|
|
Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку
Вправа 5. Особливості організації обліку наявності та руху предметів і продуктів праці.
1. Розробити схему організації аналітичного й синтетичного обліку наявності та руху предметів і продуктів праці.
Кількісно – підсумковий метод .
Аналітичний облік
|
| Синтетичний облік
|
Карточка складського обліку матеріалів
(М -12, М – 13 )
|
|
Сальдо у відомостях на початок періоду по рахунках
20 , 22 .
|
Рух матеріалів і предметів праці ( М – 8 , 9 , 11 , 23 , 28 , 28а ).
|
|
За звітний період обороти по дебету і кредиту по рахунках 20 , 22 .
|
Кінцева сума оборотів по первинним документам заноситься в карточку складського обліку.
|
|
Підсумкове сальдо підраховується як різниця оборотів по дебету та кредиту рахунків 20 , 22 .
|
Рис. 6.5.1 Кількісно-підсумковий метод організації аналітичного й синтетичного обліку наявності та руху предметів і продуктів проаці
2.
Відділ управління матеріальними цінностями
|
Центральний склад
|
Спеціалізований склад
|
Загальний склад
| Комори
|
 
Основні виробничі запаси сировини і матеріалів , малоцінного інвентарю , будівельні матеріали та ін .
|
Високовартісні матеріали в спеціалізації
|
Товари , МШП , господарський інвентар
|
Виробничій запас матеріалів на поточні потреби виробництва .
|
Цінні деталі та матеріали .
|
Матеріали не тривалого зберігання
|   
Рис. 6.5.2.Схема організаційної структури складського господарства.
3. Скласти графік документообігу прибуткових первинних документів з обліку предметів і продуктів праці.
Таблиця 21
Зведений графік документообігу прибуткових первинних документів з обліку предметів і продуктів праці
Назва первинного документу
|
Складання та передавання документа
|
Виконавець або користувач даних
|
Надходження документів до бухгалтеріїї, обробка та узагальнення
|
Відпові-дальни
|
Строк
Вико-нання
|
Служба яка приймає документи
|
Опера-
ції над докумен-том
|
Кому і коли передають
|
Час прийман
ня доку-мента
|
Обробка докумен-та і узагаль-нення даних
|
Кому та в які строки пода-ють доку-иенти
|
Рахунок пост-ка
|
Касир щодня
|
У день одер-жання в банку
|
Відділ матер. техн. заб-ня
|
Кон-троль-акцепт
|
Бух-рії
|
Щодня до 16-00
|
Оплата або пдго-товка відмо-ви від оплати
|
На другий день після одер-жання зав. складу
|
Прибутковий ордер
|
Комірник у момент надхо-дження
|
Кож-ного 5, 10,15 чила
|
Те саме
|
Кон-троль плану заб-ня
|
Бух-рії 6, 11, 16 числа
|
Щодня до 17-00
|
|
|
Вправа 6. Особливості організації обліку, контролю та аналізу засобів праці
-
-
Н алежність
|
Придбані
|
|
Вироблені власними силами
|
|
Орендовані
|
Рис. 6.6.1. Належність засобів праці
-
С фера застосування
|
Адміністративного характеру
|
Цільове призначення та функціональна роль
|
Виготовлення проміжного продукту
|
Застосовується у виготовлені кінцевого продукту
|
Адміністративного призначення
|
Рис. 6.6.2. Сфера застосування та цільове призначення засобів праці
-
Швидко зношувані засоби
|
|
Тривалого використання
|
Рис. 6.6.3. Речовий склад засобів праці
-
Адміністративні витрати
|
Операційні витрати
|
Збут
|
Інші витрати
|
Рис. 6.6.4. Використання засобів праці
2. Графік документообігу з обігу засобів праці
Таблиця 6.6.1
Графік документообігу з обігу документообігу
№ з/п
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Документ
|
Акт приймання
передачі
Основних засобів
|
Акт приймання
здачі відремонтованих,
реконструйованих
і модернізованих
об'єктів
|
Розрахунок амортизації основних засобів
|
Акт списання
основних засобів
|
Призначення документа
|
Зарахування
об'єктів до
складу
основних
фондів підприємства
|
Для оформлення
приймання - здачі
основних засобів
після капітального
ремонту,
реконструкції,
модернізації
|
Застосовується промисловим підприємством для визначення суми амортизації основних засобів, що належить до нарахування у звітному місяці.
|
Для оформлення
вибуття окремих
інвентарних
об'єктів основних
засобів чи
часткової їхньої
Ліквідації
|
Кількість примірників
|
1
|
2
|
1
|
2
|
Коли складається
|
при надходженні
|
при ремонті
|
Періодично щомісяця або щороку
|
при списанні
|
Хто складає документ
|
Комірник
|
Начальник цеху
|
Бухгалтер
|
Гол. Інженер
|
Які роботи виконуються
за складання документа
|
Обробка, запис у реєстрі
|
Обробка, запис у
реєстрі
|
Здійснення нарахування та запис в реєстр
|
Обробка, запис у реєстрі
|
Хто підписує документ
|
Комірник
|
Начальник цеху,
МВО
|
Гол. бухгалтер
|
Члени комісії,
Технік
|
Коли передається
документ до
бухгалтерії
|
Комірник у
момент
надходження
|
В день приймання
основного засобу з ремонту
|
Заповнюється в бухгалтерії
|
В день складання
акта
|
Кому передається
документ
|
Бухгалтеру з обліку основних засобів, гол. бухгалтеру
|
Бухгалтеру з обліку основних засобів, гол. бухгалтеру
|
Гол. бухгалтеру
|
Бухгалтеру з обліку основних засобів
|
Яку роботу виконують у
бухгалтерії
|
Оплата постачальникам, запис в облікові реєстри, визначення первісної вартості для нарахування амортизації
|
Те саме
|
Здійснення нарахування та запис в реєстр
|
Контроль за змістом, залишковою
вартістю
|
Які реєстри складають на
підставі документа
|
Журнал 4
|
Журнал 4
|
Журнал 5
|
Журнал 4
|
4. Зведений графік
Таблиця 6.6.2
Зведений графік документообігу з обліку праці
Назва документа
|
Створення документа
|
Перевірка документа
|
Оброблення документа
|
Передання в архів
|
Кількість примірників
|
Відповідальний за оформлення
|
Відповідальний за випуск
|
Відповідальний за виконання
|
Термін виконання
|
Відповідальний за перевірку
|
Хто подає документи
|
Порядок перевірки документу
|
Термін подання документу
|
Хто виконує
|
Термін виконання
|
Хто виконує
|
Термін виконання
|
Акт приймання передачі основних засобів
|
11 -3
|
Постійно діюча комісія, призначена наказом керівника
|
Комісія
|
МВО, комірник
|
Щодня при надходженні
|
Гол. бухгалтер
|
МВО
|
Контроль за призначенням МВО, норми амортизаційних відрахувань запис у реєстрі
|
Кожного 5, 10, 15 числа
|
Бухгалтер
|
На наступний день після приймання документа
|
Бухгалтер
|
По закінченні кварталу
|
Акт приймання – здачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об’єктів
|
11-2
|
Те саме
|
Комісія
|
Те саме
|
Щодня
|
Те саме
|
Те саме
|
Те саме
|
Те саме
|
Бухгалтер
|
Те саме
|
Бухгалтер
|
Те саме
|
Акт списання основних засобів
|
2
2
|
Те саме
|
Голова комісії
|
Те саме
|
Щодня при списанні
|
Те саме
|
МВО члени комісії
|
Контроль за сумою зносу, списання об’єкта з МВО
|
Те саме
|
Бухгалтер
|
Те саме
|
Бухгалтер
|
6 числа місяця
|
Розрахунок амортизації основних засобів
|
11
|
бухгалтер
|
бухгалтер
|
Гол. бухгалтер
|
Періодично щомісяця або щороку
|
Гол. бухгалтер
|
Бухгалтер з обліку основних засобів
|
Контроль за об’ктами осн. засобів, та за сумою зносу
|
Періодично щомісяця або щороку
|
бухгалтер
|
Періодично щомісяця або щороку
|
бухгалтер
|
По закінченні звітного року
|
|
|
|
Скачать 1 Mb.