Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку

• Название: Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку
• Дата: 11.03.2018
• Размер: 1 Mb.
• Имя файла: organizacija_oblikovogo_procesu (1).doc
• Тип: Документы; #38104
• страница: 6 из 8

Вправа 6. Розробити графік складання пояснювальної записки (приміток) до річного звіту.
Таблиця 32

Графік складання пояснювальної записки

№ з/п	Назва розділу	Орієнтований обсяг робіт в машинописному варіанті	Виконавець	Термін викон-я	Примітки
1	2	3	4	5	6
1	Загальні вимоги до фінансової звітності	Визначається підприємством самостійно	Гол. бухгалтер	До 15.01	Облікову політика підприємства та її зміни
2	Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Вказуються помилки, що мали місце в попередніх періодах
3	Нематеріальні активи	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	НА за групами, їх вартість, види.
3	Основні засоби	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	За групами необор. немат. активів
4	Знос	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Знос ОЗ
5	Капітальні інвестиції	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Вкладені за рік та незаверш. на кінець року
6	Фінансові інвестиції	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Довгострокові та поточні ФІ за рік і на кінець року
7	Доходи і витрати	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Склад і сума доходів та витрат за кожною надзвичайною подією
8	Грошові кошти	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Грошові кошти на кінець року
9	Запаси	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	За видами на кінець року
10	Дебіторська заборгованість	Визначається підприємством самостійно	Гол. Бухгалтер	До 15.01	Перелік дебіторів і суми довгостр. деб. заборгованості

Вправа 7. Розробити таблицю взаємозв’язків різних форм звітності.

Таблиця 33

Взаємлзв’язки різних форм звітності

№ п/п	Номер форми		Рядок		Показник		Графа		Номер форми		Рядок	Показник			Графа
1	2		3		4		5		6		7	8			9
1	3		010		Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування		3		2		170	Прибуток			3
2	3		010				4		4		175	Збиток			3
3	3		020		Амортизація необоротних активів		3		2		260	Амортизація			3
4	3		050		Збиток (прибуток) від не операційної діяльності		4		2		120, 130	Інші доходи			3
5	3		060		Витрати на оплату відсотків		3		2		140	Фінансові витрати			3
6	3		090		Витрати майбутніх періодів		3		1		270	Витрати майбутніх періодів			3-4
7	3		090				4		1		270				4-3
8	3		410		Залишок коштів на початок року		3		1		230+240	Грошові кошти			3
9	3		430		Залишок коштів на кінець року		3		1		230+240				4
10	3		110		Доходи майбутніх періодів		3		1		630	Доходи майбутніх періодів			4-3
11	4		050		Скоригований залишок на початку року		3-11		1		300-380	Власний капітал			3
12	4		300		Чистий прибуток (збиток)		8		2		220	Чистий прибуток			3
13	4		300		Залишок на кінець року		3-11		1		300-380	Власний капітал			4
14	5		080		Нематеріальні активи		3,14		1		011	Первісна вартість			3,4
15	5		080				4,15		1		012	Накопичена амортизація			3,4
16	5		260		Основні засоби		3,14		1		031	Первісна вартість			3,4
17	5		260				4,15		1		032	Знос			3,4
18	5		340		Капітальні інвестиції		4		1		020	Незавершене виробництво			4
19	5		420		Фінансові інвестиції		5		1		220	Поточні фінансові інвестиції			4
20	5		Сума 440-490		Інші операційні доходи і витрати		3		2		060	Інші операційні доходи			3
21	5		Сума 440-490				4		2		090	Інші операційні витрати			3
22	5		Сума 550-520		Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями		3		2		110	Доходи від участі в капіталі			3
23	5		Сума 530-560		Інші фінансові доходи і витрати		3		2		120	Інші фінансові доходи			3

	5	690	Грошові кошти	3	3	430	Залишок коштів на кінець року	3
25	5	690		3	1	230+240	Грошові кошти	4
26	5	780	Забезпечення	3,9	1	400+410	Забезпечення	3,4
27	5	Сума 800-860, 880		3			Виробничі запаси	4
28	5	870	Тварини на вирощуванні та відгодівлі	3	1	110	Тварини на вирощуванні та відгодівлі	4
29	5	890	Незавершене виробництво	3	1	120	Незавершене виробництво	4
30	5	900	Готова продукція	3	1	130	Готова продукція	4
31	5	910	Товари	3	1	140	Товари	4
32	5	940	Дебіторська заборгованість за товари	3	1	161	Дебіторська заборгованість за товари	4
33	5	950	Інша поточна дебіторська заборгованість	3	1	210	Інша поточна дебіторська заборгованість	4

Вправа 8. Розробити загальний графік підготовки, складання та подання річного звіту. У графіку передбачити такі складові: загальні питання, інвентаризація, уточнення показників, складан­ня балансу за грудень, окремих форм звітності у січні, підготовку пояснювальної записки, обговорення, здачу, заключні роботи. У кожному розділі передбачити два-три види робіт. До графіка додати перелік основних нормативних документів (4-5), якими треба керуватися під час робіт зі складання річного звіту.

Таблиця 34

Загальний графік підготовки , складання та подання річного звіту.

№ з/п	Основні етапи підготовки фінансової звітності	Відповідальна особа	Термін виконання
1	Організаційна підготовка: Підготовка та видання наказу (розпорядження) про початок робіт зі складання річного звіту; 1.2 Розробка та затвердження графіків зі складання річної бухгалтерської звітності	Головний бухгалтер	25.10
2	Річна інвентаризація: 2.1 Інвентаризація основних засобів; 2.2 Інвентаризація ТМЦ; 2.3 Інвентаризація незавершеного виробництва, капітального будівництва; 2.4 Інвентаризація витрат майбутніх періодів та резервів; 2.5 Інвентаризація розрахунків	Відповідні члени інвентаризаційної комісії	15.11 30.11 10.12 14.12 18.12
3	Уточнення поточних даних за 11 місяців поточного рок : Закриття рахунків доходів і витрат та визначення фінансового результату; Визначення залишків на рахунках балансів та їх підтвердження за допомогою інвентаризації; Внесення коригувань до даних обліку за підсумками інвентаризації	Головний бухгалтер	19.12 20.12 20.12
4	Складання балансу : 4.1 Складання річного бухгалтерського пробного балансу; 4.2 Складання балансу	Головний бухгалтер	03.01 21.01
5	Складання окремих форм звітності: 5.1 Ф..№2 Звіт про фінансові результати; 5.2 Ф.№3 Звіт про власний капітал; 5.3 Ф.№4 Звіт про рух грошових коштів; 5.4 Ф.№5 примітки до фінансових звітів	Головний бухгалтер	22.01 28.01 03.02 08.02
6	Складання пояснювальної записки до річного Звіту та перевірка узгодженості показників звітності	Бухгалтери за відповідними ділянками обліку	10.02
7	Заключні роботи : 2.1 Організація здавання річного звіту ; 2.2 Обговорення звіту на засіданнях трудового колективу; 2.4 Здача річного звіту до відповідної інстанції ; 2.5 Розробка заходів що до поліпшення роботи підприємства за даними річного звіту	Головний бухгалтер Керівник, відповідна особа планово – економічного відділу	12.02 14.02 16.02 25.02

Перелік основних нормативних документів, якими треба керуватися під час робіт зі складання річного звіту:

1. 
   Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”
   
2. 
   Постанова КМУ “Про порядок подання фінансової звітності” від 28.02.2000р. №419;
   
3. 
   “Інструкція з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженою наказом Мінфінансів України від 11.08.94р. №69, зі змінами і доповненнями;
   
4. 
   Наказ Міністерства фінансів України від 29.12.2000р. №356 "Про затвердження методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку
   
5. 
   Постанова Кабінету Міністрів України " Про затвердження Порядку надання фінансової звітності" від 28.02.2000 р. №419
   
6. 
   Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №1: „Загальні вимоги до фінансової звітності”;
   
7. 
   Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №2: „Баланс”:
   
8. 
   Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №3: „Звіт про фінансові результати”
   
9. 
   Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №4: „Звіт про рух грошових коштів”:
   
10. 
    Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №5: „Звіт про власний капітал”:
    
11. 
    Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 20: „Консолідована фінансова звітність”