|
Тема Організація облікового процесу. Завдання Організація первинного обліку
Вправа 5. Особливості організації обліку наявності та руху предметів і продуктів праці.
1. Розробити схему організації аналітичного й синтетичного обліку наявності та руху предметів і продуктів праці.
Кількісно – підсумковий метод .
Аналітичний облік
|
| Синтетичний облік
|
Карточка складського обліку матеріалів
(М -12, М – 13 )
|
| Сальдо у відомостях на початок періоду по рахунках
20 , 22 .
|
![](38104_html_4641c3ba.gif) ![](38104_html_4641c3ba.gif)
Рух матеріалів і предметів праці ( М – 8 , 9 , 11 , 23 , 28 , 28а ).
![](38104_html_4641c3ba.gif)
|
| За звітний період обороти по дебету і кредиту по рахунках 20 , 22 .
![](38104_html_4641c3ba.gif)
|
Кінцева сума оборотів по первинним документам заноситься в карточку складського обліку.
|
| Підсумкове сальдо підраховується як різниця оборотів по дебету та кредиту рахунків 20 , 22 .
|
Рис. 6.5.1 Кількісно-підсумковий метод організації аналітичного й синтетичного обліку наявності та руху предметів і продуктів проаці
2.
Відділ управління матеріальними цінностями
|
Центральний склад
|
Спеціалізований склад
|
Загальний склад
| Комори
|
![](38104_html_m2df47aa7.gif) ![](38104_html_m2df47aa7.gif) ![](38104_html_m2df47aa7.gif) ![](38104_html_7488a81e.gif)
Основні виробничі запаси сировини і матеріалів , малоцінного інвентарю , будівельні матеріали та ін .
|
Високовартісні матеріали в спеціалізації
|
Товари , МШП , господарський інвентар
|
Виробничій запас матеріалів на поточні потреби виробництва .
|
Цінні деталі та матеріали .
|
Матеріали не тривалого зберігання
| ![](38104_html_57ae547.gif)
![](38104_html_m3ded7190.gif)
Рис. 6.5.2.Схема організаційної структури складського господарства. 3. Скласти графік документообігу прибуткових первинних документів з обліку предметів і продуктів праці. Таблиця 21
Зведений графік документообігу прибуткових первинних документів з обліку предметів і продуктів праці
Назва первинного документу
| Складання та передавання документа
| Виконавець або користувач даних
| Надходження документів до бухгалтеріїї, обробка та узагальнення
| Відпові-дальни
| Строк
Вико-нання
| Служба яка приймає документи
| Опера-
ції над докумен-том
| Кому і коли передають
| Час прийман
ня доку-мента
| Обробка докумен-та і узагаль-нення даних
| Кому та в які строки пода-ють доку-иенти
| Рахунок пост-ка
| Касир щодня
| У день одер-жання в банку
| Відділ матер. техн. заб-ня
| Кон-троль-акцепт
| Бух-рії
| Щодня до 16-00
| Оплата або пдго-товка відмо-ви від оплати
| На другий день після одер-жання зав. складу
| Прибутковий ордер
| Комірник у момент надхо-дження
| Кож-ного 5, 10,15 чила
| Те саме
| Кон-троль плану заб-ня
| Бух-рії 6, 11, 16 числа
| Щодня до 17-00
|
|
|
Вправа 6. Особливості організації обліку, контролю та аналізу засобів праці
-
-
Н алежність
|
Придбані
|
| Вироблені власними силами
|
| Орендовані
|
Рис. 6.6.1. Належність засобів праці
-
С фера застосування
|
Адміністративного характеру
| Цільове призначення та функціональна роль
| Виготовлення проміжного продукту
| Застосовується у виготовлені кінцевого продукту
| Адміністративного призначення
|
![](38104_html_m6f7ce814.gif)
Рис. 6.6.2. Сфера застосування та цільове призначення засобів праці
![](38104_html_12cbce28.gif)
-
Швидко зношувані засоби
|
| Тривалого використання
|
Рис. 6.6.3. Речовий склад засобів праці
![](38104_html_m77f7deee.gif)
-
Адміністративні витрати
|
Операційні витрати
| Збут
|
Інші витрати
|
Рис. 6.6.4. Використання засобів праці 2. Графік документообігу з обігу засобів праці
Таблиця 6.6.1
Графік документообігу з обігу документообігу
№ з/п
| 1
| 2
| 3
| 4
| Документ
| Акт приймання
передачі
Основних засобів
| Акт приймання
здачі відремонтованих,
реконструйованих
і модернізованих
об'єктів
| Розрахунок амортизації основних засобів
| Акт списання
основних засобів
| Призначення документа
| Зарахування
об'єктів до
складу
основних
фондів підприємства
| Для оформлення
приймання - здачі
основних засобів
після капітального
ремонту,
реконструкції,
модернізації
| Застосовується промисловим підприємством для визначення суми амортизації основних засобів, що належить до нарахування у звітному місяці.
| Для оформлення
вибуття окремих
інвентарних
об'єктів основних
засобів чи
часткової їхньої
Ліквідації
| Кількість примірників
| 1
| 2
| 1
| 2
| Коли складається
| при надходженні
| при ремонті
| Періодично щомісяця або щороку
| при списанні
| Хто складає документ
| Комірник
| Начальник цеху
| Бухгалтер
| Гол. Інженер
| Які роботи виконуються
за складання документа
| Обробка, запис у реєстрі
| Обробка, запис у
реєстрі
| Здійснення нарахування та запис в реєстр
| Обробка, запис у реєстрі
| Хто підписує документ
| Комірник
| Начальник цеху,
МВО
| Гол. бухгалтер
| Члени комісії,
Технік
| Коли передається
документ до
бухгалтерії
| Комірник у
момент
надходження
| В день приймання
основного засобу з ремонту
| Заповнюється в бухгалтерії
| В день складання
акта
| Кому передається
документ
| Бухгалтеру з обліку основних засобів, гол. бухгалтеру
| Бухгалтеру з обліку основних засобів, гол. бухгалтеру
| Гол. бухгалтеру
| Бухгалтеру з обліку основних засобів
| Яку роботу виконують у
бухгалтерії
| Оплата постачальникам, запис в облікові реєстри, визначення первісної вартості для нарахування амортизації
| Те саме
| Здійснення нарахування та запис в реєстр
| Контроль за змістом, залишковою
вартістю
| Які реєстри складають на
підставі документа
|
Журнал 4
|
Журнал 4
|
Журнал 5
|
Журнал 4
|
4. Зведений графік
Таблиця 6.6.2
Зведений графік документообігу з обліку праці
Назва документа
| Створення документа
| Перевірка документа
| Оброблення документа
| Передання в архів
| Кількість примірників
| Відповідальний за оформлення
| Відповідальний за випуск
| Відповідальний за виконання
| Термін виконання
| Відповідальний за перевірку
| Хто подає документи
| Порядок перевірки документу
| Термін подання документу
| Хто виконує
| Термін виконання
| Хто виконує
| Термін виконання
| Акт приймання передачі основних засобів
| 11 -3
| Постійно діюча комісія, призначена наказом керівника
| Комісія
| МВО, комірник
| Щодня при надходженні
| Гол. бухгалтер
| МВО
| Контроль за призначенням МВО, норми амортизаційних відрахувань запис у реєстрі
| Кожного 5, 10, 15 числа
| Бухгалтер
| На наступний день після приймання документа
| Бухгалтер
| По закінченні кварталу
| Акт приймання – здачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об’єктів
| 11-2
| Те саме
| Комісія
| Те саме
| Щодня
| Те саме
| Те саме
| Те саме
| Те саме
| Бухгалтер
| Те саме
| Бухгалтер
| Те саме
| Акт списання основних засобів
| 2
2
| Те саме
| Голова комісії
| Те саме
| Щодня при списанні
| Те саме
| МВО члени комісії
| Контроль за сумою зносу, списання об’єкта з МВО
| Те саме
| Бухгалтер
| Те саме
| Бухгалтер
| 6 числа місяця
| Розрахунок амортизації основних засобів
| 11
| бухгалтер
| бухгалтер
| Гол. бухгалтер
| Періодично щомісяця або щороку
| Гол. бухгалтер
| Бухгалтер з обліку основних засобів
| Контроль за об’ктами осн. засобів, та за сумою зносу
| Періодично щомісяця або щороку
| бухгалтер
| Періодично щомісяця або щороку
| бухгалтер
| По закінченні звітного року
|
|
|
|