Кульбаков В.С. Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью на предприятии
 Скачать 0.98 Mb.
|
3.2 Механизмы оптимизации кредиторской задолженности ООО «Элик»Чтобы оптимизировать кредиторскую задолженность, необходимо определить ее плановые характеристики. Допустим, что план погашения кредиторской задолженности предприятия соответствует данным, указанным в табл. 3.3. При этом данные в табл. 3.3 отображаются следующим образом: – строка 1. В графах 1-12 отражается остаток задолженности на начало каждого месяца планируемого периода, в графе 13 – остаток задолженности на начало следующего периода, равный остатку на конец планового периода; – строка 2. В графах 1-2 указывается сумма задолженности предыдущего периода, подлежащая погашению в течение планового года; – строки 3-14. В графах 1-12 отражаются суммы погашения кредиторской задолженности за товары, полученные в один из месяцев планового года, в графе 13 - остаток задолженности на период, следующий за плановым, в графе 14 - объем закупки товаров в каждом месяце планового года. Рассмотрим, как можно использовать план погашения кредиторской задолженности (табл. 3.3). Предположим, что необходимо определить сумму платежей по погашению кредиторской задолженности в сентябре. В соответствующем столбце плана находим, что всего в сентябре ООО «Элик» должно быть выплачено 512000 тыс. руб., из которых: – 150000 тыс. руб. - за товары, закупленные в июне; – 37000 тыс. руб. - в июле; – 175000 тыс. руб. – в августе; – 150000 тыс. руб. – за товары, закупленные непосредственно в сентябре. Таблица 3.3 позволяет также выявить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности. Допустим, в мае планируется закупить товары на сумму 375000 тыс. руб. (строка 7, графа 14). Выплата кредиторской задолженности за эти товары составит 150000 тыс. руб. в мае, 125000 тыс. руб. – в июне и 100000 тыс. руб. – в июле. Остаток задолженности на конец каждого месяца рассчитывается по формуле:  , (3.1)где КЗкм - кредиторская задолженность на конец месяца (строка 16); ОКЗнм – остаток кредиторской задолженности на начало месяца (строка 1); ОЗТ – объем закупки товаров в этом месяце (графа 14); ΣПЗТ – сумма оплаты за товары в этом месяце (строка 15)^ Задолженность на конец месяца совпадает с задолженностью на начало следующего месяца. Данные табл. 3.3 необходимо постоянно корректировать в соответствии с заключаемыми договорами. Для этих целей можно использовать ведомости расчетов по кредиторской задолженности. Таблица 3.3 – План погашения кредиторской задолженности ООО «Элик» на 2015 год
При заключении договоров необходимо опираться на информацию плановых таблиц для обеспечения оптимальной платежеспособности компании. Сроки оплаты в договорах о покупке и продаже товаров должны быть согласованы, чтобы платежи по обязательствам не превышали денежных поступлений от погашения дебиторской задолженности. Например, в соответствии с планом на март приходится наибольший объем платежей по погашению кредиторской задолженности. В этом случае расчеты с дебиторами желательно организовать так, чтобы большая часть оплаты за отгруженные товары поступила не позднее начала марта. В процессе планирования кредиторской задолженности необходимо разработать механизм контроля исполнения планов и коррекции плановых показателей. Планирование кредиторской задолженности тесно связано с другими элементами системы финансового менеджмента. С одной стороны, планы погашения кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. С другой стороны, это важный подготовительный этап при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозных финансовых документов (баланс, отчет о финансовых результатах). Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно сказаться на достоверности прогноза движения денежных средств, что повлияет на финансовую устойчивость компании. По данной главе выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы. Для совершенствования кредиторской задолженности ООО «Элик» был предложен ряд мероприятий, в частности, по реструктуризации задолженности, которая предполагает получение организацией различного рода уступок со стороны кредиторов за счет предложения взамен либо активов, либо всевозможных соглашений, которые приводят к увеличению вероятности погашения платежей по задолженности. Уступки кредиторов могут заключаться в сокращении общей суммы задолженности, освобождении от уплаты процентов, сокращении процентной ставки, в виде отсрочки платежа и т.п. Предложенная система кредитного контроля в ООО «Элик» позволяет учитывать состояние текущих обязательств и расчетов. Из этой системы следует, что от своевременного поступления средств от покупателей и возможности отсрочки платежа по краткосрочным обязательствам зависит состояние финансовой устойчивости предприятия. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||