Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку

• Название: Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку
• Дата: 11.03.2018
• Размер: 1 Mb.
• Имя файла: organizacija_oblikovogo_procesu (1).doc
• Тип: Документы; #38104
• страница: 5 из 8

ТЕМА 7. Особливості організації процесів обліку, контролю та аналізу витрат, доходів, і результатів діяльності.

Вправа 1.

Визначити та подати у вигляді схеми:

1. 
   Класифікацію видів діяльності підприємства;
   

Звичайна діяльність

Надзвичайна діяльність

Операційна діяльність

Інвестиційна діяльність

Фінансова діяльність

Інша діяльність

Основна діяльність

Інша діяльність

Рис. 7.1.1 Схема класифікація видів діяльності підприємства.

1. 
   Класифікацію виробництв (основного, допоміжних та обслуговуючих);
   

Рис. 7.1.2. Класифікація виробництв

1. 
   Класифікацію витрат виробництва підприємства;
   

Рис. 7.1.3 Схема класифікація витрат виробництва

1. 
   Класифікацію доходів.
   

Рис. 7.1.4. Схема класифікації доходів.

Вправа 2. Розробити схему організації обліку витрат, доходів і результатів діяльності за ручного та автоматизованого варіантів обліку.

1. Ручна форма обліку доходів, витрат і фінансових результатів

Первинні документи

Реєстри аналітичного обліку

Книга обліку господарських операцій

Допоміжні і групувальні відомості

Головна книга

Відомості обліку заробітної плати

Бухгалтерський баланс

Бухгалтерська звітність

Рис.7.2.1.Схема простої форми бухгалтерського обліку

2. Автоматизована форма обліку витрат, доходів і фінансових результатів

Первинні документи

Обладнання для запису на машинних носіях

Нормативно довідкова інформація

Електронні носії інформації

Автоматизоване опрацювання інформації

Друкування інформації(принтер)

Облікові реєстри, документи, бухгалтерська звітність

Рис.7.2.1.Схема автоматизованої форми бухгалтерського обліку


Вправа 3. Скласти схему обліку витрат в умовах використання рахунків класів 8 і 9 і з використанням рахунків тільки класу 9.

Розробити схему організації обліку витрат, доходів і результатів діяльності.

Таблиця 7.3.1

Облік витрат в умовах використання рахунків класів 8 і 9 та лише 9 класів

№ п/п	Зміст операцій	Кореспонденція рахунків
		у разі застосування тільки класу 9		у разі застосування рахунків класу 8 та 9
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Запасні частини використані для ремонту виробничого обладнання	23 "Виробни цтво"	207 "Запас­ні частини"	806"Витра-ти запасних частин"	207"Запасні частини"
				23"Виробни цтво"	806"Витрати запасних частин"
2	Запасні частини використані для ремонту легкового автомобіля	92"Адміні стративні витрати"	207"Запас-ні частини"	806"Витра-ти запасних частин"	207"Запасні частини"
				92" Адмініс­тративні витрати"	806"Витрати запасних частин"
3	Нарахована амортизація основних засобів відділу збуту	93"Витрат и на збут"	1З1 Знос основних засобів"	83"Амортизація"	ІЗГ Знос основних засобів
				93"Витрати на збут"	83"Амор-тизація"
4	Нестача готової продукції, виявлена при інвентаризації	947 "Нестачі і втрати від псування цінностей	26 "Готова продукція"	84 "Інші операційні витрати"	26 "Готова продукція"
				947 "Нестачі і втрати від псування ностей"	84 "Інші операційні витрати"

Вправа 4. Скласти порівняльну таблицю відповідності рахунків доходів і витрат

Таблиця 23

Порівняльну таблицю відповідності рахунків доходів і витрат

№ з/п	Види діяльності	Рахунки витрат	Рахунки доходів
1	2	3	4
1	Основна діяльність	90 „Собівартість реалізації", 91 „загально виробничі витрати", 92 „Адміністративні витрати", 93 „Витрати на збут"	70 ,Доходи від раелізації"
2	Інша операційна діяльність	94 „Інші витрати операційної діяльності"	71 „Інші операційний доход"
3	Інвестиційна діяльність	96 „Витрати від участі в капіталі"	72 „Доход від участі в капіталі"
4	Фінансова діяльність	95 „Фінансові витрати"	73 „Інші фінансові доходи"
5	Інша діяльність	97 „Інші витрати"	74 „Інші доходи"
6	Надзвичайна діяльність	99 „Надзвичайні витрати"	75 „Надзвичайні доходи"

Вправа 5. Послідовність формування фіансового результату

Рахунки 9-го класу Рахунки 7-го класу

Д-т „Витрати діяльності” К-т Д-т „Доходи результати діяльності”К-т

Д-т 79 „Фінансовий результат” К-т







Д-т 44 „Нерозподілені прибутки” К-т






Рис. 7.5.1. Схема формування фінансового результату

ТЕМА 8. Особливості організації процесів обліку, контролю та аналізу внутрішньогосподарської (виробничо-комерційної) діяльності.

Вправа 1. Розробити перелік об’ктів обліку виробничих витрат і визначення собівартості продукції

Таблиця 24.

Об’єкти витрат

Галузь	Об’єкт планування, обліку, контролю та аналізу виробничих витрат	Об’єкт визначення собівартості продукції	Одиниця визначення собівартості
Розрахунок собівартості сукупної продукції	Витрати на сировину і матеріали; зворотні відходи; напівфабрикати.	Собівартість усієї продукції	кількісні
Розрахунок собівартості окремих видів продукції	Витрати на сировину і матеріали; зворотні відходи; напівфабрикати; паливо та енергія на технологічні потрнби.	собівартості окремих видів продукції	кількісні
Розрахунок собівартості одиниць вимірювання окремих видів продукції	Витрати на основну заробітну плату працівників, зайнятих у виробництві; Загальновиробничі витрати; Загальногосподарські витрати; Позавиробничі витрати.	собівартості одиниць вимірювання окремих видів продукції	якісні

Вправа 2. Визначити складові та зміст витра, що входять до собівартості продукції
Рис. 8.2.1 Складові та зміст витрат, що входять до собівартості продукції

Вправа 3. Визначити і порівняти номенклатуру статтей витрат на виробництво продукції згідно з П(С)БО 16.
Таблиця 25

Складових та змісту статей витрат на виробництво

Стаття витрат	В основному виробництві	У допоміжних виробництвах	У підсобних промислових виробництвах
Витрати на оплату праці	ЗП та виплати робітникам, зайнятим у виробництві продукції	Премії, заохочення Матеріальна допомога	Компенсаційні виплати
Матеріали	Сировина і матеріали	Купівельні напівфабрикати	Відходи, отримані в процесі виробництва
Адміністративні витрати	Витрати на утримання основних засобів	Загальні корпоративні витрати	Амортизація нематеріальних активів
Витрати на збут	Витрати на утримання основних засобів	Витрати на транспортування; Витрати на страхування	Витрати пакувальних матеріалів; Витрати на ремонт тари

Вправа 4. Скласти графік документообігу з обліку витрат на виробництво готової продукції

Таблиця 26

Графік документообігу процесу виробництва

Шифр	Назва первинних, зведених документів, відомостей, звітів.	Призначення документа	Строк складання документа	Особи, які складають документ (посада)	Строк складання та подання документів до бухгалтерії
Н - 1	Приймально- здавальна накладна	Відображають час прийняття, номер, дату, цех (відправник), склад (одержувач), найменування продукції, одиницю вимірювання, кількість місць.	1 день	Відповідальний по цеху	Протягом дня
М - 1	Змінна відомість	Надходження готової продукції на склад	1 день	Начальник цеху	Протягом дня

Тема 9: Особливості організації узагальнення даних облікового , контрольного та аналітичного процесів за складання фінансової звітності.
Вправа 1. Складання табелю внутрішньої поточної звітності структурних підрозділів підприємства (складів, бригад, цехів).

Таблиця 27

Табель внутрішньої поточної звітності

№ з/п	Номер форми	Звітність	Структ-й підрозділ	Період-сть подання	Термін подання	Відпові-й виконавець	Кому подається
1	2	3	4	5	6	7	8
1	П-13 (П-14)	Табель обліку використання робочого часу	Бригада	Щомісячно	1 числа місяця	Виконроб або майстер	Бухгалтер з обліку праці та її оплати
2		Наряд на відрядну роботу	Бригада	Щодня за попер. день	Кожен день до 12-00	Виконроб	Бухгалтер з обліку праці та її оплати
3		Рахунок постачальника	Цех	Щодня	Кожен день до 16-00	Касир	Бухгалтерія
4	М-8 (М-9)	Лімітно-забірна картка	Склад	12, 21, 1 числа	12, 21, 1 числа до 16-00	Комірник	Бухгалтерія

Вправа 2. Скласти табель зовнішньої поточної та проміжної звітності підприємства.

Таблиця 28

Табель зовнішньої поточної звітності

№ з/п	Номер форми	Звітність	Термін подання	Відповідальний за складання	Спосіб відправлення	Адреса куди слід відправляти
1	2	3	4	5	6	7
1	Ф. № 1 – Б Термінова (місячна)	Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість	Щомісяця , на 20 день після звітного періоду	Головний бухгалтер	Самоносом	Київське міське управління статистики №17
2	Ф . № 1 - підприємництво	Звіт про основні показники діяльності підприємства	Подається за 1 кв. , 2 кв. , 3 кв. –не пізніше 25 числа місяця наступного за звітнім періодом , за 4кв. – не пізніше 15 лютого	Заступник головного бухгалтера	Поштою	Київське міське управління статистики №14
3	Ф. № 1 – ПВ термінова (місячна)	Звіт з праці	Не пізніше 7-го числа після звітного періоду	Бухгалтер з обліку заробітної праці	поштою	Міністерство статистики , Київське міське управління статистики №14 , Мінпромполітики
4	Ф. № 3 – ПВ термінова (квартальна )	Звіт про використання робочого часу	До 7-го числа після звітного період	Бухгалтер з обліку заробітної праці	поштою	Міністерство статистики , Київське міське управління статистики №14 , Мінпромполітики
5	Ф. № 2– Б термінова (квартальна)	Звіт про випуск , реалізацію та обіг цінних паперів	Не пізніше 21-го числа звітного періоду	Заступник головного бухгалтера	Самоносом	Київське міське управління статистики №7
6	Ф. №1 – ПП (річна)	Звіт про суми отриманих пільг по оподаткуванню в розмірі окремих видів податків і пільг що до окремих видів податків	Не пізніше 21-го числа звітного періоду	Заступник головного бухгалтера	поштою	Державна податкова інспекція Шевченківського району
7	Ф. №9 – ЗЕЗ (квартальний)	Звіт про експорт (імпорт) послуг	До 10 числа після звітного періоду	Замісник головного бухгалтера	Поштою	Київське міське управління статистики №14
8	Ф. №14 - МТП	Звіт про утворення використання і поставку вторинної сировини і відходів виробництва	До 10 числа звітного періоду	Відповідальна особа відділу постачання	Поштою	Київське міське управління статистики №14
9	Ф.№2-інвестиційна (квартальна)	Звіт про капітальні інвестиції	Не пізніше 25 числа звітного періоду	Головний бухгалтер	само носом	Київське міське управління статистики №17
10	Ф. №12 - МТП	Звіт про впровадження інновацій	Не пізніше 2 числа після звітного періоду	Технічний директор	само носом	Київське міське управління статистики №14
11	Ф. №3 – МТП (піврічна)	Звіт про залишки і витрати матеріалів	До 10 числа після звітного періоду	Бухгалтер з обліку ТМЦ	поштою	Київське міське управління статистики №17
12		Податкова декларація з податку на додану вартість	До 20 числа після звітного періоду	Заступник головного бухгалтера	само носом	Державна податкова інспекція
13		Декларація з податку на прибуток підприємства	Протягом 40 днів після звітного період	Заступник головного бухгалтера	само носом	Державна податкова інспекція

Вправа 3 . Скласти табель зовнішньої річної звітності, яку підприємство повинно подати до різних організацій та установ,

Таблиця 29

Табель зовнішньої річної звітності

№ з/п	Номер форми	Звітність	Кому подаєт-я	Спо-б под-я	Адреса подання	Термін подання	Відпов-на особа
1	2	3	4	5	6	7	8
1 2 3 4 5	Ф.№1 Ф.№2 Ф.№3 Ф.№4 Ф.№5	Баланс Звітність про фінансові результати Звітність про рух грошових коштів Звіт про власний капітал Примітки до річної фінансової звітності	Мінстат України	само носом	Київське міське управління статистики №17	До 20 лютого що настає за звітнім роком	Головний бухгалтер
6	Ф.№11- ОЗ	Звіт про наявність та рух основних засобів , амортизацію (знос)	Органи державної статистики за місцем знаходження	само носом	Київське міське управління статистики №17	До 20 лютого після звітного року	Заступник головного бухгалтера
7	Ф.№1- підприємства	Звіт про основні показники діяльності підприємства за рік	До територіальних органів держстатистики за місцем знаходження підприємства	Поштою	Київське міське управління статистики №14	Не пізніше 20 лютого	Головний бухгалтер
8	Ф.№1 - фрах	Акт обстеження вартості страхування і фрахту в імпорті товарів	До територіальних органів держстатистики за місцем знаходження підприємства (за вказівкою)	поштою	Київське міське управління статистики №4	До 1 березня наступного за звітнім роком	Головний бухгалтер
9	Ф.№1 - П	Звіт підприємства по продукції	До територіальних органів держстатистики за місцем знаходження підприємства (за вказівкою)	поштою	Київське міське управління статистики №14	4 лютого	Працівник планово – ек. відділу
10	Ф.№2 – Б Термінова	Звіт про випуск , реалізацію та обіг цінних паперів	До територіальних органів держстатистики за місцем знаходження підприємства	само носом	Київське міське управління статистики №7	8 лютого	Заступник головного бухгалтера
11	Ф.№1 – ПП (річна)	Звіт про суми отриманих пільг по оподаткуванню в розмірі окремих видів податків і пільг що до окремих видів податків	Державна податкова інспекція	поштою	Державна податкова інспекція Шевченківського району	8 лютого	Заступник головного бухгалтера
12	Ф. №9 – ЗЕЗ (квартальний)	Звіт про експорт (імпорт) послуг	Держкомстат	поштою	Київське міське управління статистики №14	До 10 числа після звітного періоду	Головний бухгалтер
13	Ф.№10 - ПІ	Звіт про зайнятість та працевлаштування інвалідів	Фонд соціального захисту інвалідів	поштою	Київське міське відділення 03150 , Київ вул. Боженка86-б	Не пізніше 1 лютого після звітного року	Начальник відділу кадрів
14	Ф.№2 - тр	Звіт про роботу автотранспорту	Районному органу державної статистики за місцем знаходження підприємства	поштою	Київське міське управління статистики №14	20 січня	Технічний директор
15	Ф.№4 - мтп	Звіт про залишки і використання палива та паливно – мастильних матеріалів	Міністерство статистики	поштова	Київське міське управління статистики №14	На 10 день після звітного року	Бухгалтер з обліку ТМЦ
16	Ф.№2 - ТЛ	Звіт про охорону атмосферного повітря	Мінстатистики Мінекоресурсів	поштова	Київське міське управління статистики №14	25 січня	Працівник планово – ек. відділу
17	Ф.№1 – екологічні витрати	Звіт про екологічні збори та поточні витрати на охорону природи	Мінстатистики Мінекоресурсів	поштою	Мінекоресу-рсів; органу держстатистики за місцем знаходження	25 лютого	Заступник головного бухгалтера
18	Ф.№1 - інновація	Обстеження технологічних інновацій промислового підприємства	Регіональному органу держстатистики; Органу, що здійснює державне регулювання у відповідній галузі	поштова	Управління статистики київської області	15 лютого	Технічний директор
19	Ф.№1 – ПВ (умови праці)	Звітпро стан умов праці , пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці	Орган державної статистики за місцем знаходження	Поштою	Київське міське управління статистикою	Не пізніше 31 січня року наступного за звітнім	Бухгалтер з обліку ЗП
20	Ф.№2 - інформатика	Звіт про стан інформатизації	Орган державної статистики за місцем знаходження	Поштою	Київське міське управління статистикою	Не пізніше 15 лютого	Відповідаль-на особа

Вправа 4. Розробити графік складання форми річного фінансового звіту підприємства за наступною формою:

Таблиця 30

Графік складання форм річного фінасовго звіту

№ з/п	Номер форми	Звітність (розділ)	Відповідальний за складання	Термін виконання
				За пл-м	Факт
1	Ф..№1	Баланс	Головний бухгалтер	21.01	21.01
2	Ф.№2	Звіт про фінансові результати: Фінансові результати Елементи операційних витрат Розрахунок показників прибутковості акцій	Головний бухгалтер	22.01 23.01 24.01	22.01 23.01 24.01
3	Ф.№3	Звіт про власний капітал	Головний бухгалтер	26.01	26.01
4	Ф.№4	Звіт про рух грошових коштів	Головний бухгалтер	02.02	03.02
5	Ф.№5	Примітки до фінансових звітів	Головний бухгалтер	07.02	08.02

Вправа 5. Скласти графік проведення річної інвентаризації

Таблиця 31

Графік проведення річної інвентаризації по підприємству

№ п/п	Назва об’єкта інвентаризації	Відповідальна особа	Термін виконання
			Жовтень: декади			Листопад: п’ятиденки			Грудень: дні
			1	2	3	1	2	3	1	2	3	4	5...
1	Основні засоби	Войтович Р.Я.
2	Нематеріальні активи	Шмілик Р.І.
3	ТМЦ	Котлюк В.А.
4	Товари	Солан І.І.
5	Незавершене виробництво	Хрущ В.М.
6	Розрахунок з покупцями, постачальниками	Щербина М.Б
7	Витрати майбутніх періодів	Заяць О.О.