экзамены. Теневая экономика 1 Борьба с организованной преступностью. Модели М. Олсана и Дж. Бьюкенена
 Скачать 382.15 Kb.
|
|
Теневая экономика 1 Борьба с организованной преступностью. Модели М. Олсана и Дж. Бьюкенена. Теория Бьюкенена: теория общественного договора (выбора) 1. индивиды захватывают и защищают ограниченные блага 2. они хотят узаконить свою собственность, заключают договора (устанавливают предконституциональные правила) 3. заключение конституционального договора и тогда появляется государство-защитник (оно защищает права собственности) (Конституция – набор заранее согласованных правил, по которым осуществляются действия. 4. постконституционный договор (государство создает общественные блага и они не должны противоречить конституции) Самые сложные – предконституционные правила (совокупность основополагающих социальных, юридических, политических и экономических правил, определяющих рамки человеческого поведения. Для принятия данных правил важно правило единогласия. Конституционные правила – устанавливают иерархическую структуру государства, определенные правила принимают решения по формированию государственной организации власти, определенные формы и правила контроля действий государства со стороны общества. Бьюкенен: Государство выступает как контрактное государство, в котором каждый граждан делегирует государству часть своих функций по спецификации и защите исключительных правомочий, а государство имеет монополию на насилие (в рамках конституции). Государство должно быть наделено четкими функциями. Должна быть разработана деятельность граждан. Должен быть альтернативный механизм рынка, который бы помогал в распределении прав собственности (до появления контрактного государства). Такого идеального государства не существует. Теория эксплуататорского государства (Олсон, Маркс) Государство выступает как орудие насилия господствующих классов над народом; пытается обобрать народ (ресурсы, ресурсы труда и др.); Главная задача – максимизация доходов властвующих классов и эта группа повышает благосостояние, богатеют, а рабочий класс, крестьянство беднеют. Олсон: такое государство результат анархии. Сравнивает государство с военачальником. Задачи государства: брать налоги; стимулировать производство; создавать законы (для узаконивания собственности); реализовывать законы морального порядка Корысть государства и его желания способствуют экономическому росту благосостояния. Иными словами: Государство - особый вариант властных отношений, возникающих в результате передачи гражданами части прав по контролю за своей деятельностью в сферах: спецификации и защиты прав собственности; создания каналов обмена информацией; разработки стандартов мер и весов; создания каналов физического обмена товарами и услугами; правоохранительной деятельности и производства общественных благ. В этих сферах государство получает право легитимного, то есть основанного на социальном контракте, принуждения и насилия». Теория государства Олсона – теория эксплуататорского государства, которое Олсон сравнивает с «оседлым бандитом». В соответствии с данной теорией авторитарное государство ассоциируется с «оседлым бандитом», так как насильственным образом отбирает у жителей на определенной территории часть доходов в виде налогов. Однако, - рассуждает М. Олсон, - «оседлый бандит» намного лучше «бандита-гастролера», поскольку последний стремится отобрать все. Если же «оседлому бандиту» удастся монополизировать грабежи и воровство на своей территории, тогда его жертвам не придется беспокоиться о том, что их ограбит кто-то другой. Поскольку все жертвы «оседлого бандита» представляют для него источник налоговых поступлений, у него есть побудительный мотив защищать этих людей. Когда грабежи и кражи монополизированы, жертвы этих преступлений могут рассчитывать на то, что им удастся что-то накопить из средств, оставшихся после выплаты налогов. И, следовательно, у них имеется побудительный мотив к накоплению и инвестированию, что, в свою очередь, увеличит их капитал и налоговые поступления в адрес «оседлого бандита» в будущем. Гигантское увеличение масштабов производства, обыкновенно сопровождающее установление мирового порядка и появление прочих общественных благ, приносит «оседлому бандиту» большую добычу, чем он мог бы получить, если бы не ввел для населения властный порядок и управление. 2 Экономическая оптимизация расходов на борьбу с преступностью. Модель Филипса-Воти-Эскриджа. Если, взглянуть точки зрения соотношения затрат и выгод, то приходится задуматься, что несет обществу большие потери — преступность или борьба с нею? Иначе говоря, чем сильнее защита правопорядка, тем большее давление испытывают нормальные законопослушные граждане, вынужденные не только содержать за счет своих налогов армию сил правопорядка, но и переносить массу унизительных полицейско-бюрократических процедур, призванных предотвращать потенциально возможные правонарушения. Экономическое решение проблемы оптимизации правоохранительной деятельности в общем виде можно проследить на экономико-математической модели, разработанной в 1970-е гг. несколькими американскими экономистами-криминологами — Лэдом Филлипсом, Гарольдом Воти-младшим и Крисом Эск- риджем Чем больше преступлений, тем выше потери общества от них; поэтому кривая Y, показывающая зависимость издержек совершенных преступлений от уровня преступности, идет снизу вверх. Чтобы уменьшить число преступлений, общество должно тратить все больше средств на правозащиту; поэтому кривая X, показывающая зависимость издержек предотвра-щенных преступлений от уровня преступности, идет сверху вниз. Кривая Z дает нам совокупные издержки общества от преступности, она получена суммированием кривых X и Y и имеет U-образную форму. Очевидно, что с точки зрения общества необходимо, чтобы совокупные потери не превышали минимальной величины Clllin. Для этого, как видно из графика, издержки предотвращенных преступлений, или расходы на борьбу с преступностью, должны сравняться с издержками совершенных преступлений.  «Это будет в точке, где равны предельные издержки от совершенных преступлений и предельные выгоды от предотвращенных преступлений... В сущности, — пишет К. Эскридж, — чтобы минимизировать общие социальные потери, общество должно узнать и принять некоторый оптимальный (ненулевой) уровень преступного поведения»1. Отклонения от этого оптимального уровня преступности в любую сторону (как увеличение, так и уменьшение числа совершенных преступлений) являются нежелательными.Таким образом, общей целью правоохранительной деятельности должно быть не «искоренение» преступности, а сдерживание ее на оптимальном с точки зрения общества уровне. Сам этот криминальный оптимум достаточно подвижен и зависит как от эффективности использования правоохранительными органами отпущенных им ресурсов (повышение или понижение этой эф- фективности сдвинет кривую X вниз или вверх), так и от «эффективности» деятельности преступников (повышение или понижение наносимого каждым преступлением среднего ущерба сдвинет вверх или вниз кривую Y). 3 Экономическая оптимизация выбора мер наказаний для правонарушителей. Экономические аспекты, дискуссии о смертной казни. Криминологи выделяют четыре функции наказаний преступников: наказание виновных, их изоляция для предотвращения совершения ими новых преступлений, перевоспитание виновных и сдерживание потенциальных преступников. Экономисты сосредотачивают свое внимание на функции сдерживания, полагая другие функции либо чисто этическими (наказание), либо применимыми к ограниченному кругу преступников (изоляция), либо просто сомнительными (перевоспитание). Одним из наиболее важных результатов экономического подхода к анализу преступности является вывод, что «наказание в форме увеличения вероятности ареста и длительности срока заключения служит удержанию от преступления» В дискуссиях об использовании смертной казни в качестве высшей меры наказания особое внимание уделяется вопросам о том, оказывает ли сдерживающий эффект на убийцу угроза смертной казни. Одним из основных подходов в данном вопросе является подход экономической теории преступлений и наказаний, в рамках которого наиболее известно исследование - Эрлиха. В работе используется модель беккеровского типа и предполагается, что убийца максимизирует полезность на основе сопоставления затрат и выгод от своего преступления. А. Эрлих выявил зависимость между убийствами и преступлениями против собственности и на основе анализа данных убийств и преступлений против собственности в США за период с 1933 по 1969 г. предложил рассматривать функцию выгод убийцы как функцию от преступлений против собственности. Выгоды убийцы определялись также на основе данных по уровням безработицы, благосостояния, возрастной структуре и расовой композиции населения. Потери преступника измерялись на основе следующих косвенных показателей, характеризующих опасность наказания: — вероятность ареста убийцы (измеряемая как отношение общего числа арестованных убийц к общему числу зарегистрированных убийств); — вероятность осуждения за убийство (измеряемая как отношение общего числа осужденных за убийство к общему числу арестованных убийц); — вероятность казни в случае осуждения (измеряемая как отношение общего числа смертных казней к общему числу осужденных за убийство). Результаты А. Эрлиха показывают, что уровень убийств отрицательно и значимо коррелирует с вероятностями ареста, осуждения и казни и что применение смертной казни в значительной степени связано с удерживанием от совершения убийств. В свою очередь, количество примененных смертных приговоров за все время отрицательно коррелирует с числом совершенных убийств. В тех штатах США, где за совершенные убийства было казнено больше людей, убийств совершается заметно меньше. А. Эрлих доказал на конкретном материале, что каждая дополнительная казнь предотвращает восемь убийств. Таким образом, смертная казнь действительно сдерживает убийства. 4 Реорганизация, как способ избежать налоговых долгов. Схемы с использованием вкладов учредителей. одним из способов получения налоговой выгоды в отношении налога на прибыль является проведение реорганизации. Возможность оптимизации основана на п. 5 ст. 283 НК РФ, который предусматривает: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Проще говоря, налогоплательщик-правопреемник может уменьшать базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных реорганизуемыми налогоплательщиками до момента реорганизации. Такие убытки учитываются в общем порядке, установленном ст. 283 НК РФ. В частности, при реорганизации в форме присоединения присоединяющее лицо вправе учесть убыток, полученный реорганизуемым лицом до момента реорганизации. Убыток, полученный реорганизуемыми организациями до момента реорганизации и не учтенный в порядке, установленном ст. 283 НК РФ, признается присоединяющей организацией в последующие отчетные (налоговые) периоды (Письмо Минфина России от 14.07.2016 № 03-03-06/2/41235). Если убыток реорганизованного путем присоединения юридического лица образовался в последнем для него налоговом периоде, то правопреемник вправе учесть такой убыток в периоде, следующем за налоговым периодом, в котором произошло присоединение (Письмо Минфина России от 30.03.2016 № 03-03-06/1/17811). ПРИМЕР В 2019 году с целью оптимизации бизнеса собственниками было принято решение о реорганизации материнской и дочерней организаций в форме присоединения. Обе организации – плательщики налога на прибыль. Дочерняя фирма в 2018 году (по данным налогового учета) получила от основного вида деятельности убыток в размере 1 000 000 руб. Материнская компания по итогам 2019 года получила налогооблагаемую прибыль в сумме 3 500 000 руб. Материнская организация вправе уменьшить базу по налогу на прибыль (3 500 000 руб.) на сумму убытка присоединенной «дочки» (1 000 000 руб.). С учетом перенесенного убытка налоговая база составит 2 500 000 руб. (3 500 000 – 1 000 000), а величина начисленного налога на прибыль – 500 000 руб. (2 500 000 руб. х 20 %). 5 Займы, как составная часть налоговых схем уклонения от уплаты налогов. Чаще всего займы используются для прикрытия безвозмездной и безвозвратной передачи денежных средств без уплаты налогов. Так, организация могла бы безвозмездно передать "нужной" компании необходимые той денежные средства. Но тогда получателю денег пришлось бы заплатить налог на прибыль с безвозмездно полученных средств. Поэтому формально заключаются именно договоры беспроцентного займа, так как полученные таким образом денежные средства не подлежат налогообложению у принимающей стороны. Причем договор заключается на столь долгий срок, что говорить о возврате займа в ближайшие годы не приходится. Зачастую договоры займа заключают между "материнской" компанией и "дочкой" для беспрепятственной передачи денежных средств, которыми "дочка" может свободно пользоваться, в том числе передавать третьим лицам. При этом деятельность дочернего общества преимущественно ведется за счет заемных средств. Фактически целью таких действий является не заключение договора займа, по которому дочернее общество должно вернуть деньги, а, например, просто безвозмездное финансирование деятельности дочернего общества либо передача денег для приобретения через него какого-либо имущества. Таким образом, займы являются одним из инструментов снижения налогового бремени по налогу на прибыль. 6 Организационные инструменты борьбы с теневой экономикой. ??? (не уверен что правильно) Различают различные методы борьбы с теневой экономикой, в лице которых основными выступают: Различные виды социально-правового контроля (государственный, регистрационный, лицензированный, антимонопольный, таможенный, торговый…) Далее идёт – предупредительная деятельность органов уголовной юстиции Повышение эффективности социально-правового контроля над экономической преступностью Подходы к “высветлению” теневой экономики (легализация, по типу примера Зайцева с банками) Борьба с коррупцией Но не смотря на все предпринимаемые меры, уровень теневой экономики не снижается, а наоборот растёт. 7 Понятие и признаки транснациональной экономической и организованной преступности. Транснациональная организованная преступность (ТОС) – это организованная преступность, координируемая через национальные границы, вовлекающая группы или рынки отдельных лиц, работающих в более чем одной стране, в планирование и осуществление незаконных коммерческих предприятий. Для достижения своих целей эти преступные группировки используют систематическое насилие и коррупцию. А.И. Гуров, В.Н. Кудряцев, В.Е. Эминов определяли основные признаки транснациональной организованной преступности: а) наличие объединения лиц для систематического совершения преступлений, в котором отмечается выраженная иерархия участников, жесткая дисциплина, основанная на устанавливаемых нормах поведения и дополненная уголовными традициями, концентрация власти в руках одного или нескольких лидеров; б) Главная цель - обогащение, накопление капитала, крупных денежных сумм и материальных ценностей; в) Коррупция как один из основных признаков Таким образом, можно выделить три основные группы признаков, наличие которых дает основание полагать о существовании организованной преступности: 1. Определяющие ее системность (структурированное и устойчивое объединение лиц для систематического или долговременного совершения преступлений); 2. Экономические (получение с помощью незаконной деятельности наиболее высоких доходов, их легализация); 3. Обеспечивающие защиту от социального контроля (организация сбора и передачи информации, так называемой внутренней контрразведки, использование коррумпированных связей современных инфраструктур общества, иные методы противодействия правоохранительной системе). 8 Особенности и тенденции развития теневой деятельности за рубежом. Одно из первых мест по доходам теневой экономики за рубежом занимает продажа наркотиков. Более 200 млн человек в мире страдают наркоманией. Также выделяют проблемы с киберпреступностью, ТОС, различные мафиозные организации и т.д. Но всё же основной проблемой зарубежной экономики является оборот наркотиков. В целях борьбы с названными проблемами за рубежом разрабатываются различные программы, одной из которых являлось: подписание Декларации о преступности и общественной безопасности принята 51 сессией Генеральной Ассамблеи ООН. "Все государства - члены ООН должны взять на себя торжественное обязательство взаимно сотрудничать в целях предупреждения транснациональной преступности, незаконного оборота наркотиков и оружия, контрабанды различных видов запрещенных товаров, торговли людьми, террористических актов, коррупции и отмывания преступных доходов". 9 Применение методов измерения теневой экономики в постсоветской России. Главной причиной роста теневой экономики в России, по мнению многих исследователей, была «незавершенная либерализация». Иначе говоря, из всего набора «экономических свобод» (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое (так же необходимое для нормальной работы рыночного механизма, например, продавать и покупать землю) - нельзя. Добавим и еще одну причину. В тех сферах, свободу формально разрешили, отсутствовали её гарантии, защита со стороны государства. Наоборот, преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых людей России «комплекс гиперприватности» - боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений правил и законов не было. С начала преобразований возник раскол между государством и обществом, раскол которого, не было во времена горбачевской перестройки. Люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие либо контакты с государством и чиновниками. Население и деловые люди России стремились вступать с чиновниками, прежде всего в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством иметь дело не как с формальной организацией, призванной выполнять властные функции, а как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию теневой экономики и явилась следствием определенных особенностей реализованной в России реформы. Выделим из них шесть важнейших. Первая особенность-возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя. Преобразования были проведены так, что предприниматели попалив зависимость от чиновников. Произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Рыночные реформы предполагали резкое повышение частной хозяйственной активности людей и соответственно сокращение властных полномочий государства в экономике. В то же время эти преобразования способствовали значительному усилению неопределенности функций, прав, возможностей и ответственности государственных чиновников разного ранга. Они же, как люди, обладавшие самыми значительными по сравнению с другими социальными группами деловым опытом и инициативность, сумели с наибольшей выгодой для себя воспользоваться открывшейся экономической свободой. Они фактически приватизировали свои рабочие места и стали, выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате, когда предприниматель обращается к государству за защитой своих интересов, он её от органов власти не получает. Тогда деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как работникам своей фирмы. В своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действуют так, так как будто его не существует. Уплата же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или другому частному лицу. В обществе формируется соответствующая социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - норма, следование которой не осуждается. Важная особенность рыночных преобразований в России состоит в том, что чиновники используют свои рабочие места (точнее, власть и информацию, с ними связанные) как один из ресурсов для частного предпринимательства. Ясно, что осуществляемое ими предпринимательство носит теневой характер так же, как и предпринимательство частных фирм, являющихся их партнерами по бизнесу. Вторая особенность - чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений. Весьма велика доля госсектора в промышленности (большая часть военно-промышленного комплекса). Де-факто осталась государственной существенная часть энергетики, топливно-энергетического комплекса. Естественно, госсектору требуется прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокооплачиваемые чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д. Во-вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.) Функционирование компании подобного типа - источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить. Другой источник теневых отношений - лицензирование разных видов хозяйственной деятельность. Оно ставит частные фирмы в зависимость от органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечения теневых доходов. Достаточно распространенная практика - выдача лицензий на какую-нибудь деятельность частным фирмам (например, аптекам) так, что получившие их становятся монополистами в одном из районов города. Ясно, что для «обхода» этого положения конкуренты вынуждены платить. Наконец, упомянем и прямое силовое подавление конкуренции органам власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях (в торговле бензином, металлами, нефтью, в строительстве), когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности, запрещения землеотвода или сдачи земли в аренду и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным» фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов и/или отдельных чиновников часть полученной сверхприбыли. Вмешательство государственных органов в экономику всегда ведет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм, всегда (прямо или косвенно) приносит выгоды одним и приводит к потерям у других. Значит, оно стимулирует обратное влияние частного бизнеса на государственные органы с целью компенсировать потери (у одних) и увеличить выгоды (у других). В российских условиях. Когда нет общепризнанных цивилизованных законов, традиций и этики во взаимоотношениях бизнеса и государства. Это неизбежно ведет к росту теневой активности (к подкопу чиновников или, наоборот, их заказным убийствам, если их действия могут лишить фирму доходов и т.п.). В результате чрезмерное вмешательство государства в экономику при его слабости и зависимости от различных групп интересов порождает благоприятные условия для роста теневой экономики. Третья особенность-сохранение прежних (характерных для советской системы) форм монополизма и появление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так как государство сохранило прямой контроль за работой ряда секторов экономики, это создает монополизм, порождающих теневую активность. Например, сохранение государственного контроля за золотодобычей (как и за добычей большинства видов полезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служат источником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляет многие десятки, а возможно, и сотни килограммов в год. Еще один источник монополизма - деятельность бывших министерств, ведомств и их подразделений. Хотя формально РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России» и т.п.-негосударственные структуры (по крайней мере они не являются «унитарными казенными» предприятиями, к деятельности которых не допускается частный капитал), они сохранили прежние связи и влияние в госаппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации. Однако сейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственных ведомств. Это - «квазичастные» фирмы, представляющие собой гибрид частной компании и государственного ведомства. Такие компании регулируют целые секторы современной экономики России. Особенно много их в самых прибыльных сферах - в добыче и продаже топливно-энергетических ресурсов и во внешнеэкономической деятельности. Некоторые из них обладают финансовой мощью, сопоставимой по размерам с бюджетом небольшого европейского государства. Они почти автономны и включают набор организаций, позволяющих им реализовывать все функции, которые традиционно выполняют государство и общество,- от газет и телекомпаний до частных армий и сельскохозяйственных предприятий. В силу этих особенностей они практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает широкие возможности для развития теневой деятельности. К числу самых распространенных её видов относятся уклонение от уплаты налогов, незаконное укрывание части валютной выручки за рубежом и манипуляции с векселями и акциями, выпускаемыми такими компаниями. В то же время между «квазичастными» монополиями и правящими группировками существует определенный «социальный договор». Последние в периоды относительной политической стабильности закрывают глаза на теневую активность монополий, позволяя им сравнительно (с другими секторами кризисной российской экономики) неплохо существовать, фактически снижая налоговое бремя и разрешая осуществлять сомнительные операции на финансовых рынках. В периоды же обострения политической ситуации (например, во время президентских или парламентских выборов, угрожающего роста неплатежей, всплеска забастовочной активности и т.д.) правящие группы берут с них плату за сохранение социально-политической стабильности и консервацию сложившегося режима власти, создающего, в свою очередь, благоприятные условия для существования монополистов. Подобный симбиоз нынешних правящих группировок и крупнейших «квазичастных» монополий предполагает значительный объем теневой экономической активности, так как без нее невозможно создание скрытого от общества «фонда стабильности», расходуемого в чрезвычайных политических ситуациях. Новая форма монополизма - монополизм «снизу» как надстройка над частной рыночной активностью. Это система «крыш», которые делят между собой тот или иной рынок. «Крыша» - неформальная группировка, осуществляющая контроль над определенным сегментом рынка. Ясно, что как сама деятельность «крыш», так и активность связанных с ними фирм имеет значительную теневую составляющую Лапунин М. П. Вторичная преступная деятельность: понятие, виды, классификация (научный редактор Н. А. Лопашенко) - «Вольтерс Клувер», 2006 г.. Четвертая особенность - чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплаты налогов т ошибку их исчисления. Такая система, при которой, по различным оценкам, изымается 60-86% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защиты перед государственной налоговой инспекцией,- одно из следствий ситуации, когда в условиях экономической либерализации государство стремится сохранить «командные высоты» в экономике и контролировать основные финансовые потоки. В результате в стране сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в «тень». В принципе уже одной этой черты достаточно для взрывного роста теневой деятельности. Пятая особенность - асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, уровня жизни и сбережений. Хотя цены были «отпущены», введена свободная торговля и реализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономического отбора не были созданы. Шестая особенность - внеправовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы, прежде всего, правящие группировки Лапунин М. П. Вторичная преступная деятельность: понятие, виды, классификация (научный редактор Н. А. Лопашенко) - «Вольтерс Клувер», 2006 г.. 10 Сравнение различных методов оценки теневой экономики. 11 Микрометоды измерения теневой экономики. Микрометоды – являются прямыми методами. Среди них основными являются: Опрос или проведение социологического исследования, в котором респондентов делят на 4 группы (теневики – непосредственные участники процесса; включенные наблюдатели – те кто находятся непосредственно в данной среде, но не участвуют в ней; наблюдатели со стороны; и жертвы) Открытая проверка – данный метод находится в компетенции контролирующих органов (санпин, таможенные, налоговые, банковские и др. органы) Экономико-правовой анализ, делящийся на 3 группы: Метод бухгалтерского анализа (внутренний контроль) Метод документального анализа – исследование бухгалтерской документации (особенность во внешнем оформлении документов, изучение несостыковок в документах (в формах оформление), например камеральные проверки.) Метод экономического анализа – позволяет вскрывать причины отклонений от нормальной экономической деятельности. Для этого метода характерны 3 основных инструмента: Метод сопоставлений – включает в себя отбор определённых показателей, характеризующих деятельность предприятия (через них можно выявить противоречия), например производство и потребление электроэнергии. Сравнивается то куда уходит электроэнергия с показателями её оплаты и т.д Метод специальных расчётных показателей – определяется какой-либо показатель, который меняется только в ходе совершения экономического преступления. Например изменение расхода потребления дизеля на одном и том же маршруте для одного и того же транспорта (если расход больше, значит дизель сливают) Метод корректирующих показателей – сопоставляются финансовые и производственные показатели с факторами внешней среды, в которой функционирует данное предприятие (например, динамика объёмов доходов от продажи и конъюнктуры рынка данного товара) - 12 Макрометоды измерения теневой экономики. Метод товарных потоков – товарные потоки выстраиваются для определения не макропоказателей, а определённых важнейших продуктов или продуктовых групп. Цель – обнаружение слабейших мест в информационной базе. Метод по занятости – на основе расхождения фактического официально зарегистрированного уровня занятости, а также расхождения величин фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного времени Монетарнывый метод – теневая экономика отдаёт предпочтение наличным деньгам. Метод широко используется при анализе объёма денежных операций, спросе на наличность, наблюдение за объёмом денежной массы и т.д. 13 Всемирный характер теневой экономики. В последнем десятилетии резко возрастает взаимозависимость национальных хозяйств, а производственный процесс приобретает общемировой характер. Отдельные национальные экономики становятся составными элементами единого всемирного хозяйственного организма, а их судьбы в возрастающей мере определяются ходом развития этого организма как целого. Глобализация социально-экономических отношений не только открыла новые, доселе невиданные возможности для прогрессивного развития человечества, но и вызвала одновременно ряд качественно новых глобальных угроз. Сегодня транснациональный характер принимает и теневая экономика. В последнее десятилетие идет процесс интеллектуализации экономической преступности. Теневики с успехом используют новейшие достижения научно-технического прогресса в своих интересах. Главными получателями выигрышей от глобализации являются крупнейшие транснациональные корпорации (ТНК). Перемещение производства в менее развитые страны позволяет им пользоваться пробелами в местном трудовом, социальном и экологическом законодательстве. Высокие прибыли ТНК обусловлены низкой заработной платой работников, экономией расходов на социальную сферу и экологию. Сверхприбыли теневого бизнеса позволяют ему коррумпировать даже самые высокие эшелоны государственной власти. Усиливается противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Создание офшорных зон позволяет корпорациям успешно уходить от налогов, а криминалу отмывать грязные деньги. Суть офшорной политики заключается в том, что компания, чтобы уйти от контроля правительственных органов, перемещает свою деятельность на территорию, обладающую более выгодными налоговыми условиями. Ряд стран сознательно идет на создание исключительно благоприятных условий для бизнеса с целью привлечения инвестиций, которые включают: упрощенные процедуры регистрации; минимальную финансовую отчетность; возможность использования номинальных (подставных) владельцев; возможность отсутствия реальной деятельности в стране; отказ от сотрудничества с налоговыми ведомствами других стран и т. п. Также появилась целая сфера теневой активности — киберпреступность, связанная с преступлениями, совершаемыми с помощью компьютерной системы или сети. Число преступлений, совершаемых при помощи Интернета, растет, причем пропорционально числу пользователей. По данным Интерпола, Интернет стал той сферой, где преступность растет самыми быстрыми темпами на планете. Хакеры получают доступ к ценной информации и финансовым средствам, взламывая компьютерные сети. Новейшие технологии открывают широкие возможности для финансовых махинаций и промышленного шпионажа. Интернет все более активно используется преступными группировками для незаконного проникновения в корпоративные и личные базы данных, в целях сплочения и координации субъектов криминальной среды. 14 Криминальное поведение и ограниченная рациональность. Криминальное поведение - Это деструктивная активность, направленная против конкретных людей, как против их жизни, достоинства, и здоровья, так и против их личной собственности, а в конечном итоге против ценностей цивилизации и общественной культуры. Криминальное поведение - это любые дествия, разрушающие экономические, правовые и моральные устои, сложившиеся в социальной системе. Ограниченная рациональность — понятие поведенческой экономики и психологии, которое подразумевает, что в процессе принятия решения человек испытывает ряд проблем, связанных с когнитивными ограничениями ума, недостатком времени и ресурсов. Таким образом, действия людей не являются полностью рациональными. Согласно этой концепции, лица, принимающие решения, стремятся найти удовлетворительное решение, а не оптимальное. В соответствии с рассмотренным нами экономическим подходом к анализу преступного поведения индивид (текст из вопроса 2), принимая решение о своем участии или неучастии в том или ином виде противозаконной деятельности, ориентируется исключительно на свое представление выгодах и издержках, связанных с этой деятельностью. Естественно, такой подход хоть и находит в большинстве случаев эмпирическое подтверждение, однако представляется все-таки довольно узким, так как не учитывает того влияния, которое на выбор одних индивидов оказывает выбор, сделанный другими. Более того, экономический подход к анализу преступного поведения фактически не учитывает такой важный фактор, как социальные нормы, актуальные для того или иного общества либо для его части. С другой стороны, задолго до появления экономического подхода к анализу преступного поведения социологом Эдвином Сазерлендом было предложено принципиально иное объяснение того, почему одни индивиды нарушают закон, в то время как другие в тех же обстоятельствах не делают этого, – теория дифференцированной связи, которая на сегодняшний день по-прежнему остается наиболее распространенным и общепризнанным подходом социологов к анализу преступного поведения индивидов. «Гипотеза дифференцированной связи заключается в том, что склонность к криминальному поведению появляется при взаимодействии с теми, кто находит такое поведение заслуживающим одобрения, и при ограниченности контактов с теми, кто осуждает такое поведение; человек в соответствующей ситуации будет склонен к нарушению закона, если и только если благоприятное отношение окружающих к криминальному поведению перевесит осуждающее отношение к нему». Иначе говоря, поведение индивида, с точки зрения социологического подхода, определяется главным образом окружающей его обстановкой, средой, в которой этот индивид существует, и, таким образом, действующими в этой среде в первую очередь неформальными правилами. Данная гипотеза подтверждается, в частности, многочисленными интервью, взятыми у представителей так называемой беловоротничковой преступности. Большинство нарушителей налогового и антимонопольного законодательства, взяточников, растратчиков и т. д. полагают, что в их действиях не содержалось ничего криминального («Нелегальное? Да, но не криминальное!» – заметил один из них), так как их окружение, неформальные правила, действующие в их среде, фактически санкционируют нарушение закона. Очевидно в таком случае, что если гипотеза дифференцированной связи верна, совершенно неэффективными с точки зрения сдерживания преступлений должны оказаться такие распространенные виды наказания, как взятие под стражу и тюремное заключение. 15 Криминальная глобализация экономики. Проблема криминальной глобализации касается не только транснациональной организованной преступности и международных террористических организациях. Она связана также с деятельностью легальных фирм и законных правительств, которые перенимают методы преступников и занимаются нелегальной хозяйственной деятельностью в глобальном масштабе. Криминальная глобализация ведет к тому, что мировое хозяйство начинает раздваиваться: одна его сторона — это легальные, «прозрачные» процессы; другая сторона — это процессы нелегальные, теневые. Практически любой компонент легального мирового хозяйства обретает нелегального «двойника». Следует отметить тесную взаимосвязь друг с другом различных транснациональных криминальных промыслов. Так, колумбийские наркокартели выступают не только продавцами кокаина и героина, но и покупателями нелегального оружия, а также крупнейшими «отстирывателями» денег. Можно сделать вывод, что в процессе криминальной глобализации рождается мощное мировое криминальное хозяйство - система взаимосвязанных транснациональных преступных промыслов. Теневых «двойников» имеют практически все институты мирового хозяйства. Так, если главными субъектами легального мирового хозяйства являются транснациональные корпорации и национальные правительства, то их аналог в мире нелегального бизнеса -- это международные криминальные группировки (итальянская мафия, колумбийские наркокартели, китайские триады и т. д.), национальные по происхождению, но транснациональные по масштабам деятельности, координирующие свою деятельность друг с другом. Если в легальной экономике интернационализация ведет к формированию региональных блоков (ЕС в Западной Европе, НАФТА в Северной Америке), то в нелегальной экономике возникают образования типа «Золотого треугольника» в Юго-Восточной Азии или «Андского треугольника» в Латинской Америке, где также идет кооперация национальных преступных организаций. Среди криминальных транснациональных промыслов можно выделить два блока. Наиболее существенны те проблемы, что связаны со взаимоотношениями «богатого Севера» (развитых стран) и «бедного Юга» (развивающихся стран). 16 Офшорные территории и экономическая преступность. Территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства. Например, для России такими территориями являются: Великобритания, Швейцария, Нидерланды, Гонконг, США и т.д Базовая схема оффшорного страхования основывается на переводе страховых премий в адрес оффшорных страховых фирм, где они не облагаются налогом на прибыль. Причиной использования оффшорных фирм в легальном бизнесе является дороговизна финансовых услуг. Это характерно, в частности, для России. Не в последнюю очередь это связано с тем, что ставки страховых фирм учитывают необходимость формирования страховых резервов. В оффшорных территориях и других льготных зонах требования к таким резервам ниже или вообще отсутствуют. Целями криминального использования оффшорных страховых фирм является, в основном, уклонение от налогов, нелегальный экспорт капитала, создание неформальных фондов денежных средств и отмывание преступных доходов. 17 Теневая экономическая деятельность в командно-административной системе. (пример Зайцева про намеренное занижение плана выпуска или же) Т.е на заводах, при сговоре руководителей, тех, кто утверждает план и тех кто его проверяет, можно намеренно сдавать меньшее количество выпущенной продукции, а другую часть продавать на рынке. Также может быть подобная схема в отношении преждевременного списания оборудования, при намеренном занижении сроков его работы. 18 Теневые экономические процессы в дореволюционной и советской экономике. Мёртвые души и Чичиков из гоголя? Хпхпхппххп. Т.е в дореволюционной России реально была проблема того, что уже мёртвых крепостных скупали и приписывали к государственным ведениям, в результате чего государство платило этому “владельцу” крепостных часть прибыли, в результате договора аренды на этих самых крепостных 19 Влияние особенностей реформирования российской экономики на развитие теневого сектора. 20 Динамика и тенденции развития теневой составляющей в российской экономике. Криминальные тенденции в экономике России в настоящее время достигли этапа, когда отраслевые и территориальные сферы влияния, служащие базой для получения крупных доходов от теневой и связанной с ней легальной деятельности, оказались практически полностью поделены между организованными преступными группами (ОПГ). Предметом особого влияния криминальных процессов является деятельность естественных монополий. Снижение объемов добычи нефти и одновременный рост экспорта спровоцировал обострение борьбы между преступными формированиями. Возросла конкуренция между экспортерами, участились случаи взяточничества и коммерческого подкупа при принятии решений о реализации энергоносителей. Аналогичные процессы происходят в угольной отрасли. В состав учредителей или руководителей фирм входят ближайшие родственники и члены семей руководителей угольной отрасли и шахт. На расчетных счетах таких фирм зачастую оседают денежные средства, выделяемые из федерального бюджета на поддержку угольной отрасли. Особенность и уникальность российской теневой экономики связана с такими чертами, как уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица, коррупция. Еще одной чертой новой теневой экономики в России стало широкое распространение скрытой занятости. В теневой экономике России наблюдается тенденция криминализации всей цепочки движения товара и капитала. Лидером является финансово-кредитная система. Перечень преступлений и нарушений чрезвычайно широк: хищение кредитных средств, незаконное получение и нецелевое использование льготных кредитов, перелив капиталов в теневую сферу и за рубеж, отмывание криминальных денег, взяточничество и доходы, связанные с предоставлением кредитов, выдачей наличных денег, ускорением прохождения финансовых документов и платежей. Особую опасность представляют попытки зарубежных финансовых и коммерческих структур осуществлять в России деятельность, которую они не могут вести в своих странах. В последние годы некоторые зарубежные компании различного профиля ведут оценку возможности проведения запрещенных российским законодательством трансфертных операций, связанных с отмыванием криминальных денег, скупкой через подставные фирмы недвижимости в России и контрольных пакетов российских предприятий, а также скупкой российских банковских и фондовых структур, попавших в трудное финансовое положение. Еще один важнейший источник получения нелегальных доходов в России – это рэкет, ведение бизнеса через подставные компании, скупка активов и ценных бумаг за наличные, конверсия наличности в драгоценные металлы или товары, выставление фиктивных счетов по внешнеторговым операциям, ввоз наличной инвалюты без предъявления в таможне и ее конверсия в пунктах обмена. В конце 90-х годов наступил новый этап в развитии теневой экономики. Начался переход от разрозненных экономических преступлений и отдельных противоправных деяний к попыткам использовать глобальные рыночные институты и механизм экономики страны для извлечения теневых доходов. Организованная экономическая преступность в России на рубеже веков перестает быть уголовной и становиться преобладающим образом чиновничьей и правительственной. Вследствие изменений в процессах функционирования общества происходят изменения и в организованной преступности. Так, для нее в экономике характерны следующие тенденции: «биополяризация», т. е. численный рост малозначимых экономических преступлений и одновременно усиление негативных качественных признаков (возрастание объема манипулируемых финансовых и материальных ресурсов, увеличение изощренности совершаемых преступлений и крупных экономических преступлений); распространение нового характера преступных операций – из незаконного получения денег и имущества они переходя в незаконные операции с законными (а точнее «отмытыми» узаконенными) деньгами имуществом и т. п. За годы реформ в Росси возник ряд факторов, оказывающих стимулирующее воздействие на распространение теневой экономики. Это: а) негативные структурные изменения в экономике (например, снижение доли материального производства); б) наличие явной и скрытой инфляции, достигшей значительных размеров; в) снижение занятости, явная и скрытая безработица; г) высокие налоги, часто не соответствующие реальной структуре хозяйственной деятельности организаций; д) дифференциация личных и корпоративных доходов и т. п. Приемы организованной преступности активно направлены не только на усиление влияния на население, но и на расширение своего финансового, коррупционного, ядрового, силового влияния на легальную и теневую экономическую деятельность. К тому же сама теневая экономика, материально подпитывающая организованную преступность, также изменилась. В частности, выросли такие виды экономик как неофициальная и фиктивная. 21 Теневая экономика в российских регионах. Под теневой экономикой региона понимается совокупность экономических отношений, сознательно скрываемых или искажаемых формирующими ее субъектами с целью максимизации получаемой прибыли и сопровождаемых нарушениями налогового, административного, трудового и других видов законодательства. Результат деятельности тенево экономики — нанесенный ущерб региону и государству в любой форме Для всестороннего осмысления теневой экономики региона необходим представлять важнейшие ее компоненты и их взаимосвязи. Теневая экономика обладает особыми системными свойствами, которые являются ее отличительными признаками и характеризуют ее важнейши качественные составляющие. Это прежде всего: • всеобщность, которая подразумевает наличие теневой экономики во всех сферах и отраслях экономической деятельности социума; • перманентность, т.е. способность сохранять свои характерные черт в условиях меняющегося правового поля и экономической среды; • целостность, обусловленная наличием тесных взаимосвязей тенево экономики как по вертикали, так и по горизонтали; • взаимосвязанность с внешним окружением, которая проявляется в взаимодействии с официальной экономикой, государственными и общественными структурами; • структурность, которая поддерживается устойчивыми связям и отношениями внутри теневой экономики, что способствует ее целостности, сохранению и иерархичности; • самоорганизованность, обеспечивающая включенность отечественной теневой экономики в общемировые контакты (формирование офшоро и др.); • целенаправленность, которая сводится к однотипности применяемы стратегий достижения целей в различных секторах теневой экономики; • волатильность — способность теневой экономики подстраиватьс под перманентные условия законодательной и правовой среды. В составе теневой экономики выделяют основные ее субъекты. Под субъектами теневой экономики понимаются лица или группы лиц, извлекающие свои доходы за счет незаконной деятельности, связанной с тенево экономикой, а также деятельностью, не попадающей под законодательн установленные нормы, но не являющейся социально полезной и признанной. Наиболее известной является классификация субъектов теневой экономики В. К. Сенчагова. Она представлена в виде пирамиды. На нижнем ярусе этой пирамиды находятся наемные работники с неформальной занятостью, мелкие и средние государственные служащие, в доходах которы взятки составляют до 60%. Второй ярус составляют теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты и т.д.). На вершине пирамиды -наиболее криминальные представители теневой экономики: коррумпированные чиновники. В качестве объектов экономических операций, относящихся к теневой деятельности, могут выступать разнообразные имущественные и неимущественные права, а также разнообразные экономические ресурсы (финансовые, человеческие, материальные, природные, информационные и др.). Рассмотрим более подробно место теневой экономики региона в системе региональной экономической деятельности (рис. 11.1). Экономическая деятельность любого региона включает в себя официальную и неофициальную деятельность. |