апреля 2019 года

Учет налога на доход физических лиц на счетах бухгалтерского учета имеет следующее отражение:

По основному виду дохода:

Д-т 20,23,25,26,44 К-т 70 – Начислена заработная плата сотрудникам;

Д-т 70 К-т 68.01 – Удержан НДФЛ;

Д-т 70 К-т 50,51 – Выдана заработная плата;

Д-т 68.01 К-т 51 – Уплачен НДФЛ в бюджет.

Тема 3. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы
АО «Урбахский КХП» в соответствии с ст. 34 НК РФ обязано уплачивать на своих работников страховые взносы во внебюджетные фонды, по соответствующим ставкам:

Пенсионный фонд РФ- 22%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ- 5,1%

Фонд социального страхования РФ- 2,9%

Согласно рабочему плану счетов АО «Урбахский КХП ведет счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в резрезе субсчетов:

69.01-Расчеты с ФСС;
69.02-Расчеты по страховым взносам на обязательное Пенсионное страхование;
69.03-Расчеты с ФФОМС;
69.11- От случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Уплата страховых взносов перечисляются в ИФНС ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. Если последний день уплаты - выходной или праздничный день, то уплатить взносы нужно в ближайший рабочий день.

В связи с тем, что АО «Урбахский КХП» представляет отчетность в форме электронного документа, срок отчетности в ФСС составляет до 25- го числа календарного месяца следующего за отчетным периодом.

Срок предоставления отчетности в ПФР и ФФОМС - ежеквартально не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

В АО «Урбахский КХП» застраховано 95 человек.

Ежемесячно предприятие подает персонифицированный отчет о сотрудниках в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М (Приложение 17).

За первый квартал 2019 года согласно отчетности по форме РСВ (Приложение 18) налоговая база для исчисления страховых взносов составляет 7 036 784 рубля.

Сумма, подлежащая уплате в ПФР, посредством платежных поручений (Приложение 19): 7036784*22%=1548093 рубля.

За январь 1548093/3=516031 рубль.

За февраль 516031 рубль.

За март 516031 рубль.

Сумма, подлежащая перечислению в ФФОМС платежными поручениями (Приложение 20) составляет 7036784*5,1%=358 875 рублей.

За январь 119 625 рублей.

За февраль 119 625 рублей.

За март 119 625 рублей.

В ФСС АО «Урбахский КХП» обязано уплатить с помощью платежных поручений (Приложение 21) сумму в размере 7036784*2,9%= 204 066 рублей.

За январь 68022 рубля.

За февраль 68022 рубля.

За март 68022 рубля.

Для АО Урбахский КХП» размер страхового тарифа по страхованию от НС и ПЗ в соответствии с ОКВЭД составляет 0,8%. Организация ежеквартально отчитывается по начислению и уплате страховых взносов от НС и ПЗ по форме 4-ФСС (Приложение 22).

Суммы страховых взносов следует отражать по кредиту субсчетов, открытых к счету 69, и дебету тех же счетов бухгалтерского учета, по которым начислена заработная плата, облагаемая ими.

Начисление и уплата страховых взносов имеет следующее отражение в бух учете:

Д-т 20,23,25,26,44 – К-т 69 в разрезе субсчетов – Начислены страховые взносы;

Д-т 69 К-т 51 – Погашения обязательств по страховым взносам.
Тема 4. Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям платежей по налогам и сборам
Положение № 383-П определяет порядок, когда распоряжения АО «Урбахский КХП» могут приниматься к исполнению, в том числе с составлением расчетного документа — платежного поручения для осуществления безналичных расчетов.

Прежде чем составить платежное поручение, банк проводит процедуры приема к исполнению распоряжений:

удостоверение в праве клиента распоряжаться денежными средствами;
контроль целостности распоряжений;
структурный контроль распоряжений;
контроль значений реквизитов распоряжений.
контроль достаточности денежных средств.

Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения всех процедур, порядок проведения которых разрабатывается кредитной организацией.
При недостаточности денежных средств на банковском счете АО «Урбахский КХП» распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика.

Выписка из расчетного счета — обобщающий документ, где отражен полный объем данных о транзакциях, имеющих место по аккаунту клиента.
Кредитная организация выдает документ уже на следующие сутки после получения соответствующего поручения. Это происходит в том случае, если за определенный период производились какие-либо транзакции по банковскому счету.

Выписка банка по расчетному счету содержит:

День, когда производилась транзакция (дата и время);
Тип операции;
Номер входящей бумаги;
БИК финансовой организации, которая выступает в роли получателя (отправителя);
Корсчет банка;
Р/с стороны, которая осуществляет платеж;
Р/с лица, получающего перечисление;
Две колонки, в которых отражены списанные и зачисленные деньги.

Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе АО «Урбахский КХП». В случае проведения проверки им рассылаются письменные уведомления о датах проведения. Если представитель организации не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух экземплярах отправляется ему по почте.

Акт сверки формирует налоговая инспекция. АО «Урбахский КХП», чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1:подать в свою ИФНС:

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС.

Получив заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать акт сверки со своими данными и пригласить представителя АО «Урбахский КХП» для вручения акта..

Шаг 2:получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС.
Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и укажет представить документы, подтверждающие данные учета АО «Урбахский КХП»

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст новый акт сверки и согласует дату его подписания. Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.

Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, данный отчет является результатом прохождения учебной практики.

В ходе прохождения производственной практики я выполнила следующие работы:

- Согласовала порядок выполнения заданий с руководителем практики;

- Прошла инструктаж по ознакомлению с требованиями охраны труда, техники безопасности, пожарной безопасности, а также правилами внутреннего трудового распорядка организации;

- Представила характеристику объекта практики в отчете по практике, используя при составлении характеристики таблицу;

- Дала характеристику учетной политики организации.

- Раскрыла особенности учетной политики организации, ориентируясь в системе налогов Российской Федерации;

- Раскрыла организацию аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- Раскрыла основные параметры каждого вида уплачиваемых организацией платежей (налогов) (база обложения, ставки, сроки внесения, источники покрытия и др.);

- Провела все необходимые расчеты по исчислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Оформила бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм налогов и сборов;

- Заполнила платежные поручения по перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- Выбрала для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

- Выбрала коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- Раскрыла порядок контроля за налоговыми платежами на предприятии и результаты проверок с использованием выписок банка и акта взаиморасчетов с налоговыми органами;

- Провела начисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;

- Определила объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

- Применила порядок и соблюдение сроков при исчислении по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

- Раскрыла порядок использования средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- Проанализировала организацию аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- Провела учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- Применила особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования при их уплате;

- Оформила бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

- Провела начисление и отразила на счетах бухгалтерского учета перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- Заполнила платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, пользуя образец;

- Выбрала для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

- Оформила платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов;

- Заполнила данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

- Раскрыла порядок контроля за налоговыми платежами на предприятии и результаты проверок операциям с использованием выписок банка и составления акта взаиморасчетов с налоговыми органами.

Задание производственной практики выполнено полностью. Считаю, что цель полностью достигнута.